Pemilik perniagaan kecil menikmati beberapa kelebihan yang berbeza daripada menjalankan perniagaan di California. Negeri ini adalah rumah kepada beberapa kawasan metropolitan yang ramai, berkembang dan dinamik, termasuk Los Angeles, San Francisco dan San Diego. Bandar-bandar ini masak dengan bakat, dikombinasikan dengan penduduk kelas atas dan kaya, dan semuanya adalah rumah kepada universiti-universiti yang berprestij yang mengepung kelas baru pekerja berpendidikan setiap musim bunga dan musim sejuk. Di samping itu, California adalah tempat yang menyenangkan untuk hidup. Di kebanyakan bahagian negeri, musim sejuk tidak terlalu sejuk, dan musim panas tidak terlalu panas atau lembap. Negeri ini menawarkan pemandangan dan landskap yang pelbagai, termasuk pantai, padang pasir, gunung dan lembah.

Yang berkata, California tidak semudah hidup mudah bagi pemilik perniagaan kecil. Khususnya, cukai perniagaan di California adalah antara yang paling menindas mana-mana negeri. Cukai yang tinggi, digabungkan dengan peraturan perniagaan yang membebankan di mana California juga dikenali, telah membawa banyak pemilik perniagaan pada abad ke-21 untuk melarikan diri ke negeri-negeri yang mereka anggap sebagai tempat operasi lebih mesra, seperti Texas dan Florida. Pada tahun 2014, seorang pemilik perniagaan California merumuskan fenomena ini dengan peta negara yang diedarkan di media sosial; di atas peta yang dicetaknya, "The Best Avenues for Business Owners in California," dan kemudian menyerlahkan semua jalan antara bandar dan lebuh raya yang keluar dari negeri.

Cukai Double untuk Perniagaan Kecil

California mengenakan cukai pendapatan lebih tinggi daripada purata ke atas perniagaan dan pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, ini bukan bahagian yang paling teruk. California adalah salah satu daripada beberapa negeri yang mengenakan cukai, perniagaan dan peribadi kepada pemilik perniagaan kecil yang menubuhkan perniagaan mereka sebagai entiti melalui korporat S atau syarikat liabiliti terhad (LLCs). Perniagaan yang dibentuk menggunakan kata ganti ini mengelakkan cukai pendapatan persekutuan kerana pendapatan yang mereka peroleh melewati pemilik perniagaan. Kerajaan persekutuan menganggap ia cukai berganda untuk mengecualikan kedua-dua pemilik perniagaan mengenai pendapatan lewat dan perniagaan itu sendiri, jadi hanya mengutip pemilik perniagaan pada kadar cukai pendapatan peribadi. Walaupun kebanyakan negeri mengikuti falsafah yang sama, California menonjol sebagai salah satu yang memukul pemilik perniagaan ini dari kedua belah pihak.

Bergantung kepada beberapa faktor, termasuk pendapatan bersih entiti lulus dan jumlah pendapatan peribadi yang diperolehi oleh perniagaan oleh pemiliknya, cukai berganda yang dikenakan oleh California boleh sebanyak dua kali ganda beban cukai pemilik perniagaan kecil. Memandangkan negeri juga mempunyai kos sara hidup yang sangat tinggi, rawatan cukai perniagaan kecil di California boleh membuat sukar bagi seorang usahawan untuk mendapatkan usaha beliau dari tanah.

Jenis Cukai Perniagaan California

California mengenakan tiga jenis cukai pendapatan ke atas perniagaan: cukai korporat, cukai francais dan cukai minimum alternatif. Hampir semua perniagaan di negeri ini tertakluk kepada sekurang-kurangnya satu daripada cukai ini, dan kadang-kadang lebih daripada satu.

Cukai korporat dikenakan kepada perbadanan dan LLC yang dipilih untuk diambil sebagai syarikat. Kadar cukai ini adalah 8. 84%, yang lebih tinggi daripada purata di Amerika Syarikat, dan ia terpakai kepada pendapatan bercukai bersih dari aktiviti perniagaan di California. Korporat tidak tertakluk kepada cukai francais negara, tetapi mereka tertakluk kepada cukai minimum alternatif (AMT) sebanyak 65%, yang membatasi keberkesanan perniagaan menghapuskan perbelanjaan terhadap pendapatan untuk menurunkan kadar cukai korporatnya.

Cukai francais dikenakan kepada syarikat S, LLC, perkongsian terhad (LP) dan perkongsian liabiliti terhad (LLP). Di samping itu, syarikat tradisional, atau syarikat C, yang tidak mendapat pendapatan bersih yang positif dan, oleh itu, tidak tertakluk kepada cukai korporat yang harus membayar cukai francais sebaliknya.

Cukai minimum alternatif sebanyak 6. 65% adalah berdasarkan kepada peraturan AMT persekutuan dan terpakai kepada C korporat dan LLC yang dipilih untuk diperlakukan sebagai syarikat. Ini adalah cukai yang menghalang syarikat daripada dengan berkesan menulis pendapatan untuk meminimumkan cukai korporat. Syarikat

C Corporations

C, atau syarikat tradisional, membayar cukai korporat sebanyak 8. 84% atau AMT sebanyak 65%, bergantung kepada sama ada mereka menuntut pendapatan bercukai bersih. Contohnya, perbadanan dengan pendapatan boleh cukai bersih sebanyak $ 1 juta berhutang 8. 84% daripada itu, atau $ 88, 400, dalam cukai pendapatan negeri California. Di samping itu, pemegang saham cukai negeri atas apa-apa pendapatan peribadi yang diperolehnya daripada perbadanan itu. Jika pendapatan itu dibayar dalam bentuk dividen, California adalah keadaan yang sangat kejam. Kadar cukai marginal atas negeri atas dividen, pada 33%, adalah salah satu yang tertinggi di korporat AS

S Corporations

S, yang memberikan perlindungan undang-undang dan kewangan yang sama seperti C korporat tetapi meluluskan pendapatan kepada pemilik perniagaan, membayar cukai francais sebanyak 1. 5% daripada pendapatan bersih. Cukai francais minimum adalah $ 800, walaupun untuk syarikat S yang menuntut sifar atau pendapatan bersih negatif. Oleh itu, sebuah syarikat S dengan pendapatan bersih $ 1 juta berhutang 1. 5% daripada itu, atau $ 15, 000, dalam cukai pendapatan negeri California. Pendapatan perniagaan itu kemudiannya diserahkan kepada pemilik perniagaan, yang harus membayar pajak penghasilan negara sendiri. California mempunyai sembilan kurungan untuk cukai pendapatan peribadi, yang membawa kadar marginal dari 1 ke 12. 3%.

LLCs

Syarikat liabiliti terhad juga membayar cukai francais, tetapi dikira secara berbeza daripada untuk syarikat S. Daripada kadar peratusan yang berpatutan berdasarkan pendapatan bersih, LLC dikenakan cukai pada jumlah dolar rata berdasarkan pendapatan kasar. Pendapatan kasar antara $ 250,000 dan $ 499, 999 membayar cukai sebanyak $ 900. Pendapatan kasar antara $ 500,000 dan $ 999, 999 membayar cukai $ 2, 500. Pendapatan kasar antara $ 1 juta dan $ 4, 999, 999 juta membayar cukai $ 6, 000.Pendapatan kasar sebanyak $ 5 juta atau lebih membayar cukai $ 11, 790. Bagi perniagaan dengan pendapatan kurang daripada $ 250,000, cukai francais minimum $ 800 dikenakan. Pendapatan bersih dari LLC melepasi pemilik perniagaan, yang mesti membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar marginal dari 1 hingga 12. 3%.

Perkongsian dan Pemilikan Tunggal

Rawatan cukai perkongsian bergantung pada jenis tertentu. Perkongsian liabiliti terhad (LLP) dan LP perlu membayar cukai francais minima minimum $ 800, dan pemilik perniagaan harus membayar cukai pendapatan perseorangan ke atas pendapatan yang diperoleh melalui perkongsian. Bagi perkongsian umum di mana pendapatan diagihkan terus kepada pemilik perniagaan, hanya cukai pendapatan peribadi dikenakan. Ini juga berlaku dengan perseorangan tunggal.