Memahami had sumbangan dan isu-isu cukai yang mempengaruhi pelan persaraan anda boleh membantu anda bukan sahaja mengelakkan kesilapan yang mahal tetapi juga memanfaatkan manfaat yang ada. Dalam kebanyakan kes, individu dinasihatkan untuk berunding dengan profesional cukai kompeten untuk menentukan faedah yang mungkin terpakai untuk situasi tertentu mereka. Di sini kita menangani soalan umum yang ditanya oleh pemilik perniagaan dan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan, serta soalan yang berkaitan dengan pembayar cukai individu. Walau bagaimanapun, ingatlah untuk berunding dengan profesional cukai anda sekiranya anda memerlukan bantuan khusus.

Pekerja Dengan Perniagaan
Soalan :
Saya bekerja untuk sebuah syarikat yang menyediakan pelan 401 (k) di mana saya mengambil bahagian. Tetapi saya juga menyediakan perkhidmatan perundingan di sebelah. Bolehkah saya menubuhkan pelan persaraan untuk perniagaan perundingan saya, dan jika ya, bagaimanakah sumbangan kepada pelan yang terjejas oleh penyertaan saya dalam pelan persaraan majikan saya?

Jawapan :
Anda boleh menubuhkan pelan persaraan untuk perniagaan anda jika satu-satunya kaitan dengan majikan anda adalah anda bekerja untuk syarikat itu dan tidak mempunyai pemilikan dalam syarikat itu. Dengan pengecualian, sumbangan kepada pelan yang ditubuhkan untuk perniagaan perundingan anda tidak terjejas oleh sumbangan yang dibuat kepada pelan 401 (k) majikan anda. Pengecualian terpakai untuk sumbangan penangguhan gaji.

Had sumbangan penangguhan gaji dikenakan pada individu (setiap orang), bukannya berdasarkan per-rancangan. Ini bermakna tanpa mengira bilangan pelan yang anda ambil, anda tidak boleh membuat sumbangan penangguhan melebihi $ 17, 500. Jika anda sekurang-kurangnya umur 50 pada akhir tahun, anda boleh membuat tangkapan Sebagai contoh, katakan anda berusia 35 tahun dan anda menunda $ 5, 000 untuk rancangan 401 (k) yang ditaja oleh majikan anda untuk tahun 2013. Anda mungkin menunda tidak lebih dari $ 12, 500 ( $ 17, 500 - $ 5, 000) ke rancangan yang anda gunakan untuk perniagaan anda jika ia mempunyai ciri penangguhan gaji.

Peraturan untuk apa yang disebut sebagai jumlah penambahan tahunan adalah berbeza, kerana ia digunakan secara per-majikan. Peraturan penambahan tahunan mengehadkan sumbangan peserta di bawah pelan sumbangan yang ditetapkan kepada 100% pampasan peserta atau $ 51, 000, yang mana pun kurang. Had $ 51,000 dikenakan pada tahun 2013 2013 tetapi had diindeks untuk inflasi dengan kenaikan $ 1, 000. IRS menghantar notis pada suku terakhir setiap tahun yang menunjukkan sama ada had itu akan meningkat untuk tahun yang akan datang. Ini $ 51, 000 termasuk sumbangan gaji dan sumbangan majikan seperti perkongsian keuntungan dan sumbangan yang sepadan. Oleh kerana had tambahan tahunan dikenakan pada asas per-majikan, dan perniagaan perundingan anda adalah majikan berasingan dari korporasi yang anda kerap digunakan, anda boleh menyumbang sehingga $ 51,000 untuk setiap pelan.(Untuk maklumat lebih lanjut, lihat

Pemilik Perniagaan: Peraturan Untuk Pelan Persaraan yang Layak .) Contoh

Katakan anda mendapat $ 250,000 dari majikan anda dan 401 (k) ciri-ciri, yang merupakan jenis sumbangan yang ditentukan. Anda boleh menerima sehingga $ 51, 000 untuk tahun 2012 untuk pelan 401 (k)) / perkongsian keuntungan anda, yang boleh merangkumi sumbangan penangguhan gaji dan sumbangan majikan anda, seperti perkongsian keuntungan dan sumbangan yang sepadan.
Selain itu, kerana peraturan untuk jumlah tambahan tahunan dikenakan secara berasingan kepada setiap pelan, caruman untuk pelan persaraan yang anda gunakan untuk perniagaan anda boleh sehingga $ 51, 000, menjadikan had sumbangan agregat anda $ 102, 000, ditambah tambahan $ 5, 500 jika anda mencapai umur 50 tahun menjelang akhir tahun 2013. Perlu diingat bahawa caruman

majikan , seperti sumbangan perkongsian keuntungan, kepada pelan yang anda gunakan untuk perniagaan anda adalah terhad kepada 25% W-2 upah yang anda bayar sendiri jika perniagaan anda diperbadankan, atau 20% daripada keuntungan bersih yang diubahsuai jika perniagaan anda adalah perniagaan tunggal atau perkongsian, ditambah sumbangan penangguhan gaji. Di samping itu, majikan agregat dan sumbangan penangguhan gaji kepada pelan yang anda gunakan untuk perniagaan anda tidak boleh melebihi 100% daripada pampasan yang anda terima dari perniagaan anda. Peraturan mengenai had sumbangan untuk pelbagai pelan bagi pelbagai perniagaan adalah berbeza jika perniagaan mempunyai pemilikan atau gabungan bersama. Dalam kes sedemikian, individu harus berunding dengan pentadbir profesional atau pelaksana cukai yang kompeten untuk menentukan peraturan yang berkenaan.

Membuat Sumbangan-Menangguhkan Sumbangan kepada Dua Perancangan

Soalan
: Jika saya mengambil bahagian dalam dua rancangan yang ditaja oleh majikan, bolehkah saya membuat sumbangan penalti gaji kepada kedua-duanya?
Jawapan

: Ya. Walau bagaimanapun, sumbangan penangguhan gaji secara amnya terhad kepada satu jumlah agregat untuk tahun ini. Sebagai contoh, bagi tahun 2013 cukai, anda boleh membuat caruman penalti gaji sehingga $ 17, 500 ditambah jumlah penangkapan tambahan sebanyak $ 5, 500 jika anda mencapai usia 50 hingga 31 Disember 2013. Jumlah ini boleh dibahagikan antara berbilang pelan persaraan di mana anda mengambil bahagian, dengan syarat sumbangan agregat gaji anda untuk semua pelan tidak melebihi $ 17, 500 ditambah catch-up.
Pengecualian terpakai kepada penangguhan yang dibuat kepada 457 pelan kerana jumlah tersebut tidak dikelaskan sebagai penangguhan gaji oleh Kod Hasil Dalam Negeri. Oleh itu, jika anda mengambil bahagian dalam rancangan 403 (b) atau 401 (k) dan anda juga mengambil bahagian dalam pelan kerajaan 457 (b), anda boleh menangguhkan $ 17, 500 ditambah dengan 401 (k) atau 403 ( b) merancang, dan amaun yang sama dengan pelan 457 (b), dengan syarat sumbangan agregat anda kepada mana-mana pelan tidak melebihi 100% pampasan yang diterima daripada majikan yang menaja rancangan itu. Sebagai contoh, sumbangan agregat anda kepada 403 (b) tidak boleh melebihi 100% daripada pampasan yang anda terima daripada majikan yang mengekalkan rancangan 403 (b).

Sambungan pada Deadlines untuk Sumbangan IRA

Soalan
: Saya memohon lanjutan untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan saya pada 15 Ogos 2013.Bolehkah saya membuat sumbangan IRA 2012 saya pada 15 Ogos 2013?
Jawapan

: Tidak. Tarikh akhir pemfailan cukai tidak dikenakan kepada sumbangan IRA. Sumbangan IRA anda mesti dibuat oleh tarikh pemfailan cukai anda, tidak termasuk pelanjutan.
Batas Waktu untuk Memperbaikkan Sumbangan IRA

Soalan
: Saya menyumbangkan $ 3, 000 kepada IRA Tradisional saya untuk tahun cukai lepas. Saya baru-baru ini bertemu dengan perancang kewangan saya, yang menjelaskan bahawa saya memenuhi syarat untuk sumbangan Roth IRA untuk tahun lepas dan akan lebih bermanfaat untuk merawat amaun tersebut sebagai sumbangan Roth IRA. Oleh kerana saya telah memfailkan pulangan cukai saya pada tarikh 15 April, bolehkah saya menukar sumbangan kepada sumbangan Roth sekarang pada bulan Julai? Jawapan

: Ya. Memandangkan anda memfailkan penyata cukai anda pada tarikh tamat tempoh, anda menerima lanjutan automatik enam bulan untuk mencipta semula sumbangan IRA tahun lepas anda. Ini bermakna bahawa kustodian IRA anda mesti menerima arahan anda untuk penyesuaian semula oleh 15 Okt tahun semasa. Pastikan anda menyemak dengan penjaga untuk menentukan keperluan dokumentasi yang betul. (Untuk lebih mendalam, lihat
Penyegar semula Sumbangan IRA atau Penukaran Roth Anda .) Oleh kerana anda telah memfailkan pulangan cukai tahun lepas, dan tidak termasuk penyesuaian semula, pulangan cukai yang dipinda (Borang IRS 1040X). Pada amnya, Borang 1040X mesti difailkan dalam tempoh tiga tahun selepas tarikh anda memfailkan penyata asal anda atau dalam masa dua tahun selepas tarikh anda membayar cukai pendapatan anda, yang mana kemudiannya. Jika anda memfailkan pemulangan cukai anda awal, ia masih dianggap sebagai telah difailkan oleh tarikh kena bayar cukai anda. Anda harus menyemak dengan pihak berkuasa cukai anda atau pihak berkuasa cukai pemfailan negeri anda untuk menentukan sama ada anda perlu memfailkan pulangan cukai negeri yang dipinda.

Kesimpulan

Kami harap anda dapat menemui soalan dan jawapan ini. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa maklumat di atas memberi garis panduan umum sahaja, dan tidak boleh diambil sebagai nasihat cukai, nasihat undang-undang, perkhidmatan perancangan kewangan atau perkhidmatan perancangan harta.