Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen (PBGC) menyediakan jaring keselamatan bagi peserta dalam pelan faedah yang ditakrifkan sektor swasta dengan menginsuranskan manfaat para peserta di bawah rancangan tersebut. Perbadanan persekutuan ini ditubuhkan oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) tahun 1974 untuk memberi peserta dalam pelan yang dilindungi oleh PBGC manfaat "asas" yang dijamin sekiranya rancangan manfaat taja yang ditaja oleh majikannya menjadi tidak solven. Dalam artikel ini, kami akan menunjukkan kepada anda apa PBGC boleh memberitahu anda mengenai kesihatan rancangan pencen syarikat anda. (Untuk membaca latar belakang mengenai manfaat dan kelemahan pencen, lihat Pelan Pencen: Kesakitan Atau Kesenangan? )

Bagaimana Perbadanan Jaminan Manfaat Pensiun Berfungsi
Manfaat asas yang dilindungi oleh PBGC terdiri daripada pencen apabila mencapai umur persaraan, faedah persaraan yang paling awal, anuiti untuk peserta peliharan dan kecacatan bayaran bagi mereka yang menerima pembayaran sedemikian sebelum pelan perlindungan ditutup. Bagi tahun 2013, peserta yang layak boleh menerima pencen maksimum $ 4, 789 sebulan ($ 57, 477 setahun) pada umur 65 tahun. Persaraan awal mengurangkan faedah, sementara persaraan selepas umur 65 tahun meningkatkan faedah. Sebagai contoh, bagi tahun 2013 manfaat bulanan / tahunan bagi seseorang yang bersara pada umur 45 tahun ialah $ 1, 197 / $ 14, 369, dan faedah bagi seseorang yang bersara pada umur 75 tahun ialah $ 14, 560 / $ 174, 730.

Nota : PBGC tidak melindungi kematian dan faedah tambahan tertentu. Selain itu, jika pelan faedah yang ditetapkan ditamatkan dalam tempoh lima tahun dipinda, kenaikan faedah yang disebabkan oleh pindaan itu hanya boleh dilindungi sebahagiannya.

Rancangan yang menyertai PBGC termasuk dua jenis: rancangan tunggal majikan dan pelan berbilang majikan. Kod cukai mentakrifkan pelan berbilang majikan sebagai satu di mana lebih daripada satu majikan diwajibkan untuk menyumbangkan dan yang dipelihara mengikut perjanjian tawar-menawar kolektif antara satu atau lebih organisasi pekerja atau majikan. Ia juga mesti memenuhi keperluan lain yang setiausaha buruh boleh menetapkan mengikut peraturan. Pelan majikan tunggal adalah salah satu yang dikekalkan oleh satu majikan, sama ada melalui perjanjian tawar-menawar kolektif atau secara unilateral. (Untuk bacaan selanjutnya, lihat The Demise of the Plan-Benefit Plan .)

Bagaimana PBGC Dibiayai
Walaupun PBGC adalah agensi persekutuan, ia tidak dibiayai dengan dolar cukai. Sebaliknya, ia dibiayai oleh premium * yang dikutip dari penaja pelan manfaat tertentu, aset dari pelan faedah tertentu yang mana ia berfungsi sebagai pemegang amanah, pemulihan dalam muflis daripada penaja pelan bekas dan dengan pendapatan daripada aset yang dilaburkan.

* Bagi tahun 2013, premium flat-per-peserta untuk pelan majikan tunggal dinaikkan dari $ 35 hingga $ 42.Premium berbilang majikan akan kekal pada $ 9 setiap peserta. Kadar akan diselaraskan untuk kos penyesuaian hidup (COLA), diindeks ke gaji purata kebangsaan.

PBGC Mengambil Pelan Pencen
Secara umum, penamatan pelan manfaat ditakrifkan oleh majikan, sama ada dengan penamatan standard atau penamatan kecemasan. Di bawah penamatan standard, majikan mesti menunjukkan kepada PBGC bahawa terdapat aset yang mencukupi di bawah pelan untuk membayar semua faedah yang dibayar di bawah pelan kepada peserta. Penamatan kecemasan berlaku apabila pelan sedang ditamatkan tetapi tidak ada aset yang mencukupi di bawah pelan untuk membayar faedah. Secara amnya, langkah-langkah PBGC untuk mengambil alih pentadbiran pelan pencen sama ada penamatan tertekan dimulakan oleh penaja pelan atau PBGC menentukan bahawa pelan tidak akan dapat memenuhi kewajipannya dan mandat pengambilalihan. Penghentian sialan biasanya terjadi bersama dengan muflis, tetapi dalam kebanyakan kes, pengambilalihan PBGC yang diamanahkan adalah kaedah yang mana entiti menjadi tanggung jawab untuk pelan.

Proses Pemberitahuan untuk Penamatan Pelan
Sekiranya berlaku penamatan kecemasan atau pengambilalihan PBGC yang diamanahkan, pelan peserta akan menerima pemberitahuan penolakan dari PBGC apabila mereka memegang peranan amanah. PBGC sendiri juga menerbitkan pemberitahuan dalam pelbagai akhbar untuk mengumumkan pengambilalihan itu, tetapi saluran media nasional umumnya memberikan liputan cerita hanya apabila rancangan pencen utama gagal.

Dalam penamatan standard, pelan peserta mesti disediakan dengan "notis niat untuk menamatkan" bertulis sekurang-kurangnya 60 hari sebelum tarikh penamatan. Pelan itu boleh membayar peserta pelan pembayaran sekaligus atau membeli anuiti yang dibeli untuk mereka dari syarikat insurans. PBGC menyelia penamatan standard dengan mengkaji rancangan untuk menentukan sama ada ia mempunyai cukup wang untuk memenuhi kewajibannya. Jika ya, PBGC meluluskan penamatan tersebut.

Apa yang ada dalam Berita
Pada akhir tahun fiskal 2005, PBGC adalah $ 23, 111 juta dolar dalam hutang dan menuju ke arah keperluan untuk bailout yang dibiayai oleh pembayar cukai. Dalam usaha untuk mengelakkan bailout sedemikian, penggubal undang-undang meluluskan Akta Perlindungan Pencen 2006 (PPA), yang memerlukan pembekal pencen untuk membiayai sepenuhnya rancangan manfaat mereka. Sejak penubuhannya pada tahun 1974, lebih daripada 1. 4 juta pekerja dan pesara dalam 4, 400 menamatkan rancangan majikan tunggal telah bergantung kepada PBGC untuk pendapatan persaraan mereka.

Malangnya, pendanaan untuk PBGC sedang mengering apabila syarikat mempercepatkan trend yang bermula pada tahun 1985 dan terus meningkatkan kadarnya - majikan beralih dari rancangan majikan yang dibiayai dan ditakrifkan manfaat yang memihak kepada pekerja pilihan dan dibiayai oleh majikan -Perkhidmatan sambutan. Hari ini, PBGC hanya mengurus kira-kira 25% daripada jumlah rancangan yang dilakukan pada tahun 1985. Tambahan 9% daripada pelan telah membekukan sumbangan mereka. Sekiranya trend ini berterusan, beban pembiayaan PBGC boleh jatuh ke bahu pembayar cukai.

Ingat untuk Memeriksa Rancangan Anda
Jika anda diliputi oleh pelan manfaat yang ditetapkan, "Rancangan Rancangan Ringkasan" pelan anda akan merujuk kepada PBGC. Majikan atau pelan perancang anda juga harus dapat memberitahu anda sama ada pelan itu dilindungi atau tidak. Untuk menyemak kesihatan rancangan anda, perhatikan surat anda. Pelan yang ditaja oleh majikan diperlukan untuk memberikan pemberitahuan tertulis sekiranya pelan tersebut telah dibiayai kurang dari 80% untuk tempoh satu atau dua tahun yang lalu dan kurang daripada 90% untuk lebih daripada dua tahun. Anda juga boleh meminta maklumat daripada pelan pelan anda.