2010 telah dipuji sebagai tahun untuk penukaran Roth. Ramai pembayar cukai yang mempunyai pendapatan yang tinggi kini boleh menukar IRA besar atau baki pelan yang memenuhi syarat ke dalam akaun Roth dalam satu tahun tanpa mengambil kira batas had pendapatan yang sebelum ini digunakan. Dan dalam banyak kes, IRA atau pelan cukai tertunda yang lain ditempatkan di dalam kontrak anuiti tetap, diindeks atau berubah-ubah. Mereka yang menukarkan anuitas ditempatkan di dalam IRA harus tahu bahawa peraturan penilaian khusus dikenakan kepada semua penukaran Roth IRA sebagai tambahan kepada set peraturan penukaran standard. Artikel ini mengkaji undang-undang yang lalu dan semasa yang mengawal penukaran anuiti IRA.

Sejarah Undangan Sebelum bulan Ogos 2005, kontrak anuiti dinilai mengikut nilai penyerahan tunai atau nilai pasaran semasa, jika jadual bayaran penyerahan jualan belakang telah tamat tempoh. Kaedah penilaian ini membekalkan pembawa anuiti dengan peluang untuk mencuba dan menurunkan nilai kontrak anuiti dengan secara artifisial dengan menilai penalti penyerahan besar pada tahun pertama atau dua kontrak. Pemilik kemudiannya akan menukar kontrak dalam tempoh ini supaya nilai penyerahan yang berkurang akan dikenakan cukai berbanding nilai semasa kontrak. Sebagai contoh, seorang pembawa akan mengenakan caj penyerahan sebanyak 20% pada kontrak pada tahun pertama. Pemilik IRA kemudian akan membeli anuitas di dalam IRA mereka dan menukarnya ke Roth IRAs. Pemilik yang membeli kontrak $ 50,000 hanya perlu membayar cukai pada $ 40, 000 selepas penalti penyerahan 20% ditolak. Tetapi IRS akhirnya menutup kelemahan ini, mengeluarkan keputusan sementara terhadap amalan ini yang akhirnya dimuktamadkan. Kontrak anuiti dalam IRA tradisional masih dinilai berdasarkan nilai penyerahan tunai mereka, tetapi kini terdapat batasan tentang berapa jumlahnya kurang daripada nilai pasaran yang adil.

Peraturan Penilaian Semasa IRS mengeluarkan peraturan akhir mengenai penilaian kontrak anuiti dalam penukaran Roth pada bulan Julai 2008. Peraturan ini menggariskan tiga kaedah berasingan yang boleh digunakan untuk menghargai kontrak anuiti untuk penukaran tujuan. Mereka disenaraikan seperti berikut:

• Kos Kontrak yang Setanding - Jenis penilaian ini boleh digunakan untuk kontrak di mana pemiliknya membeli kontrak pada tarikh yang lebih awal dan akan menerima pembayaran pada kontrak pada satu ketika di masa hadapan . Kemudian kontrak dinilai pada nilai pasaran adil kontrak semasa yang setanding dengan jadual pembayaran masa depan yang sama, dengan asumsi bahawa pembawa anuiti menawarkan kontrak yang sepadan dengan parameter tersebut. Sebagai contoh, anggaplah pembayar cukai membeli anuiti pada usia 50 dan menukarnya kepada Roth IRA pada umur 60 tahun. Kontrak ini dijadualkan membayar pemilik $ 1, 000 sebulan bermula pada umur 65 tahun.Nilai kontrak pada masa penukaran akan dianggap sama dengan nilai pasaran saksama kontrak baru dari pembawa anuitas anu membayar jumlah yang sama pada usia 70 yang dibeli oleh seorang berusia 60 tahun. Jika penukaran dibuat dalam tempoh masa yang singkat dari pembelian awal, maka nilai sebenar kontrak semasa digunakan sebaliknya.
  Anggaran Rizab
• - Kaedah ini digunakan jika tiada kontrak sebanding tersedia untuk penukaran yang dipersoalkan. Apabila ini berlaku, interpolasi dibuat dari rizab terminal kontrak, dan nilai pasaran yang saksama kontrak itu kemudiannya berdasarkan jumlah ini. Kaedah Pengumpulan
• - Kaedah ini adalah yang paling mudah dari ketiga-tiga kaedah ini, dan hanya digunakan untuk kontrak anuiti yang tidak diberi pengiktirafan. Kaedah ini hanya mengambil kira nilai terkumpul kontrak, termasuk apa-apa caj jualan sekali atau yuran yang dinilai pada tahun sebelumnya. Sebarang apa-apa pengedaran masa depan diabaikan di bawah kaedah ini. Riders Benefit Guaranteed

Pemilik anuitas pembolehubah dengan pelumba manfaat hidup yang terjamin mungkin terkejut apabila mereka menukar kontrak mereka kepada Roth IRAs. Nilai semasa bersih pembayaran daripada penunggang pendapatan biasanya ditambah kepada nilai kontrak. Jumlah sebenar yang dipertimbangkan adalah secara aktuari yang ditentukan oleh pengangkut anuitas dan akan berubah sedikit dari satu syarikat ke yang lain kerana terdapat beberapa kaedah untuk melakukan ini. Tetapi ia tidak boleh dikira oleh pemiliknya. Pemilik kontrak berubah-ubah dengan pengendara terjamin dalam apa jua bentuk sepatutnya mengharapkan nilai dinilai kontrak mereka melebihi nilai pasaran saksama jika nilai kontrak telah menurun disebabkan oleh keadaan pasaran yang buruk. (Ketahui lebih lanjut mengenai penunggang di

Rider Hidup dan Kematian: Bagaimana Mereka Bekerja? ) Pelaporan dan Pengaturcapan semula

Terlepas dari kaedah penilaian yang digunakan, pemilik anuiti selalu boleh bergantung pada Form 1099-R laporkan jumlah yang betul untuk penukaran Roth mereka. Dalam kebanyakan kes, borang ini akan mencerminkan salah satu kaedah penilaian yang diterangkan sebelum ini. Tetapi orang-orang yang tidak terkejut dengan jumlah yang dilaporkan pada borang cukai mereka mempunyai pilihan untuk mengaktifkan semula penukaran mereka sebelum 15 Oktober tahun berikutnya. Kesimpulan

Pemilik anuiti yang menukar kontrak IRA tradisional mereka kepada Roth IRAs harus bersedia untuk melihat jumlah yang agak berbeza pada bentuk cukai mereka daripada nilai pasaran semasa kontrak mereka dalam banyak kes. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan tentang jumlah yang ditunjukkan pada Borang 1099-R anda, hubungi pembawa anuiti anda atau hubungi penasihat cukai atau kewangan anda. Untuk bacaan yang berkaitan, lihat

Matematik Cukai Mudah Daripada Penukaran Roth .