a:

Bank lebih suka tidak perlu menghapus hutang lapuk kerana portfolio pinjaman mereka adalah aset utama dan sumber pendapatan masa depan. Walau bagaimanapun, pinjaman beracun, atau pinjaman yang tidak dapat dipungut atau sukar untuk dikumpulkan secara tidak wajar, mencerminkan dengan sangat buruk penyata kewangan bank dan dapat mengalihkan sumber daripada aktiviti yang lebih produktif. Bank menggunakan tanda hapus, yang kadang-kadang dipanggil "caj-off", untuk menghapuskan pinjaman dari kunci kira-kira dan mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan mereka.

Contoh Hypothetical

Bank tidak pernah menganggap mereka akan mengumpul semua pinjaman yang mereka buat. Inilah sebabnya mengapa prinsip perakaunan yang diterima umum, atau GAAP, memerlukan institusi pemberi pinjaman untuk memegang rizab berbanding pinjaman buruk yang dijangka pada masa hadapan. Ini dikenali sebagai elaun hutang lapuk.

Sebagai contoh, firma yang membuat $ 100,000 pinjaman mungkin mempunyai elaun 5%, atau $ 5.000, dalam hutang lapuk. Sebaik sahaja pinjaman dibuat, $ 5, 000 segera diambil sebagai perbelanjaan kerana bank tidak menunggu sehingga berlaku kegagalan sebenar. Baki $ 95, 000 dicatatkan sebagai aset bersih pada kunci kira-kira.

Jika ternyata lebih banyak peminjam yang mungkir daripada yang dijangkakan, bank itu menuliskan penghutang dan mengambil perbelanjaan tambahan. Jika pemberi pinjaman yang disebutkan di atas sebenarnya mempunyai kemungkiran pinjaman bernilai $ 8,000, ia menuliskan jumlah keseluruhan dan mengambil tambahan $ 3, 000 sebagai perbelanjaan.

Akibat

Apabila pinjaman tidak berbayar dihapuskan, pemberi pinjaman menerima potongan cukai dari nilai pinjaman. Bukan sahaja bank mendapatkan potongan, tetapi mereka masih dibenarkan mengejar hutang dan menjana pendapatan daripada mereka. Pilihan lain adalah untuk bank-bank untuk menjual hutang lapuk kepada agensi pengumpulan pihak ketiga.