a:

anuiti pembolehubah tidak berkelayakan adalah kenderaan pelaburan tertunda cukai dengan struktur cukai yang unik. Wang selepas cukai akan didepositkan ke dalam akaun dan dilabelkan sebagai bayaran premium. Dana dilaburkan dalam sub-akaun, yang sama dengan dana bersama. Pelaburan ini berkembang tanpa menanggung cukai sehingga dana masa diambil dari akaun, sama ada oleh pengeluaran pelanggan atau pengisytiharan. Penerima anuiti anu tidak berkelayakan juga boleh menghadapi liabiliti cukai tertentu apabila mewarisi aset tersebut.

Cukai ke atas Pengeluaran

Apabila pelabur memulakan penyerahan penuh anuiti anu tidak berkelayakan yang tidak memenuhi syarat, pendapatan yang dibuat sepanjang hayat pelaburan menjadi boleh dikenakan cukai. Anuiti dirawat pada dasar terakhir, keluar pertama. Jumlah semua premium dalam pengedaran dianggap sebagai asas kos, yang dikurangkan daripada jumlah pengagihan sekaligus. Keuntungan bersih adalah tertakluk kepada cukai pendapatan biasa pada kadar marginal pembayar cukai.

Pengeluaran sistematik di bawah pengisytiharan kontrak atau peruntukan pendapatan dijamin dianggap sebagai pendapatan sebahagian dan sebahagian prinsipal. Nisbah pengecualian digunakan untuk setiap pembayaran untuk menentukan jumlah pengecualian cukai.

Seperti dengan akaun yang ditangguhkan cukai lain yang dimaksudkan untuk persaraan, pengeluaran anuitas pembolehubah yang berubah-ubah, sama ada diterima sebagai seketika atau aliran pembayaran, tertakluk kepada penalti pengeluaran awal 10% untuk pemilik di bawah umur 59 tahun. 5. Beberapa pengecualian untuk penalti ini boleh dikenakan.

Cukai Semasa Tempoh Pengumpulan

Dengan akaun pembrokeran yang tidak layak, dividen dan keuntungan modal yang membantu pelaburan berkembang dikenakan cukai pada tahun akaun pelanggan menerima mereka, sama ada atau tidak diambil sebagai wang tunai atau melabur semula. Pelaburan dalam anuiti pembolehubah tidak berkelayakan menerima bayaran ini tanpa menanggung cukai setiap tahun. Oleh kerana pelaburan dalam anuitas berubah-ubah berkembang dan tiada pengeluaran diambil, tempoh masa yang dipanggil tempoh pengumpulan, pendapatan tidak tertakluk kepada apa-apa bentuk cukai.

Cukai Kematian untuk Penerima Asal Pasangan

Bergantung pada syarat-syarat kontrak, apabila manfaat kematian menjadi kena dibayar kepada benefisiari, cukai mungkin terhutang. Bagi pasangan yang mewarisi anuitas anu tidak berkelayakan yang tidak memenuhi syarat, pilihan untuk meneruskan kontrak dengan nama sendiri biasanya dibenarkan. Jika pilihan ini dipilih, pasangan tidak menanggung sebarang cukai sehingga pengeluaran bermula. Sekiranya pasangan memilih untuk membuat pemeriksaan bagi jumlah sekaligus manfaat kematian, pendapatan tersebut akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, sama seperti jika pemilik akaun telah hidup.

Cukai Kematian untuk Penerima Bukan Pasangan

Bagi waris bukan pasangan, biasanya ada dua pilihan: menerima pengagihan sekaligus yang boleh dikenakan cukai seperti yang dinyatakan di atas atau menubuhkan kontrak anuiti tidak sah.Dasar jenis ini tidak dikeluarkan oleh setiap pembawa. Kontrak peregangan itu menyerupai IRA tegak yang diwarisi dan membolehkan penerima manfaat menyebarkan tanggungan cukai dengan mengambil hanya pengagihan minimum yang diperlukan berdasarkan jangka hayat mereka. Pengagihan mesti bermula dalam tempoh satu tahun selepas tarikh kematian pemilik asal.

Apabila membuat keputusan untuk mengambil penarikan balik dari anuitas pembolehubah anu tidak berkelayakan atau ketika mewarisi wang dari akaun tersebut, adalah penting untuk mendapatkan nasihat cukai yang kompeten. Membuat langkah yang salah boleh membuat rang undang-undang cukai yang besar.