Pemilik perniagaan kecil mempunyai banyak pilihan untuk menangguhkan pendapatan mereka dan mengumpul modal persaraan menggunakan kelebihan cukai yang disediakan dalam Kod Hasil Dalam Negeri (IRC). Terdapat banyak, peraturan yang rumit dan keperluan yang membimbing penggunaan pelan pampasan tertunda ini. Pemilik perniagaan yang memahami objektif peribadi dan perniagaan mereka boleh memberi tumpuan kepada pilihan yang akan menghasilkan hasil terbaik bagi perniagaan mereka serta keperluan persaraan mereka sendiri.

IRA SIMPLE

IRA SIMPLE boleh menjadi pilihan terbaik untuk perniagaan kecil yang mempekerjakan kurang dari 100 pekerja. Ia agak mudah untuk menubuhkan dan menguruskan, dan ia boleh menjadi pilihan paling sedikit. Setiap pekerja menubuhkan dan mengendalikan sendiri akaun persaraannya sendiri (IRA) dan boleh menyumbangkan sumbangannya dari pendapatannya secara pretasi. Pekerja boleh menyumbang sehingga 100% dari gaji mereka sehingga had sumbangan, iaitu $ 12, 500 pada 2016. Majikan mesti menyediakan caruman yang sepadan dengan sumbangan 3% atau tidak elektif sebanyak 2%. Setiap pekerja menguruskan IRA sendiri.

Pencen Pekerja Ringkas (SEP) IRA

Bagi perniagaan yang kurang daripada lima pekerja, SEP IRA mungkin pilihan yang paling murah yang memberi pemilik perniagaan dengan penangguhan terbesar. Dengan SEP IRA, pemilik perniagaan kecil boleh membuat sumbangan kepada pelan persaraannya sendiri dan rancangan pekerjanya berdasarkan jumlah keuntungan tahunan yang dihasilkan oleh perniagaan. Pemilik boleh menyumbang sehingga 25% daripada keuntungan bersih perniagaan sehingga sumbangan sumbangan $ 53, 000 pada 2016 (diindeks). Pemilik perniagaan boleh menetapkan apa-apa peratus keuntungan sebagai sumbangan, tetapi ia mestilah peratusan yang sama untuk semua pekerja yang layak. Sekiranya tidak ada keuntungan, atau pemilik perniagaan memilih memperuntukkannya di tempat lain, dia tidak dikehendaki membuat apa-apa sumbangan. Rancangan SEP IRA memerlukan lebih banyak pentadbiran untuk memastikan mereka mematuhi garis panduan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 (ERISA), yang menambah kos pelan.

Solo 401 (k)

Jika perniagaan adalah satu-satunya hak milik, atau menggunakan pekerja sambilan (kurang dari 1, 000 jam), solo 401 (k) pilihan yang paling mudah dan peluang terbaik untuk memaksimumkan sumbangan. Seperti rancangan 401 (k) untuk syarikat yang lebih besar, solo 401 (k) membolehkan orang ramai menyumbang 100% daripada gaji mereka sehingga $ 17, 500 ($ 23, 000 berbanding umur 50 tahun). Di samping itu, seperti SEP IRA, pemilik perniagaan boleh menyumbang 25% daripada keuntungan bersih sehingga $ 53,000 berdasarkan gaji maksimum $ 265, 000. Pemilik perniagaan tidak dikehendaki membuat sebarang sumbangan dalam tahun di mana perniagaan itu tiada keuntungan.

Rancangan 401 (k) Solo adalah yang paling mudah untuk ditubuhkan dan dikendalikan kerana tiada ujian diskriminasi. Pasangan pemilik perniagaan juga boleh menyumbang kepada rancangan itu. Walau bagaimanapun, jika pemilik perniagaan merancang untuk mengambil pekerja sepenuh masa dalam masa terdekat, dia harus mempertimbangkan pilihan lain.

Safe Harbor 401 (k) Merancang

Pemilik perniagaan kecil boleh menggunakan pelabuhan selamat 401 (k) s, yang membolehkan pemilik perniagaan untuk menimbang sumbangan mereka lebih tinggi kepada diri mereka atau pekerja mereka yang lebih tinggi pampasan. Pelabuhan selamat yang tersusun 401 (k) membolehkan majikan mengelakkan peraturan ujian yang rumit yang diperlukan oleh ERISA dalam rancangan 401 (k) yang kerap. Menggabungkan sumbangan pekerja maksimum yang dibenarkan dan 25% sumbangan berkongsi keuntungan maksimum, pelabuhan selamat 401 (k) membolehkan sumbangan tertinggi.

Pelan Perkongsian Keuntungan Berasaskan Umur

Dengan pelan perkongsian untung berasaskan umur, pemilik perniagaan kecil boleh memberi sumbangan berat berdasarkan faedah yang diunjukan pemilik dan pekerja yang diberi pampasannya akan diterima semasa persaraan. Pelan ini berfungsi dengan baik jika pemilik perniagaan dan pekerja yang diberi pampasan sangat jauh lebih tua daripada pekerja lain. Masih terdapat had sumbangan maksimum sebanyak $ 53.000, tetapi sumbangannya adalah berpadanan dengan usia pekerja. Pekerja muda menerima sumbangan berkadar yang lebih kecil daripada pekerja lama yang lebih dekat dengan persaraan. Di bawah keadaan yang betul, pemilik perniagaan boleh menggabungkan pelabuhan selamat 401 (k) dengan pelan perkongsian keuntungan berasaskan umur untuk mewujudkan kelebihan dua keuntungan selamat ( DASH) 401 (k) untuk mencapai had sumbangan maksimum $ 53, 000 dengan mudah. Pelan gabungan membenarkan pekerja yang diberi pampasan untuk membuat penangguhan gaji elektif mereka, menerima sumbangan yang serasi dari majikan dan menerima 25% sumbangan perkongsian keuntungan. Pelan ini berfungsi dengan baik apabila pekerja yang diberi pampasan sangat jauh lebih tua daripada pekerja lain. Pelabuhan selamat 401 (k), pelan perkongsian keuntungan berasaskan umur dan pelan DASH semuanya memerlukan reka bentuk dan pentadbiran pelan adat, yang menambah kos mereka; Walau bagaimanapun, manfaat kepada pemilik perniagaan dan pekerja umumnya melebihi kos.