Akta Bantuan Pembayar Cukai Presiden Obama memperkenalkan satu set peraturan baru untuk pelanggan berprestasi tinggi yang bermula pada tahun 2013. Antara perkara lain, undang-undang menaikkan kadar cukai marginal tertinggi dari 35% kepada 39 6% serta peningkatan kadar cukai ke atas keuntungan modal jangka panjang dan pendapatan dividen dari 15% hingga 20%. Potongan terperinci dan pengecualian peribadi juga dipangkas di bawah undang-undang baru untuk pasangan yang membuat lebih daripada $ 250, 000 setahun.

Perancang Kewangan Bersertifikat dan Akauntan Awam Bertauliah telah mula melaksanakan beberapa strategi yang direka untuk mengurangkan kadar cukai yang lebih tinggi ini kepada individu yang bernilai tinggi. Dari menguruskan kurungan cukai ke masa penukaran IRA, strategi ini dapat membantu memanjangkan hayat telur sarang. Strategi-strategi ini telah berubah dari semasa ke semasa perubahan kod cukai, semakin menjadi perlu kerana beban pajak yang lebih tinggi pada orang kaya. (Untuk maklumat lanjut, sila lihat: Perlindungan Aset untuk Orang Bersih Tinggi Bersih. )

Dalam artikel ini, kita akan mengkaji beberapa strategi ini dan bagaimana ia dapat digunakan untuk membantu pelanggan meningkatkan pandangan mereka. Strategi ini termasuk penukaran Roth IRA, pengeluaran IRA, peluang pendapatan bebas cukai, dan pertimbangan untuk bekerja semasa persaraan, yang semuanya direka untuk mengoptimumkan pendedahan cukai dan memastikan telur sarang pelanggan bertahan selagi mungkin - dan seberapa banyak wang yang mungkin diserahkan kepada waris.

Penukaran dan Penarikan IRA

Cukai mungkin telah meningkat bagi orang kaya, tetapi Kongres telah membuat penukaran Roth IRA yang tersedia kepada bilangan individu yang lebih besar selama bertahun-tahun dengan menghapuskan pendapatan dan memperluas kelayakan. Penasihat kewangan harus membantu pelanggan membuat pelan 15 tahun untuk menguruskan kurungan cukai mereka dan melancarkan telur sarang persaraan mereka dengan menggunakan jenis penukaran dan strategi pengeluaran IRA dalam konteks portfolio yang lebih luas. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Dividen pada IRA yang Dikenakan? )

Terdapat dua strategi yang berbeza yang bermain di sini:

• Roth IRA Conversion - Penukaran Roth IRA masuk akal apabila cukai pelanggan kurungan akan sama atau lebih tinggi apabila mereka merancang untuk menarik balik dana. Secara umum, adalah idea yang baik untuk mendapatkan wang tunai untuk membayar cukai dan bukan bergantung kepada dana IRA. Pengeluaran IRA Roth - Pelanggan boleh mengeluarkan dana dari Roth IRA selepas umur 59½ tanpa sebarang penalti, tetapi sebarang pengeluaran awal mungkin tertakluk kepada bayaran 10%. Pengecualian adalah sumbangan yang tidak boleh dikenakan cukai, yang mesti dikesan secara kerap. (Untuk lebih lanjut, lihat:
• Rawatan Cukai Pengagihan IRA Roth .) Masa pengeluaran ini bergantung kepada beberapa faktor yang berbeza, termasuk berapa banyak yang diperlukan pelanggan untuk perbelanjaan pada tahun-tahun akan datang dan sama ada atau tidak mereka merancang untuk menyalurkan sebarang dana kepada waris mereka bebas cukai.Acara luar biasa - seperti perbelanjaan perubatan - juga boleh mewujudkan peluang untuk menarik balik modal dari akaun persaraan, kerana perbelanjaan ini boleh ditolak dan langkah tersebut tidak akan memberi kesan negatif besar kepada pendeposit cukai mereka.

Peluang Pendapatan Bebas Cukai Polisi insurans hayat memberikan satu cara untuk menjana pendapatan bebas cukai . Walaupun sama dengan anuitas, dasar ini membolehkan pemegang mengambil asasnya terlebih dahulu tanpa cukai. Keuntungan di atas dan di luar asas boleh diambil melalui pinjaman dasar terhadap manfaat kematian bebas cukai pendapatan, yang mewujudkan peluang yang unik untuk menjana pendapatan bebas cukai. Penangkapan itu adalah bahawa dasar mesti tetap berlaku sehingga kematian dan biaya harus lebih rendah dari manfaat pajak.

Terdapat beberapa faedah yang berkaitan dengan pelan ini:

Tiada menunggu. Pelanggan yang mula mengumpul dasar insurans hayat pada awal (contohnya dalam 40-an mereka) boleh mula mengambil wang tanpa menunggu sehingga mereka mencapai umur persaraan penuh, yang bermaksud mereka mungkin dapat mengelakkan penalti yang berkaitan dengan pengeluaran tersebut dari jenis lain akaun persaraan seperti Roth IRAs.

Faedah warisan. Pelanggan yang telah membeli insurans hayat boleh menyalurkan kekayaan itu kepada pewaris mereka tanpa perlu risau tentang cukai pendapatan. Pelumba penjagaan jangka panjang dan / atau pengendali manfaat dipercepatkan boleh memberikan manfaat untuk penjagaan jangka panjang, tetapi melindungi polisi untuk ahli waris dari segi aset yang diberikan kepada mereka pada akhirnya. (Untuk lebih lanjut, lihat:

• Terbitan Cukai Terbesar Menghadapi Individu Berkepentingan Tinggi.
• ) Dasar-dasar Universal Life Index (IUL) menjadi pilihan yang popular ketika membuat penghasilan bebas cukai mereka mengumpul nilai berdasarkan prestasi indeks (tertakluk kepada topi) tanpa risiko penurunan. Ini dicapai dengan melabur dalam pilihan panggilan pada indeks popular dan bukannya melabur secara langsung di pasaran, tetapi perlu diperhatikan bahawa kos yang dikaitkan dengan dasar-dasar ini adalah tinggi dan jangka panjang jangka panjang diperlukan. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Dasar-dasar Life Universal yang diindeks: Watch Risiko Ini

.) Bekerja Ke Pensiun Ramai pelanggan bernilai tinggi bersih tidak selesa sepenuhnya meninggalkan kehidupan kerja mereka, merancang untuk pendapatan perniagaan masa depan yang penting untuk penasihat kewangan. Sebagai contoh, perniagaan hobi boleh ditubuhkan sebagai syarikat milik tunggal, yang memungkinkan untuk memotong perbelanjaan perniagaan untuk perkara seperti perjalanan atau peralatan di Jadual C pulangan cukai pendapatan peribadi mereka. Bergantung kepada kejayaan usaha, ini dapat membantu mengurangkan AGI.

Pelanggan juga mungkin ingin menubuhkan entiti korporat yang berasingan untuk memastikan pendapatan peribadi mereka di bawah ambang tertentu. Sebagai contoh, keuntungan C Corporation tidak dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan peribadi, yang boleh membantu perniagaan yang menguntungkan daripada menghantar pelanggan naik tangga cukai dan ke kurungan cukai yang lebih tinggi semasa persaraan. Aset-aset ini kemudiannya boleh dipindahkan melalui pemindahan pemilikan korporat pada masa akan datang.(Untuk lebih lanjut, sila lihat:

Apakah Implikasi Cukai Memiliki MLP?

) Bottom Line Terdapat banyak faktor yang berlainan apabila merancang untuk kesan cukai ke atas persaraan pelanggan. Di samping penukaran masa, mengenal pasti aliran pendapatan bebas cukai dan bekerja bersara, penasihat mesti menangani isu-isu seperti cukai Jaminan Sosial dalam mengurus kurungan cukai pelanggan untuk meminimumkan pendedahan cukai mereka. Usaha-usaha ini adalah penting untuk mengelakkan kejutan tersembunyi semasa bersara dan memanjangkan hayat telur sarang.

Akhirnya, perlu diperhatikan bahawa jenis aktiviti perancangan ini harus melibatkan kedua-dua perancang kewangan dan akauntan untuk memastikan gambaran penuh sedang direalisasikan. Akauntan mungkin mempunyai gambaran yang lebih lengkap tentang situasi cukai pelanggan apabila ia berkaitan dengan pendapatan persaraan dan perbelanjaan, sementara perancang kewangan dapat membantu melukis gambar besar yang diperlukan untuk memastikan keranjang kerja persediaan bekerja dalam nasihat klien dalam jangka panjang. (Untuk lebih, lihat:

Pendapatan Boleh Berbanding vs. Pendapatan Diskretion

)