Pengembangan pasaran global yang berterusan mewujudkan banyak peluang baru bagi pelabur mencari peluang di luar sempadan Amerika. Sudah tentu, U. S. menilai cukai ke atas semua pendapatan yang diperoleh daripada sumber asing. Pembayar cukai domestik dengan pegangan langsung dalam pelaburan asing oleh itu mesti membayar cukai bukan sahaja kepada Uncle Sam, tetapi mungkin juga kepada negara asing di mana pelaburan mereka terletak. Walau bagaimanapun, kredit cukai asing tersedia bagi mereka yang menyedari pendapatan dari sumber asing. Dalam artikel ini, kami akan mengkaji peruntukan utama kredit ini dan yang layak menerimanya. (Untuk bacaan latar belakang, lihat Bagaimana saya memfailkan cukai untuk pendapatan dari sumber asing? )

LIHAT: 20 Pelaburan Untuk Ketahui

Siapa yang Layak?
Mana-mana pelabur yang mesti membayar cukai kepada kerajaan asing mengenai pendapatan pelaburan yang direalisasikan dari sumber asing mungkin layak menerima beberapa atau semua cukai yang dibayar melalui kredit ini. Sudah tentu, kredit cukai asing tidak boleh dituntut untuk sebarang cukai yang dibayar atas pendapatan yang dikecualikan daripada cukai oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Perlu juga diperhatikan bahawa kredit cukai asing hanya terpakai untuk pendapatan pelaburan. Pembayar cukai yang mendapat pendapatan di negara asing mesti memohon pengecualian cukai asing dan tidak layak untuk kredit tersebut. Tambahan pula, kredit tidak dibenarkan untuk orang asing bukan penduduk, melainkan mereka adalah penduduk Puerto Rico untuk tahun penuh bercukai atau terlibat dalam perniagaan S. atau garis kerja yang membayar mereka pendapatan langsung. Warganegara yang tinggal di kawasan U. S. selain Puerto Rico juga tidak termasuk. Akhirnya, tiada kredit tersedia untuk pendapatan pelaburan yang direalisasikan dari mana-mana sumber dalam negara yang telah ditetapkan sebagai kegiatan pengganas ( IRS Publication 514 menyediakan senarai negara-negara ini.)

Potongan vs Kredit
Mana-mana pembayar cukai yang layak menuntut kredit cukai asing mempunyai pilihan antara mengambil kredit, atau menolak cukai asing yang dibayar sebagai potongan pelbagai item. Dalam kebanyakan kes, ia mungkin lebih berfaedah untuk mengambil kredit, walaupun terdapat situasi tertentu di mana potongan itu perlu diambil. Walau bagaimanapun, hanya satu pilihan yang boleh digunakan dalam mana-mana tahun tertentu. Semua cukai asing yang dibayar mesti sama sekali ditolak atau diambil sebagai kredit; pilihan raya tidak boleh dibahagikan antara dua pilihan. Pembayar cukai berasaskan tunai (yang memotong perbelanjaan atau cukai dalam tahun di mana mereka sebenarnya dibayar) boleh menuntut kredit untuk cukai asing yang telah terakru. Walau bagaimanapun, mereka mesti terus menggunakan kaedah akruan sejak itu. (Untuk maklumat lanjut, lihat Panduan Cukai Pendapatan kami.)

Melaporkan Pendapatan Asing dan Menuntut Kredit
Semua pendapatan pelaburan asing dilaporkan pada Borang 1040 di U.S. dolar. Kredit cukai asing boleh dituntut dengan melengkapkan Borang IRS 1116, melainkan anda layak mendapat pengecualian de minimus. Pengecualian ini membolehkan pembayar cukai yang membayar $ 300 atau kurang daripada cukai asing yang boleh dipertanggungkan ($ 600 jika anda berkahwin memfailkan bersama) untuk melangkau Borang 1116 dan hanya memotong cukai yang dibayar pada Barisan 51 dari Borang 1040. Untuk memenuhi syarat untuk pengecualian ini, Pendapatan yang diperoleh daripada cukai yang dibayar mestilah pendapatan pasif yang berkelayakan. (Borang 1116 mempunyai arahan mengenai cara membuat pilihan raya ini.)

Apa Cukai yang Layak untuk Kredit Ini?
Kredit cukai asing hanya boleh diambil oleh pembayar cukai yang membayar cukai pendapatan asing, cukai berlebihan atau cukai yang serupa. Cukai yang dibayar untuk jualan, pengeluaran atau harta peribadi tidak boleh dituntut. Menurut Penerbitan IRS 514 , kredit boleh digunakan untuk jenis cukai berikut:

• Cukai yang menyerupai cukai pendapatan AS
• Sebarang cukai yang dibayar oleh pembayar cukai domestik sebagai pengganti pendapatan cukai yang biasanya dikehendaki oleh negara asing
• Cukai pendapatan asing yang diukur dari segi pengeluaran kerana ketidakupayaan untuk menentukan asas atau pendapatan dalam negara
• Pencen, pengangguran atau ketidakupayaan dana dari negara asing (beberapa orang asing pendapatan jenis keselamatan sosial tidak termasuk)
  

Batasan pada Kredit
Jumlah kredit cukai asing yang anda boleh tuntut adalah terhad kepada jumlah liabiliti cukai pendapatan anda yang didarab dengan pecahan. Pengangka adalah pendapatan asing bercukai yang terkumpul; Penyebut adalah pendapatan total anda yang boleh dikenakan cukai dari semua sumber. Hanya pendapatan asing yang layak untuk kredit harus dimasukkan ke dalam pengangka. Apabila liabiliti cukai anda telah didarab dengan peratusan yang terhasil, hasilnya akan menjadi amaun maksimum maksimum sebenar yang boleh anda ambil sebagai kredit. Apa-apa lebihan dan / atau kredit yang tidak digunakan boleh dikembalikan satu tahun atau ke hadapan selama sepuluh tahun.

The Bottom Line
Artikel ini hanya meliputi peruntukan utama kredit ini. Penapis yang perlu menuntut kredit cukai asing harus berunding dengan penasihat cukai mereka atau melawat laman web IRS untuk maklumat lanjut.