Rollovers membenarkan anda menikmati pertumbuhan aset persaraan yang terus tertunda cukai anda, walaupun dunia di sekeliling anda berubah.

Peralihan melibatkan pemindahan bebas cukai semua atau sebahagian aset pelan persaraan yang layak (dikenali sebagai pengedaran), sama ada dalam bentuk tunai atau bentuk lain harta (seperti saham) sama ada untuk akaun persaraan individu ( IRA) atau pelan persaraan yang lain, dengan syarat bahawa (a) jumlah dana yang dipindahkan dari akaun lama / pelan kepada yang baru selesai dalam masa 60 hari, (b) jika harta itu dipindahkan, harta yang sama mesti dipindahkan ke akaun atau pelan baru, dan (c) tiada peralihan bebas cukai terdahulu telah dibuat dalam 12 bulan terakhir sebelum pemindahan dipertimbangkan. (Untuk maklumat lanjut, lihat Kesalahan Peralihan IRA Umum dan Pengecualian Untuk Peraturan Rollover 60 Hari .)

Jika anda seorang peserta dalam pelan persaraan yang layak dan anda mengambil pekerjaan baru dengan majikan yang berlainan, atau anda tidak bersedia untuk bersara dan menarik balik dana anda, dengan menggunakan peralihan adalah pilihan yang hebat. Biasanya, dana atau pemindahan aset / aset dibuat dari satu IRA kepada IRA lain, dari IRA kepada pelan persaraan yang layak, dari satu pelan persaraan yang layak kepada pelan persaraan yang layak, atau dari pelan yang layak kepada IRA. Jenis utama penyusunan adalah IRA saluran, peralihan langsung, peralihan tidak langsung, peralihan penerima manfaat keluarga, dan peralihan benefisiari yang bukan pasangan, yang semuanya kami sampaikan dalam artikel ini.

The Conduit IRA
Peralihan IRA saluran adalah langkah perantaraan dan bertindak sebagai stesen pegangan sementara antara IRA atau pelan persaraan yang layak. Anda boleh memikirkannya sebagai laluan keluar lapangan terbang antara penerbangan. Pemotongan jenis ini biasanya digunakan apabila peserta pelan menukar majikan dan berpindah dari satu IRA atau pelan persaraan yang berkelayakan kepada yang lain.

Laluan peralihan IRA menawarkan beberapa kelebihan. Untuk pelan peserta berusia 72 tahun atau lebih muda, IRA saluran melestarikan kelayakan dana anda untuk penyesuaian ke hadapan dan keuntungan keuntungan modal yang baik pada tarikh pengedaran masa depan. Jika pemindahan melibatkan pelan yang ditaja oleh majikan, IRA saluran menyediakan anda akses kepada nasihat pelaburan rendah atau tidak. Jika anda seorang pemilik akaun IRA, anda mungkin mempunyai lebih banyak peluang untuk memilih kenderaan pelaburan dan membuat keputusan pelaburan. Selain itu, di bawah Akta Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna 2005 (BAPCPA), IRA saluran menawarkan perlindungan muflis yang lebih besar daripada pemiutang untuk jumlah melebihi $ 1 juta.

Kelemahan utama peralihan saluran adalah ketidakupayaan anda untuk mengakses dan menggunakan dana persaraan sekiranya berlaku kecemasan, tanpa menanggung cukai dan penalti disebabkan oleh sekatan dan batasan IRS yang dikenakan di bawah peraturan IRA semasa bersara dana dipindahkan dari pelan yang layak ke akaun IRA.Anda juga mungkin menghadapi kerugian cukai istimewa untuk aset yang dipegang dalam stok pekerja. (Untuk membaca lebih lanjut, lihat Menambah Pendapatan Persaraan Anda Dengan IRAs .)

Peralihan Langsung
Di bawah peralihan langsung, pengagihan dana boleh dipindahkan dari pelan persaraan yang layak, pelan, atau anuiti dilindungi cukai kepada pelan persaraan yang layak selain daripada IRA (seperti 401 (K) atau 403 (b) atau TSA). Ini biasanya melibatkan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah atau cara lain yang dibenarkan oleh IRS.

Kelebihan utama peralihan langsung adalah bahawa ia membolehkan anda untuk mengelakkan peraturan pemegangan mandatori IRS. Penahanan cukai pendapatan wajib 20% adalah terpakai bagi semua pengagihan pelan yang layak. Sekiranya pemindahan tidak dibuat terus dari satu pemegang amanah kepada yang lain, kelemahannya adalah bahawa 20% daripada dana akan ditahan untuk tujuan cukai pendapatan. (Ketahui lebih lanjut tentang cukai dalam 10 Langkah Penyediaan Cukai dan Lima Cukai (ing) Kesalahan Persaraan .)

Peralihan Tidak Langsung
Peralihan tidak langsung berlaku apabila anda menerima pengagihan aset daripada pelan persaraan yang layak dan bukannya terus dihantar kepada pemegang amanah pelan persaraan yang lain. Anda mesti melancarkan pengedaran ke pelan persaraan yang layak atau IRA dalam masa 60 hari; jika tidak, peristiwa cukai akan dicetuskan menjadikan pengagihan tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, dan kemungkinan penalti (sebanyak 10%) juga boleh dikenakan.

Satu kelebihan dari peralihan tidak langsung ialah ia menawarkan kebebasan untuk memilih kenderaan pelaburan. Ia juga membolehkan anda menggunakan dana persaraan selama 60 hari jika anda mempunyai keperluan jangka pendek untuk mereka. Satu lagi kelebihannya ialah ia memberi anda kelonggaran untuk menerima pendapatan sebelum umur 59 tahun. 5 tanpa penalti dengan betul menetapkan program pembayaran berkala melalui kod IRS 72 (t).

Pada masa yang sama, peralihan tidak langsung mempunyai beberapa kelemahan. Sebagai contoh, pentadbir pelan majikan baru anda hanya boleh menerima pemindahan aset pelan persaraan yang layak; manfaat purata ke hadapan boleh dihapuskan; dan anda perlu membayar cukai pendapatan persekutuan mandatori sebanyak 20% daripada pengedaran sekiranya baki penuh akaun pelan persaraan yang layak tidak dipindahkan.

Rollover Benefisiary Spousal
Rollover benefisiari keluarga adalah terpakai untuk menampung pasangan pelawat bersara yang berkelayakan, dan ia boleh dilaksanakan dengan cara yang berbeza. Aset persaraan sama ada dipindahkan ke akaun dalam nama mangsa atau dikekalkan dalam akaun persaraan asal yang diwarisi oleh orang yang selamat dengan akaun yang bertulis semula dalam nama mangsa yang masih hidup. Pengagihan anuitas anu berkala, pengagihan kesusahan, atau umur-70. 5 pengedaran minimum yang diperlukan tidak boleh dilancarkan oleh pasangan yang masih hidup. (Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Manfaat Cukai Mempunyai Pasangan .)

Peralihan Penerima Tidak Berpenduduk
Peralihan peminjam bukan pasangan diciptakan oleh Akta Perlindungan Pencen 2006 (PPA ), dan membolehkan penubuhan IRA untuk penerima manfaat bukan pelan yang berkelayakan, anuiti perlindungan anuiti (pelan 403 (b), atau pelan kerajaan Seksyen 457.Syarat-syarat berikut perlu dipenuhi:

• Syarat-syarat pelan persaraan yang layak mesti memberi pilihan kepada benefisiari bukan pasangan untuk menggulung manfaat pelan yang diwarisi.
• IRA yang diwariskan mesti diwujudkan atas nama peserta pelan yang mati untuk faedah benefisiari bukan pasangan.
• Pemegang amanah kepada pemegang amanah mesti digunakan untuk melaksanakan pemindahan aset.
• Jika peserta pelan mati meninggal sebelum tarikh permulaan yang diperlukan, pemindahan ke IRA mesti dibuat sebelum akhir tahun berikutan tahun kematian peserta.
• Manfaat pelan persaraan (pengagihan) mesti dibayar ke atas jangkaan jangka hayat penerima.
• Pengagihan manfaat IRA mestilah bermula pada 31 Disember tahun berikutnya selepas tahun kematian peserta pelan.

Keuntungan dari peralihan jenis ini adalah membolehkan pengecualian cukai berterusan pengumpulan sementara pengagihan mandatori diambil ke atas jangkaan hayat penerima. (Untuk mengetahui mengapa anda mungkin menyimpan akaun keluarga anda, lihat Berkahwin Berkahwin? Fail Secara berasingan! )

Walau bagaimanapun terdapat beberapa kelemahan disebabkan oleh Pemberitahuan IRS 2007-7, yang menyediakan sejumlah sekatan:

• Pelan majikan tidak dikehendaki menawarkan pilihan ini kepada benefisiari bukan pasangan kecuali rencana itu ditamatkan, yang bermakna majikan boleh menawarkan pilihan peralihan ini tetapi ini tidak diperlukan.
• Pengedaran yang dibuat secara langsung kepada waris bukan pasangan tidak layak untuk peralihan kepada IRA benefisiari.
• Peserta dan benefisiari memerlukan pengagihan minimum yang tidak layak untuk peralihan langsung kepada IRA penerima.

Kesimpulan
Setiap jenis peralihan menyediakan kelebihan dan kekurangan tertentu. Berhati-hati dalam memilih jenis peralihan yang sesuai, dan berunding dengan profesional perancangan kewangan untuk menentukan yang terbaik untuk keadaan individu anda untuk memaksimumkan manfaat yang ditawarkan di bawah setiap pilihan rollover yang tersedia.