a:

Pendapatan bersih diperolehi hasil tolak perbelanjaan yang ditanggung. Ia mengikut pendapatan kasar dan pendapatan operasi dan merupakan laporan bulanan, suku tahunan atau tahunan akhir. Penyata pendapatan bersih adalah penting bagi bakal pelabur dan pemiutang, tetapi ia tidak selalu menunjukkan perkembangan sebenar syarikat. Contohnya, selepas jualan aset yang satu kali tinggi, pendapatan bersih bulanan mungkin lebih tinggi daripada pendapatan operasi, diikuti oleh pendapatan bersih suku tahunan yang lebih rendah.

Jumlah aliran tunai adalah aliran tunai pengendalian ditambah modal kerja bersih syarikat. Modal kerja bersih adalah perbezaan antara aset dan liabiliti. Aliran tunai pengendalian melaporkan aliran masuk dan keluar aliran akibat aktiviti operasi tetap. Demonstrasi terbaik aliran tunai operasi adalah kitaran tunai, yang mengubah penjualan berasaskan perakaunan akrual ke dalam bentuk tunai.

Arus kas dan penyata pendapatan bersih berbeza dalam kebanyakan kes, kerana terdapat jurang masa antara penjualan terdokumen dan pembayaran sebenar. Keadaan ini terkawal sekiranya pelanggan yang telah membuat invois membayar tunai dalam tempoh yang akan datang. Sekiranya pembayaran ditangguhkan, terdapat perbezaan yang lebih besar antara penyata pendapatan bersih dan operasi tunai. Sekiranya trend tidak berubah, laporan tahunan mungkin menunjukkan aliran tunai dan pendapatan bersih yang sama.

Biasanya, syarikat yang berkembang pesat melaporkan pendapatan bersih yang rendah kerana mereka melabur dalam peningkatan dan pengembangan. Dalam jangka masa panjang, aliran tunai operasi yang tinggi membawa kenaikan pendapatan bersih yang stabil, walaupun beberapa tempoh mungkin menunjukkan kecenderungan penurunan pendapatan bersih.

Penjanaan aliran tunai berterusan adalah lebih penting untuk kejayaan syarikat daripada perakaunan akruan. Aliran tunai adalah kriteria yang lebih baik dan barometer kesihatan kewangan syarikat. Pengurus dan pelabur boleh mengelakkan banyak perangkap jika mereka memberi perhatian lebih kepada analisis aliran tunai operasi.