a:

Transaksi panjang lengan berlaku di antara pihak yang tidak dikenali, atau di antara entiti yang berasingan dan unik dari satu sama lain. Entiti-entiti ini tidak mungkin menumpukan satu sama lain untuk bertindak terhadap kepentingan mereka sendiri yang bebas, dan mungkin mencapai kesepakatan dengan harga yang dekat dengan nilai pasaran. Urusniaga yang dijalankan dengan cara ini dianggap bebas daripada percanggahan yang dibuat oleh hubungan rapat antara pihak. Urus niaga perniagaan yang secara langsung melibatkan pihak yang mempunyai hubungan rapat atau peribadi, seperti hubungan keluarga, tidak berada di lengan panjang.

Sama ada urus niaga panjang atau lebih baik bergantung pada perspektif dan syarat-syarat tertentu perjanjian. Akibat cukai tertentu wujud untuk urus niaga yang tidak panjang, karena transaksi ini kadang kala mewakili konflik kepentingan. Juga, perjanjian dengan panjang lengan biasanya menghasilkan kontrak lebih dekat dengan nilai pasaran yang saksama daripada transaksi antara pihak yang berkaitan. Apabila agensi persekutuan atau perniagaan swasta terlibat dalam urus niaga, pendedahan butiran transaksi mungkin diperlukan sekiranya urus niaga tidak berada di lengan panjang. Secara umumnya, suatu transaksi yang bebas daripada penglibatan pihak luar yang lain dan dijalankan dengan pertimbangan penuh tentang akibat-akibat cukai yang berpotensi tidak harus memerlukan penelitian hukum atau pengawalan tambahan. Konflik kepentingan mungkin disyaki dalam urus niaga bukan pada panjang lengan yang, misalnya, menggunakan dana awam. IRS mengehadkan penggunaan urus niaga yang tidak di lengan panjang antara syarikat-syarikat berkaitan yang mempunyai hubungan rapat, jadi ini adalah satu lagi kejatuhan yang berpotensi. Sekiranya pihak yang terlibat menggunakan aset mereka sendiri dalam urus niaga dan tidak melakukan aktiviti yang tidak sah, maka urus niaga yang tidak di lengan panjang sebenarnya boleh menguntungkan semua pihak dan lebih baik daripada urus niaga panjang.