Sumbangan kepada 401 (k) pelan simpanan persaraan adalah terhad sebagai cara menghalang pekerja yang berpolihan daripada mengurangkan beban cukai pendapatan mereka di luar tahap tertentu. Di samping itu, IRS mengehadkan sumbangan sebagai cara mempromosikan penyertaan pelan di semua peringkat pendapatan.

Batasan Sumbahan Semasa

Bagi tahun fiskal 2015, jumlah maksimum pekerja boleh menyumbang kepada 401 (k) atau pelan simpanan persaraan yang lain adalah $ 18,000. Selain itu, IRS menggalakkan mereka yang berumur lebih dari umur daripada 50 untuk simpanan secara besar-besaran pada tahun-tahun yang membawa kepada persaraan dengan membenarkan sumbangan penangkapan sebanyak $ 6, 000 setiap tahun. Sumbangan tahunan maksimum bagi mereka lebih daripada 50 adalah $ 24, 000.

Caruman majikan anda juga terhad berdasarkan pampasan anda. Jumlah sumbangan anda kepada 401 (k) pada tahun 2015 tidak boleh melebihi $ 53, 000, atau 100% dari pampasan anda, yang mana pun kurang. Sekiranya anda layak membuat caruman tangkapan, jumlah ini meningkat kepada $ 59, 000.

Had ini dikenakan kepada semua sumbangan kepada rancangan tradisional atau Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE atau SARSEP. Jika anda mengambil bahagian dalam lebih dari satu pelan persaraan, jumlah sumbangan kepada semua pelan, termasuk penangguhan majikan dan pemadanan, tidak boleh melebihi $ 53, 000 bagi mereka yang berusia di bawah 50 tahun. Bagi mereka yang melebihi 50, sumbangan penambahan tambahan tidak boleh melebihi $ 6,000 semua rancangan.

Cukai Pendapatan

Sumbangan kepada akaun 401 (k) standard dibuat dengan dolar preteks, bermakna sebarang penangguhan gaji yang dibuat ke akaun anda tidak dikenakan cukai sehingga pengeluaran, selepas bersara. Sumbangan majikan juga dikenakan cukai.

Sumbangan sumbangan menghalang pekerja dan majikan dari terlalu meminimumkan beban cukai pendapatan mereka. Tanpa had sumbangan, seorang pekerja yang mempunyai gaji yang sangat tinggi dapat mengurangkan jumlah cukai pendapatan yang dia bayar setiap tahun dengan menangguhkan majoriti pampasannya kepada 401 (k) tradisional. Walaupun cukai pendapatan masih harus dibayar selepas pengeluaran, pekerja mungkin berada dalam pendapat cukai yang jauh lebih rendah selepas bersara. Sumbangan menghadkan memastikan individu yang sangat berbayar tidak dapat mengelak daripada membayar kadar cukai yang dikenakan dengan memalsukan pendapatan mereka pada tahun-tahun bekerja.

Contoh

Asumsikan seorang pekerja memperoleh $ 150, 000 setiap tahun. Demi kesederhanaan, terus menganggap dia tertakluk kepada cukai pendapatan sebanyak 30% berdasarkan pendapatannya. Tanpa cap pada sumbangan 401 (k), dia dapat menunda $ 120,000 kepada 401 (k), dengan itu mengurangkan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai kepada $ 30,000. Ini menurunkannya kepada pendeposit cukai pendapatan 15%, mengurangkan beban cukainya dari $ 45, 000 hingga $ 4, 500 untuk tahun ini.

Selepas bersara, dia memilih untuk mengeluarkan hanya jumlah yang menyimpannya dalam kurungan cukai yang lebih rendah ini.Dengan menyebarkan $ 120, 000 penangguhan merentasi empat taburan tahunan $ 30.000, dia membayar hanya $ 22, 500 dalam cukai pendapatan atas gaji $ 150.000, bukannya $ 45,000 yang asli.

Mengatur Bidang Bermain

Lain Sebab untuk had sumbangan untuk 401 (k) rancangan adalah untuk menggalakkan penyertaan yang sama di kalangan pekerja pada tahap gaji yang berbeza. Kerana mereka yang memperoleh pendapatan lebih banyak mempunyai peluang untuk menyumbang kepada rancangan persaraan, IRS mengenakan batasan tambahan ke atas jumlah sumbangan yang boleh dibuat oleh pekerja yang sangat berpolihan berbanding pekerja lain dalam rancangan yang sama.

Untuk memastikan mereka yang mendapat gaji yang lebih tinggi tidak mendapat faedah yang tidak adil, IRS mengenakan ujian nondiskrimasi untuk mengesahkan kedua-dua orang yang berpendapatan tinggi dan rendah mengambil bahagian secara sama. Di bawah peraturan ini, jumlah sumbangan kepada akaun pekerja yang diberi pampasan tinggi, termasuk sumbangan pekerja terpilih dan sumbangan majikan, tidak boleh melebihi 125% daripada kadar penangguhan purata bagi semua pekerja yang tidak berbayar.

Sekiranya syarat ini tidak dipenuhi, lebihan sumbangan dikembalikan dan mesti dimasukkan sebagai pendapatan bercukai untuk tahun ini, walaupun ia bermakna sumbangan tahunan pekerja dikurangkan di bawah had $ 53,000. Ini mendorong pekerja yang sangat berpolihan, seperti pengurusan dan eksekutif, untuk menggalakkan penyertaan pelan di kalangan pangkat dan fail. Jika purata pekerja menyumbang secara aktif kepada 401 (k), maka pekerja yang sangat berpolihan berkemungkinan kurang mengalami sekatan tambahan ini.