Kepercayaan amal boleh digunakan oleh pelanggan untuk membuat sumbangan besar tunai atau harta kepada badan amal yang berkelayakan sambil membenarkan penderma untuk terus menggunakan aset semasa mereka hidup. Pelanggan yang ingin membuat sumbangan besar kepada badan amal dapat meraih potongan cukai yang besar dengan menggunakan strategi ini, tetapi harus dilakukan dengan benar untuk mencapai hasil yang diinginkan.

Berikut ialah senarai langkah-langkah yang perlu diambil oleh klien agar dapat menyiapkan amanah sisa amal. (Untuk bacaan berkaitan, lihat: Memilih Amanah Kekal Amal Kanan. )

Lowcome Trust Amal

Langkah pertama dalam merangka amanah baki amal (CRT) adalah untuk menentukan objektif utama pelanggan anda. Jika dia sangat menghargai aset yang dia ingin mendermakan kepada amal, maka CRT mungkin akan memberikan cara terbaik untuk melakukannya. Kepercayaan sisa amal adalah entiti undang-undang yang diwujudkan untuk tujuan menderma korpusnya, atau aset yang diletakkan di dalamnya kepada amal 501 (c) 3 yang memenuhi syarat.

Dalam kebanyakan kes, pelanggan anda akan mula dengan mengenal pasti satu atau lebih aset yang telah banyak dihargai dalam nilai, seperti saham saham atau hartanah. CRT adalah amanah yang tidak dapat ditarik balik, yang bermaksud bahawa apabila sumbangan telah dibuat ke dalam kepercayaan itu ia tidak dapat dibalikkan. Seperti mana-mana jenis amanah lain, amanah baki amal melibatkan tiga pihak yang berasingan: penderma atau pemberi (pelanggan anda) yang menubuhkan amanah dan menyumbangkan harta yang dihargai ke dalamnya, pemegang amanah yang mengawasi pengurusan aset amanah (dan mungkin juga menjadi pemberi kuasa), dan benefisiari, yang dalam kes ini akan menjadi organisasi amal.

Sebahagian besar amanah sisa kebajikan juga berstruktur sebagai entitas melewati, yang bermaksud bahawa pendapatan yang dihasilkan dari aset atau aset amanah mereka dikenakan cukai langsung kepada penderma dan tidak secara berasingan di peringkat amanah. (Pastikan bahawa ini adalah kes apabila amanah dibuat, kerana kadar cukai pendapatan untuk amanah adalah antara yang tertinggi dalam kod cukai.) (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Memilih Anuiti Hadiah Amal Terbaik. >) Amanah sisa persaudaraan membantu pelanggan anda mengurangkan cukai pendapatan dan harta pusaka mereka dan juga memberi mereka aliran pendapatan yang akan mereka terima sepanjang hayat mereka. Selepas penderma meletakkan aset di dalam amanah itu, pemegang amanah akan menjualnya tanpa keuntungan modal yang boleh dilaporkan. Penderma menerima potongan cukai pendapatan semasa untuk nilai pasaran yang adil bagi harta yang disumbangkan ke dalam amanah, dan aset itu kini dialihkan dari harta pusaka penderma. Pemegang amanah menggunakan hasil daripada penjualan untuk melabur dalam instrumen yang menghasilkan pendapatan seperti bon tangga, saham pilihan dan utiliti dan dana bersama atau ETF yang menghasilkan faedah dan / atau dividen.Penderma kemudiannya akan menerima pendapatan dari portfolio sehingga kematian, di mana masa amal menerima baki portfolio secara tunai.

Amanah sisa persaudaraan sangat popular dengan penderma kaya kerana penjimatan cukai yang besar yang dapat mereka hasilkan. Sebagai contoh, penderma dengan 10, 000 saham saham yang telah menghargai nilai sebanyak $ 110 sesaham boleh meletakkan saham tersebut di dalam amanah dan menerima potongan cukai yang sangat besar untuk tahun ini. Walau bagaimanapun, tidak semestinya nilai penuh saham dalam kes ini boleh ditolak dalam satu tahun kerana had ambang AGI untuk sumbangan saham amal. Atas sebab ini, penderma mungkin bijak menyebarkan derma saham ke dalam kepercayaan selama beberapa tahun untuk memaksimumkan potongan. Seorang profesional cukai yang berpengalaman dalam menangani jenis amanah ini sepatutnya disenaraikan untuk memastikan semua peraturan IRS diikuti.

Bottom Line

Mewujudkan amanah selebihnya yang amal secara amnya memerlukan pekerjaan seorang perancang harta tanah yang bertauliah, CPA atau penasihat cukai yang akrab dengan peraturan cukai untuk CRT dan penasihat kewangan atau pengurus pelaburan yang mampu cekap menguruskan aset amanah supaya mereka menghasilkan pendapatan yang mencukupi untuk penderma. Tetapi CRT yang dibina dengan betul dapat menyelamatkan ribuan dolar penderma dalam cukai dan menyediakan kedua-duanya dan amal dengan keselamatan kewangan. Untuk maklumat lanjut mengenai CRT, layari laman web Persatuan Perancangan Kewangan di www. fpanet. org. (Untuk bacaan yang berkaitan, sila lihat:

Tips mengenai Caruman Amal: Had dan Cukai. )