Individu yang bekerja sendiri yang ingin menubuhkan rancangan persaraan untuk perniagaan mereka boleh memilih pelan persaraan berasaskan IRA seperti SEP IRA atau memilih rancangan Keogh. Dalam artikel ini, kami memberi tumpuan kepada pelan Keogh dan memberikan gambaran keseluruhan peringkat tinggi.

Keogh Defined
A Keogh, juga dikenali sebagai pelan HR 10, adalah pelan persaraan yang layak yang boleh diterima pakai dan dikekalkan oleh individu yang bekerja sendiri (pemilik tunggal, rakan kongsi dalam perkongsian atau nelayan tertentu) . Istilah "Keogh" jarang digunakan oleh institusi kewangan dan profesional kewangan hari ini. Oleh itu, individu yang bekerja sendiri yang ingin menubuhkan pelan sedemikian akan bertanya mengenai pelan manfaat pasti atau pelan caruman yang ditetapkan untuk mereka yang bekerja sendiri. Opsyen untuk pelan caruman tertakrif termasuk pelan pencen beli wang, pelan perkongsian keuntungan dan pelan 401 (k).
Ciri-ciri dan Manfaat Menentukan Kesesuaian
Individu yang bekerja sendiri yang ingin menggunakan Keogh harus mempertimbangkan ciri-ciri dan faedah setiap pilihan, dan memilih yang paling sesuai. Peraturan sumbangan dan kos penyelenggaraan pelan sering merupakan ciri yang paling penting. Berikut adalah kemuncak peraturan sumbangan.

Faedah Ditetapkan	Sumbangan Ditetapkan
Pencen Wang Pembelian	Perkongsian Keuntungan	401 (k)
Amaun sumbangan	manfaat yang tidak lebih daripada $ 205,000 atau 100% pampasan purata individu untuk tiga tahun kalendar berturut-turut.	Kurang 100% pampasan yang layak atau $ 51,000.	Lebih kurang 100% daripada pampasan yang layak atau $ 51,000.	Ganti penangguhan 100% pampasan sehingga $ 17, 500, ditambah tambahan $ 5, 500 untuk individu yang berusia sekurang-kurangnya umur 50 menjelang akhir tahun.
Perkongsian keuntungan dan 401 (k) boleh digabungkan. Dalam kes sedemikian, caruman adalah terhad kepada 100% pampasan yang layak atau $ 51,000, ditambah dengan tambahan $ 5, 500 untuk individu yang berusia sekurang-kurangnya umur 50 menjelang akhir tahun. Had deferral gaji dikenakan.
Adakah sumbangan wajib atau budi bicara?	Mandatori	Mandatori	Biasanya discretionary	Budi bicara (boleh memilih sama ada untuk menangguhkan setiap tahun)
Jumlah potongan	Amaun berdasarkan pengiraan aktuari dan asumsi.	25% daripada pampasan yang layak	25% daripada pampasan yang layak	25% daripada pampasan yang layak
Sumbangan untuk individu yang bekerja sendiri adalah berdasarkan pendapatan perniagaan bersih yang telah diubah suai. IRS menyediakan lembaran kerja khas yang boleh digunakan untuk mengira sumbangan untuk individu yang bekerja sendiri. Lembaran kerja ini boleh didapati di IRS Publication 560 di www.irs. gov.

Roth 401 (k) Ciri
Jika dibenarkan di bawah pelan, ciri Roth 401 (k) boleh ditambah jika pelan itu adalah pelan 401 (k). Sumbangan penangguhan gaji boleh dibuat kepada akaun tradisional dan Roth 401 (k), atau perpecahan antara keduanya. Sumbangan agregat gaji penangguhan tidak boleh melebihi $ 17, 500, ditambah tambahan $ 5, 500 untuk individu yang berusia sekurang-kurangnya umur 50 menjelang akhir tahun. Roth 401 (k) caruman penangguhan gaji dan rollovers dari akaun Roth 401 (k) atau Roth 403 (b) yang lain adalah satu-satunya jenis sumbangan yang boleh dibuat kepada akaun Roth 401 (k).
Keperluan Pentadbiran
Menetapkan Pelan
Individu bekerja sendiri menetapkan pelan yang memenuhi syarat dengan melengkapkan perjanjian adopsi pada akhir tahun. Apabila perjanjian pengangkut selesai, ia merangkumi pelan selagi ia dikekalkan. Pindaan kepada perjanjian penerimaan mungkin diperlukan jika individu yang bekerja sendiri ingin membuat perubahan pada ciri-ciri elektif, dan / atau jika pindaan diperlukan untuk mengadopsi peraturan dan perubahan mandatori yang lain.
Caruman
Caruman biasanya dikehendaki dibuat oleh tarikh pemfailan cukai individu, ditambah pelanjutan, kecuali pengecualian dikenakan. Sebagai contoh, caruman kepada pelan faedah yang ditetapkan mungkin perlu dibuat setiap suku tahun, dalam tempoh 15 hari selepas akhir setiap suku
5500 Filing
Jika aset pelan melebihi $ 250,000 pada akhir tahun , Borang 5500-EZ, atau Borang 5500-SF jika difailkan secara elektronik, hendaklah difailkan untuk pelan tersebut.
Pinjaman
Jika pelan itu membenarkan, pinjaman boleh diambil, dengan jumlah yang tidak melebihi $ 50,000 atau 50% dari baki pelan.
Aset Pelan Pelaburan
Setelah sumbangan dibuat kepada pelan, mereka biasanya dilaburkan mengikut profil pelaburan individu yang bekerja sendiri - selalunya dengan bantuan dan bimbingan penasihat kewangan yang kompeten. Bagi pelan manfaat yang ditetapkan, unjuran aktuari boleh menjejaskan reka bentuk portfolio pelaburan.
Peraturan Kemudahalihan
Aset boleh dilancarkan dari akaun persaraan lain, yang membolehkan individu yang bekerja sendiri menggabungkan simpanan persaraannya. Berikut adalah kaveat untuk peralihan kepada pelan:

• Jumlah cukai selepas itu tidak boleh dilancarkan dari IRA tradisional.
• IRA Roth tidak boleh dilancarkan.
• Jika jumlah selepas cukai sedang dilancarkan dari satu lagi pelan yang layak atau 403 (b), transaksi itu mesti dilakukan sebagai peralihan langsung.

Jika jumlah peralihan diambil kira secara berasingan daripada aset pelan lain, pelan boleh membenarkan jumlah tersebut ditarik balik tanpa sebarang sekatan. Syarat-syarat dokumen pelan akan menentukan apabila pengeluaran boleh dibuat dari aset pelan lain.

Memilih Jenis Pelan Hak
Kos dan kerumitan dan dua ciri utama sering dipertimbangkan apabila memilih pelan yang layak. Pelan manfaat yang ditetapkan adalah yang paling mahal untuk dibiayai dan diselenggarakan. Ini bukan sahaja kerana had sumbangan adalah yang tertinggi dan wajib, tetapi juga kerana perkhidmatan aktuari dan pentadbir pihak ketiga dikehendaki memastikan rancangan itu dikekalkan selaras dengan keperluan pengawalseliaan.Ciri-ciri caruman discretionary bagi pelan perkongsian keuntungan sering merupakan ciri menarik untuk individu yang bekerja sendiri, kerana ia membolehkan mereka memilih setiap tahun sama ada mereka ingin membuat sumbangan kepada rancangan itu.
Intinya>
Individu yang bekerja sendiri harus berunding dengan profesional yang pakar dalam bidang pelan yang memenuhi syarat, untuk membantu memastikan pelan yang dipilih adalah yang paling sesuai, dan juga untuk memastikan pelan dikekalkan selaras dengan terma dokumen pelan dan keperluan pengawalseliaan.