Ramai pelabur memilih untuk memiliki emas dan perak fizikal dan bukannya dana yang diperdagangkan (ETF) yang melabur dalam logam berharga ini. Walaupun implikasi cukai untuk memiliki dan menjual ETF adalah sangat mudah, tidak ramai yang memahami sepenuhnya implikasi cukai untuk memiliki dan menjual bulanan fizikal. Berikut adalah perihalan bagaimana pelaburan ini dikenakan cukai, serta keperluan pelaporan cukai mereka, pengiraan asas kos, dan cara untuk mengimbangi sebarang liabiliti cukai daripada penjualan emas atau perak fizikal.

Implikasi Cukai Menjual Emas atau Perak Fizikal

Kepentingan fizikal dalam logam berharga seperti emas, perak, platinum, paladium dan titanium dianggap oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebagai aset modal khusus diklasifikasikan sebagai koleksi. Holdings dalam logam ini, tanpa mengira bentuknya, seperti duit syiling bulion, bar emas, duit syiling atau jongkong yang jarang berlaku, tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Cukai keuntungan modal hanya terhutang selepas penjualan pegangan tersebut dan jika pemegangan telah dipegang selama lebih dari satu tahun. Walaupun banyak sekuriti kewangan yang boleh didagangkan, seperti saham, dana bersama dan ETF, tertakluk kepada kadar cukai keuntungan jangka pendek atau jangka panjang, penjualan logam berharga fizikal dikenakan cukai secara berbeza. Kepemilikan fizikal dalam emas atau perak adalah tertakluk kepada pajak keuntungan modal yang sama dengan tingkat cukai marginal anda, sehingga maksimum 28%. Ini bermakna individu dalam 33%, 35% dan 39. Kurungan cukai 6% hanya perlu membayar 28% pada jualan logam berharga fizikal mereka. Keuntungan jangka pendek pada logam berharga dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa.

Keperluan Pelaporan

Liabiliti cukai ke atas jualan logam berharga tidak disebabkan oleh segera penjualan dibuat. Sebaliknya, jualan emas fizikal atau perak perlu dilaporkan pada Jadual D Borang 1040 mengenai pulangan cukai anda. Bergantung pada jenis logam yang anda jual, Borang 1099-B mesti dikemukakan kepada IRS pada masa jualan, kerana jualan itu dianggap sebagai pendapatan. Item yang memerlukan pemfailan tersebut termasuk: $ 1, 000 nilai muka U. S. 90% perak dimes, suku atau setengah dolar dan 25 atau lebih 1-ons Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand atau Emas Coin Mexico Onza. Emas dan perak bar yang 1 kilogram atau 1, 000 troy auns memerlukan pemfailan juga. Jualan duit syiling Gold Eagle Amerika tidak memerlukan pemfailan Borang 1099-B. Rang undang-undang cukai bagi kesemua jualan ini adalah pada masa yang sama bahawa bil cukai pendapatan biasa anda akan dibayar.

Asas Kos Fizikal Emas dan Perak

Jumlah cukai yang terhutang kepada jualan logam berharga bergantung pada asas kos logam itu sendiri. Jika anda membeli logam itu sendiri, maka asas kos adalah sama dengan amaun yang dibayar untuk logam.IRS membolehkan anda menambah kos tertentu kepada asas, yang boleh mengurangkan liabiliti cukai anda pada masa akan datang. Butiran tertentu, seperti kos penilaian, boleh ditambah.

Terdapat dua senario khas untuk mengira asas kos emas fizikal atau perak. Pertama, jika anda menerima logam sebagai hadiah, asas kos adalah sama dengan nilai pasaran logam pada tarikh gifter itu dibeli. Jika, pada masa pemberian hadiah, nilai pasaran logam adalah kurang daripada apa yang diberikan kepada mereka kepada anda, maka asas kos adalah sama dengan nilai pasaran pada hari anda menerima hadiah tersebut. Bagi senario khusus kedua, jika anda mewarisi emas atau perak, maka asas kos adalah sama dengan nilai pasaran pada tarikh kematian orang yang anda mewarisi logam itu.

Contoh Cukai dan Kemungkinan Mengimbangi

Sebagai contoh, andaikan anda membeli 100 auns emas fizikal pada hari ini pada $ 1, 330 per auns. Dua tahun kemudian, anda menjual semua pegangan emas anda untuk $ 1, 500 setiap auns. Anda berada dalam 39% pendirian cukai 6%. Senario berikut berlaku:

Kos asas = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Perolehan jualan = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

, 000 = $ 17, 000

Duti cukai = 28% (peratusan maksimum) x $ 17, 000 = $ 4, 760

Kerugian modal pada koleksi lain boleh digunakan untuk mengimbangi liabiliti cukai. Sebagai contoh, jika anda menjual perak dengan kerugian $ 500, maka anda boleh menjaringkan jumlah ini dan hanya berhutang $ 4, 260. Atau, anda boleh menyimpan $ 500 sebagai kerugian yang dibawa ke hadapan untuk masa depan.