Apabila orang berfikir tentang individu yang bernilai tinggi, mereka membayangkan orang yang mempunyai pasukan pakar cukai untuk mencadangkan strategi penjimatan cukai dan membimbing mereka setiap langkah. Ada persepsi bahawa orang-orang seperti itu boleh menghindari cukai sepenuhnya. Kenyataannya adalah bahawa orang kaya menghadapi peraturan cukai yang menyekat keupayaan mereka untuk mengambil potongan kepada orang kurang kaya mungkin berhak. Lebih lagi mereka mempunyai beberapa isu cukai yang unik untuk status kewangan mereka. Berikut adalah beberapa isu ini.

Perhatikan bahawa tiada takrif tunggal nilai bersih yang tinggi. Untuk tujuan pendapatan cukai ia bergantung kepada saiz pendapatan; untuk cukai harta tanah ia bergantung kepada jumlah aset.

Tahap percukaian tertentu

Apabila pendapatan melebihi jumlah tertentu, beberapa pecahan cukai boleh hilang:

• Pengecualian peribadi dan ketergantungan . Beberapa atau semua potongan ini hilang apabila pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) melebihi amaun ambang. Untuk tahun 2015, fasa bermula dengan AGI sebanyak $ 258, 250 ($ 309, 900 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama). Terdapat fasa lengkap dengan AGI pada $ 380, 750 ($ 432, 400 untuk pasangan yang berkahwin memfailkan bersama).

• Potongan terperinci . Sehingga 80% potongan untuk caruman amal, faedah gadai janji rumah, cukai hartanah dan cukai pendapatan negeri hilang apabila AGI melebihi amaun ambang. Untuk tahun 2015, tahap itu bermula pada tahap yang sama seperti pengecualian peribadi dan pergantungan.

Setakat yang individu yang bernilai tinggi bersih boleh menerima pendapatan yang tidak dikenakan cukai (e. G., Faedah pengecualian cukai ke atas bon perbandaran, pampasan tertunda), mereka boleh meminimumkan atau mengelakkan fasa.

Beban cukai tambahan

Menjadi individu bernilai tinggi bersih mungkin bermaksud membayar dua cukai tambahan:

• 0. 9% atas pendapatan yang diterima . Cukai Medicare tambahan ini dikenakan ke atas upah dan pampasan yang boleh dikenakan cukai serta pendapatan diri sendiri apabila pendapatan kasar disesuaikan (MAGI) diubah melebihi $ 200,000 ($ 250,000 untuk orang yang sudah berkahwin yang memfailkan bersama). Ambang ini tidak disesuaikan setiap tahun untuk inflasi.

• 3. 8% ke atas pendapatan pelaburan bersih . Cukai Medicare tambahan kedua ini digunakan untuk pendapatan pelaburan yang dikurangkan dengan perbelanjaan pelaburan. Lebih khusus lagi, cukai dikenakan kepada pendapatan pelaburan bersih yang lebih kecil, atau amaun yang mana MAGI melebihi amaun ambang sama yang digunakan untuk cukai tambahan atas pendapatan yang diperoleh (lihat di atas). Cukai ini mencatatkan kadar cukai yang berkesan untuk mereka yang mendapat pendahulu cukai pendapatan tertinggi sebanyak hampir 24% (kadar faedah modal asas 20% dan cukai pendapatan pelaburan sebanyak 8%).

Aset asing

Adalah tidak biasa bagi individu yang mempunyai nilai tinggi yang tinggi untuk memiliki akaun bank luar pesisir dan pegangan asing yang lain. Tidak ada yang menyalahi undang-undang mengenai perkara ini, tetapi ia mencetuskan keperluan pelaporan khas dan boleh meningkatkan risiko audit bagi individu-individu ini.

U. S. warga dan penduduk harus melaporkan pendapatan dari sumber-sumber asing (jika mereka membayar pajak atas pendapatan ini di luar negeri mereka mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak atau potongan pajak asing atas pengembalian pajak U. S.). Selain itu, mereka mesti melakukan pelaporan berikut:

Borang 3938 dengan Borang 1040.

• Ini diperlukan apabila nilai dalam akaun (s) melebihi amaun tertentu pada hari terakhir tahun ini (amaun berbeza untuk orang tunggal atau berkahwin dan bagi mereka yang tinggal di Amerika Syarikat atau di luar negara). Laporan FinCEN 114

• . Ini adalah pulangan tahunan yang difailkan secara elektronik dengan Perbendaharaan pada 30 Jun. Ia berasingan dan berasingan daripada pemfailan atau cukai cukai pendapatan dan dikehendaki jika nilai agregat semua akaun kewangan asing melebihi $ 10, 000 pada bila-bila masa sepanjang tahun kalendar . Filantropi

Individu yang bernilai tinggi yang bersih memberikan kekayaan setiap tahun untuk memberi manfaat kepada pelbagai sebab, walaupun pengurangan potongan sumbangan mereka (dijelaskan sebelumnya). Cara memberi sumbangan ini menimbulkan isu-isu cukai untuk bertanding.

Menyumbang harta memerlukan penilaian yang layak

• . Kegagalan untuk mendapatkannya dapat mencegah pengurangan yang sah. Sebagai contoh, pemilik perkhidmatan cukai Jackson-Hewitt ditolak potongan untuk menderma saham persendiriannya kerana dia tidak mendapat penilaian yang diperlukan. Menubuhkan asas memerlukan keperluan pelaporan

• . Mereka yang mempunyai dana untuk membuat sumbangan besar dan membayar kos perundangan dan pentadbiran berkaitan untuk menubuhkan asas boleh mensasarkan kedermawanan mereka. Bagaimana dana yang digunakan serta pelaporan dan keperluan pendedahan lain boleh menghulurkan sesiapa walaupun dengan niat yang terbaik. (Ambil perhatian masalah baru-baru ini dengan Yayasan Clinton dan pengembalian pulangan yang lebih awal.) Pemberian kemudahan penjagaan mempunyai rintangan tertentu

• . Penderma secara berkesan boleh terus menggunakan harta mereka semasa mengutip potongan cukai semasa jika mereka memberikan jenis tertentu kemudahan untuk memberi manfaat kepada orang ramai. Banyak kes sepanjang tahun menunjukkan betapa mudahnya bagi penasihat cukai berbayar tinggi untuk membuat kesilapan. Sebagai contoh, kemudahan tidak boleh diberikan sekiranya terdapat gadai janji ke atas harta itu kecuali jika pemberi pinjaman bersetuju untuk menundukkannya (meletakkan haknya untuk mengutip melalui perampasan setelah hak amal menyimpan harta tersebut). Penderma tidak dapat mengekalkan hak untuk menggantikan harta atau menebusnya jika IRS tidak membenarkan potongan. Cukai ladang

Mengumpul kekayaan adalah satu perkara; menyampaikannya kepada generasi akan datang adalah satu lagi. Undang-undang cukai persekutuan membenarkan setiap orang melepaskan cukai sahaja sebelum cukai cukai persekutuan 40% terpakai. (Mungkin juga terdapat cukai kematian negeri, yang boleh memukul ladang di peringkat lebih rendah daripada cukai persekutuan persekutuan.) Walaupun kebanyakan orang tidak perlu bimbang dengan cukai persekutuan persekutuan kerana jumlah pengecualian yang murah hati ($ 5 43 juta pada tahun 2015) juga sebagai potongan penuh untuk jumlah yang diluluskan kepada pasangan atau badan amal, sesetengah individu yang bernilai tinggi tetap perlu merancang untuk cukai ini.Sekitar 10, 000 ladang setiap tahun perlu memfailkan pulangan cukai persekutuan persekutuan, dan perancangan diperlukan untuk melindungi kepentingan perniagaan, kerja seni dan harta benda lain supaya tidak perlu dibubarkan untuk membayar cukai harta pusaka. (Lihat

4 Cara Meminimumkan Cukai Harta .) Audit

Walaupun kadar audit rendah, individu kaya, terutama mereka yang bekerja sendiri, terus mempunyai kadar yang lebih tinggi daripada individu lain. Contohnya, pada tahun 2014 IRS diaudit 7. 5% isi rumah dengan pendapatan lebih daripada $ 1 juta berbanding dengan kadar audit individu keseluruhan 0. 86%. Individu tersebut tidak dapat mengubah kadar audit; mereka hanya boleh mematuhi peraturan cukai dan memastikan mereka mempunyai semua sandaran yang diperlukan untuk kedudukan yang dituntut atas pulangan mereka sekiranya mereka diperiksa. (Untuk bacaan lanjut, lihat

Bagaimana Audit IRS Beroperasi? ) Bottom Line

Kekayaan membawa faedah, tetapi dari perspektif cukai ia mewujudkan cabaran khas. Tidak perlu dikatakan, individu yang bernilai tinggi harus bekerja dengan profesional cukai untuk memanfaatkan semua rehat yang mereka berhak dan untuk mengelakkan masalah cukai.