Sejak Akta Penyelarasan Cukai Pekerjaan & Pertumbuhan Cukai 2003 (JGTRRA), para pelabur telah diberikan pengecualian cukai yang besar berkat perubahan dalam kadar cukai atas keuntungan modal dan dividen jangka panjang. Di sini kita melihat cara untuk terus memanfaatkan kadar ini dan mengurangkan cukai ke atas pendapatan pelaburan sebanyak mungkin. Kongres telah meluaskan kadar di bawah JGTRRA hingga 2012, tetapi masa depan peruntukan ini pada masa ini tidak menentu.

TUTORIAL: Peribadi Panduan Cukai Pendapatan
Perubahan Cukai Pada tahun 2011, kadar cukai pendapatan persekutuan kekal tidak berubah pada 10%, 15% 28%, 33% dan 35%. Tetapi, inilah pandangan cepat tentang bagaimana dividen, keuntungan modal jangka pendek dan keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan cukai pada stok, bon dan dana bersama anda (bergantung kepada pendirian cukai anda):

Seperti yang anda dapat lihat dari carta di bawah ini, keuntungan modal jangka pendek akan menerima rawatan cukai yang paling kurang baik, dan harus dielakkan dalam kebanyakan kes. Adalah penting untuk diperhatikan bahawa kadar cukai yang dikurangkan untuk dividen hanya terpakai kepada dividen yang layak. Iaitu, kadar yang dikurangkan itu tidak terpakai melainkan jika dividen diterima atas sekuriti yang dipegang selama sekurang-kurangnya 60 hari dalam tempoh 121 hari bermula 60 hari sebelum tarikh dividen.

Saham, Bon, Reksa Dana	Kurungan Cukai sebanyak 10% atau 15%	Kurungan Cukai 25% atau Tinggi
Dividen	0%
Keuntungan Modal Jangka Pendek	kurungan cukai biasa	kurungan cukai biasa
Keuntungan Modal Jangka Panjang	0%	15%

Melaporkan Keuntungan dan Kerugian Anda Borang 1099-DIV memecah dividen biasa dan berkelayakan untuk anda untuk tujuan cukai. Walau bagaimanapun, anda masih perlu mengesan asas kos asal anda pada sekuriti yang anda beli kerana anda mesti melaporkan keuntungan jangka pendek dan jangka panjang untuk tahun ini, yang dilakukan pada Jadual D-Modal Keuntungan dan Kerugian.

Apabila mengira hasil keuntungan modal anda, keuntungan dan kerugian jangka pendek adalah pertama kali terjaring, dan kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang juga dijaringkan. Anda kemudian dapat menjaringkan dua hasil bersama untuk menghitung hasil keseluruhan anda. Berhati-hati dengan peraturan jualan basuh yang tidak dapat menanggung kerugian sekiranya anda membeli atau menjual saham keselamatan yang sama dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan (lihat Jualan Sekuriti Meninggal Untuk Kelebihan Cukai ).

Menggunakan Banyak Cukai untuk Kelebihan Anda Kaedah asas kos pilihan anda boleh memberi kesan yang signifikan ke atas pengiraan keuntungan dan kerugian modal apabila anda menjual saham. Bagi saham dana bersama, terdapat tiga cara yang biasa untuk mengenal pasti asas kos saham yang anda jual: Kaedah purata kos dan FIFO (kaedah masuk pertama, keluar pertama) dan kaedah khusus. Bagi stok, anda boleh menggunakan FIFO, LIFO (terakhir, keluar pertama) atau saham tertentu. (Untuk bacaan latar belakang pada FIFO dan LIFO, lihat Penilaian Inventori untuk Pelabur .)

Kebanyakan orang memilih menggunakan kaedah FIFO kerana ia berfungsi dengan pakej perisian yang paling banyak, dan ia mudah digunakan untuk menjimatkan kos. Tetapi di sini kita akan mengkaji bagaimana kaedah saham khusus (memilih lot cukai tertentu) dapat membantu anda meminimumkan keuntungan anda berbanding menggunakan salah satu daripada dua kaedah FIFO atau LIFO standard.

Katakan dalam tempoh dua tahun, anda membuat pembelian saham XYZ berikut (anda berada dalam braket cukai 28%):

Lot Cukai #	Kos Per Saham	Saham	Dibeli	Harga Semasa Per Saham	Gain
1	$ 50	800	dua tahun lalu	$ 75	$ 25
sembilan bulan yang lalu	$ 75	$ 17	3	$ 70	400
enam bulan lalu	$ 75	$ 5	800 saham XYZ dan anda ingin meminimumkan akibat cukai anda:	Di bawah Kaedah FIFO	Keputusan Cukai

Cukai Dikira

Menjual 800 saham lot cukai # 1	keuntungan jangka panjang sebanyak $ 20	$ 3, 000 ($ 20, 000 x 15%)
(800 saham x $ 25 keuntungan)	Kaedah Khusus Saham Pengguna	Hasil Cukai
daripada lot cukai # 3

keuntungan jangka pendek $ 2,000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%)	Jual 400 saham lot cukai # 1
keuntungan jangka panjang $ 10,000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Jumlah $ 2, 060
Di bawah kaedah FIFO, anda akan menjual 800 saham pertama yang anda dibeli dua tahun lalu, menghasilkan keuntungan jangka panjang sebanyak $ 20, 000, dengan bil cukai sebanyak $ 3, 000. Sebaliknya, jika anda memilih untuk menjual lot cukai tertentu, anda boleh menjual saham paling mahal anda terlebih dahulu (walaupun mereka jangka pendek) dan masih mempunyai bil cukai yang lebih rendah sebanyak $ 2, 060.	Strategi untuk Pengurangan Cukai	Mengesan sekuriti oleh lot cukai
.

Jika anda menyimpan perakaunan tepat (maklumat asas kos) dari semua pembelian anda, anda boleh menjual posisi kos tertinggi anda terlebih dahulu.

Elakkan keuntungan jangka pendek

1. . Dalam banyak kes, adalah lebih baik untuk menjual posisi jangka panjang anda terlebih dahulu, namun; periksa banyak cukai anda - kadang-kadang masuk akal untuk menjual posisi baru untuk keuntungan modal yang lebih rendah. Elakkan daripada dana tinggi dan saham
2. . Perolehan yang tinggi dalam portfolio anda akan menjana komisen, kos urus niaga dan liabiliti cukai yang lebih tinggi. Jika anda akan melakukan banyak dagangan, pastikan setiap keputusan membeli dan menjual bernilai dari perspektif cukai. Gunakan dana yang diuruskan cukai
3. . Pengurus-pengurus ini melabur dalam stok yang sama seperti dana lain, tetapi para pengurus berusaha meminimumkan pengagihan keuntungan akhir tahun dengan kurang membeli dan menjual dalam dana. Jual orang yang kalah
4. . Menuai kerugian anda atas kedudukan anda untuk menggunakan kerugian untuk mengimbangi keuntungan, jangan takut untuk menghasilkan kerugian yang dibawa ke depan untuk tahun-tahun akan datang. (Untuk petua bagaimana untuk melakukan ini, lihat Penurunan Kerugian Cukai: Mengurangkan Kerugian Pelaburan
5. .) Bottom Line Seperti yang anda lihat, terdapat banyak kaedah yang berbeza untuk menentukan keuntungan atau kerugian anda mengenai penjualan keselamatan tertentu. Walaupun masuk pertama, keluar mungkin merupakan kaedah paling mudah untuk mengira dan menjejaki, ia mungkin tidak selalu menjadi cukai paling berfaedah.Jika anda mengambil kesempatan daripada kaedah saham khusus, pastikan anda menerima pengesahan bertulis daripada broker atau penjaga anda yang mengakui arahan jualan anda. Anda mesti menentukan kaedah yang paling sesuai untuk anda dan teruskan dengannya.