Jutaan pekerja Amerika menyimpan sebahagian daripada pendapatan mereka di dalam pelan persaraan yang ditaja oleh majikan seperti 401 (k), 403 (b), 457 dan rancangan lain yang membolehkan sumbangan peserta mereka bertumbuh pada dasar yang ditangguhkan cukai. Dan sementara pelan yang disebutkan di atas adalah yang paling biasa, mereka bukan satu-satunya jenis pelan simpanan persaraan yang digunakan. Artikel ini menerangkan beberapa rancangan persaraan yang kurang biasa yang beberapa majikan telah memilih untuk menggunakan sebagai ganti pelan arus perdana. (Untuk membantu anda mencari pelan persaraan yang berfungsi untuk anda, lihat Pelan Persaraan Yang Terbaik? )

TUTORIAL: Perancangan Persaraan

401 (a) Pelan Pada hakikatnya, hampir semua pelan persaraan yang ditentukan pasti boleh dirujuk sebagai 401 (a) perenggan A Seksyen 401 dalam Kod Hasil Dalam Negeri membentangkan jenis rancangan pelan dan peraturan yang semua pelan berikutnya dalam kod (seperti rancangan 401 (k)) mesti dipatuhi. Ia tidak wajib bahawa penangguhan pekerja dibenarkan dalam 401 (a) rancangan; oleh itu, rancangan ini biasanya digunakan sebagai kenderaan pembiayaan untuk perkongsian keuntungan atau pelan pencen wang yang dibiayai sepenuhnya oleh majikan, selalunya sepenuhnya dengan stok syarikat. Mereka menyerupai 401 (k) sepupu mereka dalam kebanyakan hal lain, seperti jadual peletakan, had sumbangan dan rawatan cukai dan memberi manfaat yang sama pada dasarnya sebagai pelan arus perdana. Walau bagaimanapun, mereka juga membenarkan tahap keuntungan yang berbeza yang perlu dibayar kepada pelbagai kumpulan pekerja; mereka tidak mempunyai peraturan nondiskriminasi ketat yang terpakai untuk jenis rancangan lain. Banyak entiti pendidikan dan bukan untuk keuntungan menggunakan pelan ini untuk memberi faedah pampasan tambahan kepada guru dan pendidik yang melebihi apa yang mereka boleh berikan dalam 403 (b) atau 457 rancangan. (Untuk lebih membantu dengan pelan persaraan anda, lihat 5 Langkah Kepada Pelan Persaraan .)

419 (e) Pelan Secara umumnya dikenali sebagai Rencana Kebajikan Welfare, pelan ini pada dasarnya berfungsi sebagai kenderaan pembiayaan untuk manfaat insurans yang dapat digunakan oleh pekerja setelah berhenti bekerja. Pelan yang serba boleh ini membolehkan majikan menentukan sekumpulan manfaat insurans untuk pekerja mereka, dan kemudian membuat sumbangan ke dalam rancangan ini untuk pekerja sepanjang tahun bekerja mereka dengan cara yang sama kerana mereka akan membuat sumbangan pelan persaraan yang sepadan bagi mereka dalam pelan yang berkelayakan. Manfaat yang dibiayai dalam pelan kemudiannya diaktifkan untuk pekerja apabila mereka bersara, dan menyediakan pelbagai bentuk perlindungan insurans selepas mereka berhenti bekerja. 419 (e) rancangan boleh menawarkan pelbagai manfaat seperti insurans hayat, kesihatan, kecacatan tambahan, kesihatan, pergigian dan insurans tambahan Medicare. Manfaat ini boleh berbeza atau melengkapi manfaat yang dimiliki oleh pekerja sepanjang tahun mereka, bergantung kepada bagaimana rancangan itu dibentuk.Pelan ini secara jelas dapat memberikan manfaat keseluruhan yang besar bagi para pekerja yang akan membayar untuk keuntungan ini sendiri apabila mereka bersara, atau tidak melakukannya tanpa mereka. Majikan yang membiayai pelan ini juga boleh mengambil potongan cukai semasa yang besar untuk sumbangan mereka, walaupun sumbangan tidak boleh sepenuhnya ditolak, bergantung kepada pelbagai faktor. Merancang caruman adalah tidak dapat dipulihkan dan mesti dipegang oleh pemegang amanah bebas, yang membuat mereka secara umumnya dikecualikan daripada pemiutang. Sumbangan dan tahap faedah mesti dikira dan diperakui setiap tahun oleh aktuari bebas yang diupah oleh pentadbir pelan. Pengiraan ini berdasarkan bilangan pekerja yang dilindungi dan umur persaraan mereka yang dijangka dan panjang umur. Rancangan ini juga mesti bersifat non-diskriminasi (walaupun sumbangan untuk pekerja utama biasanya dipisahkan dari seluruh syarikat) dan tidak mempunyai jadual peletakhakan; pekerja secara automatik layak mendapat faedah apabila mereka mencapai usia tertentu (seperti 65) yang dinyatakan dalam pelan tersebut. Sudah tentu, kos pelan ini boleh agak tinggi dan umumnya sesuai untuk firma kecil yang mengupah atau ingin merekrut segelintir pekerja jangka panjang, seperti amalan perubatan swasta. Majikan yang menggunakan pelan ini mesti berhati-hati untuk mematuhi peraturan-peraturan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) kepada surat itu untuk memastikan deduktif sumbangan mereka setiap tahun. Jika syarikat menjadi tidak dapat membuat sumbangan yang diperlukan secara kewangan, dasar dalam pelan tersebut akan luput dan pekerja akan kehilangan manfaatnya. (Jika terlambat untuk keseluruhan perancangan persaraan, baca 6 Taktik Penangkapan Luput Tahap Akhir .)

VEBAs Persatuan Penerima Pekerja Sukarela (VEBAs) mewakili satu bentuk kumpulan pelan manfaat kebajikan. VEBAs pada asasnya adalah versi yang dikumpulkan dari rancangan kebajikan yang membolehkan majikan yang berbeza untuk menggabungkan akaun faedah mereka ke dalam entiti tunggal. Mereka menyerupai sepupu faedah kebajikan masing-masing dari segi rawatan cukai, pemisahan aset dan peraturan yang berkaitan dengan sumbangan dan pengagihan dari rancangan itu. Kriteria utama yang harus dipenuhi oleh semua VEBA adalah agar para benefisiari harus berkongsi persamaan yang sama seperti majikan yang sama, kesatuan buruh atau perjanjian tawar-menawar kolektif. The Big Three automakers mencipta VEBA terbesar di dunia pada tahun 2008 apabila mereka menggabungkan rancangan faedah setiap syarikat menjadi satu pelan tunggal yang kini memegang sekitar $ 45 bilion aset.

SERPs - 457 (f) Pelan Secara umum disebut sebagai "pelan top-hat," Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERPs) adalah satu bentuk pelan pampasan tertunda yang tidak layak yang dibiayai semata-mata oleh majikan. Seperti kebanyakan pelan yang tidak layak, pelan ini direka semata-mata untuk pekerja yang diberi pampasan atau utama, dan menyediakan tahap manfaat persaraan tambahan kepada pekerja selagi syarat-syarat tertentu dipenuhi, seperti pekerja yang tinggal dengan syarikat itu sehingga bersara atau menahan kerja dengan pesaing.Manfaat sering dibiayai dengan insurans hayat nilai tunai, dan menimbulkan penangguhan cukai sehingga dibayar apabila mereka dilaporkan sebagai ganti rugi kena cukai kepada pesara dan akan ditolak untuk syarikat itu. SERP telah dikritik oleh sesetengah pihak sebagai menyediakan pampasan yang berlebihan kepada beberapa syarikat yang disukai, dengan mengorbankan majoriti pekerja. (Untuk melihat jika anda berada di laluan persaraan yang betul, lihat Adakah Pendapatan Persaraan Anda Cukup? )

414 (h) Pelan Direka semata-mata untuk pekerja awam kerajaan, pelan pencen wang belian membuat kedua-dua caruman majikan dan pekerja ke dalam pelan yang berkembang pada asas cukai tertunda sehingga bersara. Rancangan ini biasanya mempunyai peruntukan "pengambilan" di dalamnya yang membolehkan majikan meletakkan sumbangan pekerja ke dalam akaun mereka dengan cara pretasi dengan cara yang sama seperti 401 (k), atau rancangan tradisional lain. Vesting sentiasa serta-merta dan pekerja yang pergi bekerja untuk majikan lain boleh melancarkan pelan ini ke dalam rancangan majikan baru mereka, selagi ia menerima rollovers.

Garis Bawah Walaupun rancangan ini kurang digunakan secara meluas daripada rakan sejawat utama mereka, mereka memenuhi niche tertentu untuk pekerja dalam keadaan tertentu yang sukar untuk diduplikasi menggunakan cara lain. Walau bagaimanapun, mereka sering mahal untuk membiayai dan mentadbir dan boleh kehilangan status beruntung cukai mereka jika peraturan IRS tidak diikuti dengan surat itu. Untuk maklumat lanjut tentang rancangan ini, layari laman web IRS di // www. irs. gov / atau dapatkan nasihat kewangan atau faedah anda. (Untuk lebih banyak idea tentang bagaimana anda boleh menambah persaraan anda, lihat 5 Cara Untuk Membiayai Persaraan Anda .)