Tidaklah senang untuk kehilangan wang dalam pelaburan, tetapi mengumumkan kerugian modal atas pengembalian cukai anda boleh menjadi hadiah penghiburan yang berkesan dalam banyak kes. Kerugian modal mempunyai kesan terhad ke atas pendapatan yang diperolehi dalam tahun-tahun cukai berikutnya, tetapi ia dapat diterapkan sepenuhnya terhadap keuntungan modal masa depan. Pelabur yang memahami peraturan kerugian modal sering kali boleh menghasilkan potongan yang berguna dengan beberapa strategi mudah.

Asas-asas
Kerugian modal tentu saja bertentangan dengan keuntungan modal. Apabila keselamatan atau pelaburan dijual kurang daripada harga pembelian asalnya, maka perbezaan dolar dianggap sebagai kerugian modal. Untuk tujuan cukai, kerugian modal hanya dilaporkan pada item yang bertujuan untuk meningkatkan nilai. Mereka tidak terpakai kepada barang yang digunakan untuk kegunaan peribadi seperti kereta (walaupun penjualan kereta pada keuntungan masih dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai).

Peraturan Cukai
Kerugian modal boleh dilaporkan sebagai potongan ke atas pulangan cukai pelabur, sama seperti keuntungan modal mesti dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti keuntungan modal, kerugian modal boleh dibahagikan kepada tiga kategori. Kerugian yang direalisasi berlaku atas penjualan sebenar aset atau pelaburan, sedangkan kerugian belum direalisasikan tidak dapat dilaporkan.

Contoh
Seorang pelabur membeli stok pada $ 50 sebulan pada bulan Mei. Menjelang bulan Ogos, harga saham turun kepada $ 30. Pelabur mempunyai kerugian yang belum direalisasikan sebanyak $ 20 sesaham. Dia memegang saham hingga tahun berikutnya, dan harga naik ke $ 45 sesaham. Dia menjual stok pada ketika itu dan menyedari kehilangan $ 5 sesaham. Dia hanya boleh melaporkan bahawa kerugian pada tahun jualan; dia tidak dapat melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.

Kategori ketiga adalah keuntungan yang dapat dikenali. Walaupun semua keuntungan modal yang direalisasikan dalam tahun tertentu mesti dilaporkan untuk tahun itu, terdapat beberapa batasan jumlah kerugian modal yang mungkin diumumkan dalam tahun tertentu dalam beberapa kes. Walaupun apa-apa kerugian akhirnya boleh diperolehi daripada sebarang keuntungan modal yang direalisasikan dalam tahun cukai yang sama, hanya $ 3,000 kerugian modal boleh ditolak daripada pendapatan atau lain-lain jenis pendapatan pada tahun tertentu.

Contoh
Frank menyedari keuntungan modal $ 10, 000 pada tahun 2013. Dia juga menyedari kehilangan $ 30, 000. Dia akan dapat menjaringkan $ 10,000 kerugiannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat memotong tambahan $ 3,000 kerugian terhadap pendapatannya yang lain untuk tahun itu. Dia boleh memotong baki kerugian sebanyak $ 17,000 dalam $ 3,000 setiap tahun dari masa itu sehingga jumlah keseluruhan telah ditolak. Walau bagaimanapun, jika dia menyedari keuntungan modal dalam tahun yang akan datang sebelum dia telah habis jumlah ini, maka dia boleh mengurangkan baki kerugian terhadap keuntungan itu.Oleh itu, jika dia memotong $ 3,000 kerugian untuk dua tahun akan datang dan kemudian menyedari keuntungan $ 20,000, dia dapat memotong baki kerugian $ 11,000 terhadap keuntungan itu, menyebabkan keuntungan boleh dikenakan hanya $ 9, 000. > Panjang dan Pendek Ini

Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam tempoh pemegangan mereka. Aset atau pelaburan yang dipegang untuk satu tahun ke hari atau kurang, dan dijual pada kerugian, akan menjana kerugian modal jangka pendek. Jualan sesuatu aset yang dipegang selama lebih dari satu tahun ke hari, dan dijual pada kerugian, akan menjana kerugian jangka panjang. Apabila keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada penyata cukai, pembayar cukai mesti mengkategorikan terlebih dahulu semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan jangka pendek, dan kemudian agregat jumlah jumlah bagi setiap empat kategori tersebut. Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang dijaring antara satu sama lain, dan yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek. Kemudian keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih dijaringkan menerusi keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Jumlah bersih akhir ini kemudian dilaporkan pada Borang 1040.
Contoh

Frank mempunyai keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan stoknya untuk tahun:
Keuntungan jangka pendek - $ 6, 000
Jangka panjang keuntungan jangka pendek - $ 5, 000
Kerugian jangka pendek - $ 5, 000
Keuntungan / kerugian jangka pendek bersih - $ 4, 000 ST keuntungan ($ 6, Kerugian / kerugian jangka panjang bersih - $ 1, 000 kehilangan LT (keuntungan $ 4, 000 LT - kerugian $ 5, 000 LT)
Keuntungan / kerugian bersih akhir - $ 3, 000 jangka pendek keuntungan ($ 4, 000 ST keuntungan - $ 1, 000 LT kerugian)
Sekali lagi, Frank hanya boleh memotong $ 3,000 kerugian akhir pendek atau jangka panjang bersih terhadap jenis pendapatan lain untuk tahun itu dan mesti mengusulkan mana-mana yang tinggal baki.
Laporan Cukai
Borang cukai baru baru-baru ini diperkenalkan. Borang ini memberikan maklumat yang lebih terperinci kepada IRS, supaya ia dapat membandingkan maklumat keuntungan dan kerugian dengan yang dilaporkan oleh firma pembrokeran dan syarikat pelaburan. Borang 8949 kini digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan jumlah bersih terakhir dari borang itu kemudian dipindahkan ke Jadual D yang baru dan kemudian ke 1040.

Strategi Kehilangan Modal

Walaupun pelabur baru sering panik apabila pegangan mereka menurun dengan ketara dalam nilai, pelabur berpengalaman yang memahami peraturan cukai adalah cepat untuk membubarkan mereka yang rugi, sekurang-kurangnya untuk masa yang singkat, untuk menjana kerugian modal. Para pelabur pintar juga tahu bahawa kerugian modal dapat menyelamatkan mereka lebih banyak wang dalam beberapa situasi daripada yang lain. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang tidak akan menjimatkan pembayar cukai sebanyak wang sebagai kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau pendapatan biasa lain. Pembayar cukai yang kaya sekarang akan mendapati kerugian modal lebih berharga daripada sebelumnya kerana kenaikan kadar keuntungan modal bagi mereka dalam dua kurungan teratas.
Peraturan Cuci Jual

Para pelabur yang mencairkan kedudukan kehilangan mereka mesti menunggu sekurang-kurangnya 31 hari selepas tarikh penjualan sebelum membeli kembali sekuriti yang sama jika mereka ingin memotong kerugian atas pulangan cukai mereka. Sekiranya mereka membeli kembali sebelum masa itu, kerugian tersebut akan ditolak di bawah peraturan penjualan cuci IRS.Peraturan ini boleh menjadikannya tidak praktikal bagi para pemegang sekuriti yang tidak menentu untuk mencuba strategi ini, kerana harga sekuriti mungkin meningkat semula dengan ketara sebelum tempoh masa telah dipenuhi.
Tetapi ada cara untuk mengelakkan peraturan jualan mencuci dalam beberapa kes. Pelabur Savvy selalunya akan menggantikan kehilangan sekuriti dengan alternatif yang serupa atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi objektif pelaburan mereka. Sebagai contoh, seorang pelabur yang memegang saham bioteknologi yang telah melancarkan tangki boleh membubarkan pegangan ini dan membeli ETF yang melabur dalam sektor ini sebagai pengganti. Dana ini memberi kepelbagaian dalam sektor bioteknologi dengan tahap kecairan yang sama seperti stok. Selain itu, pelabur boleh membeli dana dengan segera, kerana ia adalah keselamatan yang berbeza daripada stok dan mempunyai simbol ticker yang berbeza. Oleh itu, strategi ini dikecualikan daripada peraturan jualan mencuci, kerana ia hanya terpakai untuk jualan dan pembelian sekuriti yang sama.

Bottom Line
Kerugian modal membolehkan para pelabur memperoleh sekurang-kurangnya sebahagian daripada kerugian mereka atas pulangan cukai mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lain. Untuk maklumat lanjut mengenai kerugian modal, muat turun arahan Jadual D dari laman web IRS di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat kewangan anda.