a:

Asas kos pelaburan atau aset merupakan pertimbangan penting dalam perancangan cukai untuk pelabur individu, pemilik usaha dan waris yang menerima warisan. Asas kos pelaburan atau aset ditakrifkan sebagai jumlah pelaburan permulaan, atau harga pembelian asal. Ia adalah penentu sejauh mana cukai keuntungan modal dinilai dan dibayar sebaik sahaja pelaburan atau aset dijual. Bagi aset yang sangat dihargai, seperti harta tanah atau saham individu yang dipegang untuk jangka masa yang panjang, asas kos yang lebih rendah menghasilkan beban cukai yang lebih tinggi apabila penjualan aset tersebut. Walau bagaimanapun, IRS membenarkan aset dan pelaburan disesuaikan atas atau bawah untuk beberapa sebab, mengakibatkan asas kos yang diselaraskan dan pengurangan cukai keuntungan modal yang terhutang. Pengiraan ini boleh rumit bergantung kepada jenis aset dan sejauh mana penambahan atau pemotongan dibenarkan.

Mengira Penambahan kepada Asas Kos

Asas kos sesuatu aset atau pelaburan mungkin diselaraskan dengan menambah asas tunai awal yang digunakan untuk membeli aset tersebut kepada kos yang berkaitan dengan peningkatan nilai aset. Kos ini termasuk perbelanjaan modal untuk perniagaan, seperti perbelanjaan besar atau perbelanjaan pemulihan untuk peralatan atau kemudahan. Pengubahsuaian atau penambahan bilik boleh ditambah kepada asas kos asal bagi pemilik rumah untuk menyesuaikan jumlah sehingga. Yuran guaman yang berkaitan dengan pembelian atau penjualan yuran aset, hak milik dan eskrow, yuran pemindahan dan cukai jualan juga boleh digunakan untuk menyesuaikan kos kos.

Pemilik aset juga boleh menggunakan kos yang berkaitan dengan penjualan aset untuk mencapai asas kos yang diselaraskan. Perbelanjaan biasa yang berkaitan dengan penjualan aset termasuk yuran broker, komisen penjual atau kos untuk penghantaran item kepada pembeli. Penambahan perbelanjaan ini kepada harga belian asal aset tersebut menyebabkan kos kos diselaraskan yang lebih tinggi, mengurangkan jumlah keuntungan keuntungan modal yang terhutang pada masa jualan.

Mengira Potongan kepada Asas Kos

Kos kos juga boleh diselaraskan dengan menolak sebarang kos yang dipermodalkan secara langsung berkaitan dengan aset tersebut. Perbelanjaan biasa yang mengurangkan kos aset termasuk susut nilai, kerosakan aset atau kecurian. Pengurangan atau pelunasan juga boleh digunakan untuk menyesuaikan asas kos aset ke bawah. Pemilik perniagaan mempunyai pilihan untuk menerima faedah cukai potongan ini pada masa pembelian, atau pada masa jualan. Asas kos larasan yang termasuk potongan kepada nilai aset boleh memberi manfaat kepada pelabur atau pemilik perniagaan apabila terdapat kerugian atas nilai jumlah pelaburan setelah penjualan terjadi.Kerugian ini boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai sehingga jumlah tertentu setiap tahun, dan kerugian yang berlebihan boleh dibawa ke hadapan sehingga tiga tahun.