Terdapat beberapa sebab yang patut anda dukung untuk menyokongnya - dan anda berada dalam kedudukan kewangan yang mampu untuk melakukannya. Warisan warisan, mungkin, atau beberapa pelaburan yang telah membuahkan hasil yang besar. Tetapi mungkin anda tidak cukup bersedia untuk memberikan wang itu kepada badan amal: Anda masih mahukan sekeping pendapatan (untuk anda atau ahli waris anda), dan anda ingin mengelakkan membayar cukai pendapatan atas wang itu, juga .

Inilah sebabnya mengapa tuhan-tuhan cukai mencipta amanah sisa amal (CRT).

Apa itu?

Inilah caranya. Mari kita anggap bahawa 20 tahun yang lalu anda dianugerahkan $ 20, 000 dalam stok syarikat. Hari ini, ia bernilai $ 250, 000.

Alih-alih menjual saham dan mendermakan wang tunai kepada amal yang akan mencetuskan bil cukai keuntungan modal yang besar, anda menubuhkan CRT melalui peguam amanah (ya, anda memerlukan bantuan profesional , ini adalah instrumen rumit, dan anda perlu memastikan mereka memenuhi semua peraturan pematuhan IRS). Kemudian anda memindahkan stok bernilai $ 250,000 ke kepercayaan itu. Seterusnya, anda menamakan amal yang akan menjadi pemegang amanah dan benefisiari amanah; pastikan ia memenuhi syarat sebagai organisasi 501 (c) 3 di bawah peraturan IRS, yang memastikan status pengecualian cukai.

Sebagai pemegang amanah, amal akan menguruskan aset dan menerima apa-apa dividen, perpecahan saham, dan lain-lain. Ia mungkin menjual semua atau sebahagian daripada saham anda dan melabur semula hasilnya, sebagaimana yang difikirkan sesuai.

Tetapi itu tidak semua. Apabila anda menubuhkan amanah, anda menetapkan bahawa anda atau seseorang yang anda namakan menerima pembayaran tertentu dari kepercayaan pada jadual biasa. Susunan ini boleh diteruskan untuk kehidupan, atau untuk jangka masa yang ditetapkan. Apabila tempoh yang ditetapkan ini berakhir, amal memegang sepenuhnya aset yang masih ada (itulah sebabnya ia dipanggil "kebajikan selebihnya amanah").

Hari Habis, Dua Cara

Terdapat dua cara biasa untuk menerima pembayaran tersebut.

Anuiti Tetap: Tidak kira berapa kepercayaan yang dilakukan, anda atau penerima yang ditetapkan mendapat jumlah tertentu setiap tahun: $ 12,000 setiap tahun untuk sepanjang hayat anda, sebagai contoh. Amal ini tidak akan menjadi peminat besar pilihan ini kerana tidak ada jaminan bahawa kepercayaan akan menghargai nilai yang cukup untuk menutup pembayaran anda. Secara teorinya, anda dapat mengurangkan kepercayaan sebelum amal mendapat apa-apa daripada itu (walaupun, jika istilah anda terlalu tidak realistik, amal mungkin menolak hadiah itu di tempat pertama, atau IRS mungkin tidak membenarkan kepercayaan itu). Sebaliknya, ia boleh mendorong mereka untuk mengurusnya dengan baik. Susunan ini dipanggil amanah anuiti amanah anuiti (jangan dikelirukan dengan anuiti hadiah amal.) Untuk info mengenai orang-orang, lihat Tips Persaraan: Pilih Anuiti Hadiah Amal Terbaik ).

Peratusan: Daripada jumlah tetap, anda boleh memilih untuk menerima peratusan aset tahunan. Secara berkala, pengurusan amanah akan mengambil "snapshot" dari nilai kepercayaan dan membuat pembayaran anda dengan sewajarnya. Penilaian suku tahunan adalah tipikal. Katakanlah, amanah itu bernilai $ 250,000 pada bulan tertentu pada tahun ini, dan anda menyatakan bahawa anda ingin pembayaran 7% daripada nilainya. Anda akan mendapat cek sebanyak $ 4, 375 untuk suku tersebut. Amal akan menyukai pengaturan ini dengan lebih baik kerana, jika nilai kepercayaan jatuh, anda akan mendapatkan lebih sedikit wang dan lebih banyak prinsipal tetap utuh. Versi ini dipanggil unit baki amal .

Implikasi Cukai

Amanah sisa amal adalah efisien cukai. Meletakkan stok ke dalam kepercayaan dan bukannya melunaskan anda menjimatkan cukai keuntungan modal ke atas pendapatan anda, seperti yang dinyatakan sebelum ini. Anda juga mendapat potongan cukai pendapatan untuk sebahagian daripada sumbangan amal anda (dengan asumsi anda memotong potongan harga, tentu saja). Sememangnya, anda tidak akan mendapat kredit untuk keseluruhan hadiah, kerana anda mendapat sesuatu daripadanya juga. Pada dasarnya, anda perlu tolak amaun yang anda harapkan untuk mendapatkan balik dari potongan. Sekiranya nilai hadiah anda adalah $ 250,000 dan anda menganggarkan anda akan menerima $ 50, 000 dalam pembayaran, contohnya, anda boleh memotong $ 200, 000 selama lima tahun. Saiz dan masa potongan ini boleh menjadi halus (terutamanya jika anda memilih untuk membayar peratusan), pastinya mempunyai akauntan awam yang disahkan melakukan matematik.

CRTs sering digunakan untuk mengelakkan atau mengurangkan cukai harta tanah. Dana yang anda masukkan ke dalam amanah, seperti mana-mana harta yang tidak boleh ditarik balik dipindahkan ke amanah, tidak lagi milik anda. Mereka keluar dari harta pusaka anda dan tidak tertakluk kepada sebarang cukai harta atau warisan.

Untuk maklumat lanjut tentang cukai dan hadiah amal, lihat Tips Caruman Amal: Batas dan Cukai .

The Bottom Line

Jika semua ini kelihatan seperti menang-menang untuk anda, waris anda dan sebab kegemaran anda - boleh. Tetapi sebelum anda menyelam, ingatlah: Semua rehat cukai berfungsi kerana kepercayaan itu tidak dapat ditarik balik. Sebaik sahaja anda menubuhkan dan memindahkan aset ke CRT, tidak ada perubahan fikiran anda. Ia menjadi harta amal dan selamanya terikat dengan terma, syarat dan peraturan dalam dokumen amanah. Oleh itu, pastikan orang yang anda sayangi dijaga terlebih dahulu dan berfikir dengan teliti tentang bagaimana anda ingin menyusun pembayaran. Jika anda membuat keputusan tentang aturan anuitas, misalnya, dan kemudian temukan selama bertahun-tahun bahawa inflasi menghancurkan nilai pembayaran tersebut, terlalu buruk. Mereka tidak memanggil mereka "tetap" untuk apa-apa.