Pemansuhan Akta Pertahanan Perkahwinan pada tahun 2013 telah membuka jalan bagi pasangan yang sama untuk memfailkan pulangan cukai mereka menggunakan Status Bersama Berkahwin atau Separa secara berasingan. Undang-undang ini juga membolehkan pasangan ini memfailkan pulangan yang dipinda sehingga tiga tahun sebelumnya, mulai tahun 2010. Peraturan cukai untuk pasangan yang sama pasangan seks berkahwin adalah sebahagian besarnya sama dengan pasangan pasangan yang berlawanan, tetapi kerana IRS melihat undang-undang negeri untuk menentukan status perkahwinan, terdapat beberapa ketetapan tambahan untuk pasangan ini yang tidak berlaku untuk pasangan suami isteri tradisional.

Siapakah yang Boleh Menyalin Bersama

Untuk pasangan yang sama untuk memfailkan pengembalian cukai menggunakan Pengambilan Berkahwin Bersama atau Status berasingan, mereka mestilah telah berkahwin dalam keadaan yang membenarkan perkahwinan sama seks secara sah . Keperluan ini hanya berkaitan dengan lokasi di mana majlis perkahwinan sebenar berlaku dan bukan di mana pasangan hidup sekarang. Pasangan sama pasangan yang tinggal dalam bidang kuasa yang melarang perkahwinan sesama jenis masih boleh memfailkan bersama jika syarat tersebut dipenuhi.

Peraturan Biasa

Kebanyakan peraturan cukai yang dikenakan kepada pasangan suami isteri yang bertentangan dengan jantina bertentangan sama ada secara bersesama atau secara berasingan tidak berubah untuk pasangan yang sama jantina. Senarai peruntukan utama yang termasuk di dalam kategori ini termasuk:

• Sumbangan simpanan persaraan - Pasangan suami yang mempunyai hubungan seks yang sama mempunyai had sumbangan dan ambang pendapatan yang sama seperti pasangan seks bertentangan untuk IRA tradisional dan Roth dan rancangan yang berkelayakan.
• Pengecualian ketergantungan - Pasangan pasangan yang sama mesti mematuhi peraturan yang sama dengan menuntut pengecualian peribadi dan pergantungan. Pembayar cukai tidak dibenarkan menuntut pasangan sebagai tanggungan bagi pasangan jenis, tanpa mengira jumlah sokongan yang diberikan atau tempoh tinggal. Pasangan sama seks dengan seorang anak yang layak yang memfailkan secara berasingan mesti memilih pasangan mana yang boleh menuntut anak itu; kanak-kanak tidak boleh dituntut oleh kedua-dua pemfailan.
• Bahagian harta tanah - Undang-undang untuk komuniti berbanding harta umum undang-undang yang berbeza-beza mengikut negara memohon dengan cara yang sama dengan pasangan yang sama dengan pasangan yang sama-sama sama atau secara berasingan.
• Ketua status Isi Rumah untuk pasangan berpisah - Pasangan pasangan seks yang berpisah yang secara fizikal dipisahkan selama enam bulan terakhir tahun ini boleh memfailkan menggunakan Isu Berkahwin Secara berasingan atau Ketua status pemfailan isi rumah. Mereka yang menggunakan status yang terakhir mesti menyokong anak yang berkelayakan atau orang lain yang bergantung.
• Peraturan kredit adopsi - Apabila seseorang pasangan perkahwinan sejenis mengamalkan satu atau lebih anak pasangan yang lain, kredit penerimaan tidak dibenarkan sama seperti pasangan pasangan yang menentang jantina.

Isu Pelbagai dan Pindaan

Walaupun majoriti peruntukan cukai adalah sama untuk pasangan seks yang sama dan bertentangan, terdapat beberapa bidang di mana pasangan yang sama jenis seks perlu memfailkan pulangan yang berasingan.Pekerja yang berada dalam kesatuan jantina yang sama dibenarkan memfailkan pulangan cukai yang dipinda yang tidak termasuk pendapatan yang dilaporkan sebelum ini untuk memberi manfaat kesihatan kepada rakan kongsi pekerja. Mereka juga boleh memulihkan cukai yang dibayar-termasuk mereka untuk Jaminan Sosial dan Medicare untuk premium selepas cukai yang mereka bayar kepada pelan kafeteria yang ditaja oleh majikan atas nama pasangan mereka.

Walau bagaimanapun, pasangan seks yang sama yang mungkin dapat pulih wang dalam bidang ini perlu meneliti dengan teliti undang-undang cukai untuk memastikan mereka benar-benar mendapatkan bayaran balik. "Ramai pasangan sama pasangan yang layak memfailkan pulangan yang dipinda akan mendapati bahawa mereka akan berhutang cukai tambahan dan bukannya mendapatkan bayaran balik sebaik sahaja mereka menjalankan nombor tersebut," menurut Mark Huff, CPA dan pengurus serantau untuk beberapa francais penyediaan cukai Jackson Hewitt terletak di bahagian barat kawasan metro Kansas City. "Ketidakupayaan mereka untuk menuntut Kredit Adopsi untuk perbelanjaan yang dilakukan untuk mengguna pakai anak-anak pasangan mereka serta pelucuthakan status Ketua Isi Rumah untuk salah seorang daripada mereka biasanya akan lebih daripada mengimbangi sebarang keuntungan yang mereka dapat dari sebarang pembayaran yang akan mereka terima untuk cukai yang dibayar perbelanjaan insurans kesihatan. Kaedah-kaedah yang melarang pembayar cukai sama-seks daripada menuntut kredit ini atau memfailkan secara individu sebagai Ketua atau Ketua Isi Rumah selepas mereka berkahwin juga akan terpakai bagi pulangan tahun sebelumnya. "

Huff juga menasihati pasangan suami isteri yang bekerja di satu negara dan hidup di tempat lain untuk bersiap sedia untuk beberapa halangan birokrasi tambahan untuk memfailkan kembali keadaan dwi mereka dengan betul. "Ini boleh menjadi satu proses yang sangat rumit dalam beberapa kes. Biasanya, pemfail yang berkahwin yang memfailkan di lebih daripada satu negeri akan mempersiapkan pulangan negeri mereka terlebih dahulu dan kemudian mengira cukai yang terhutang untuk semua negeri lain dan membawa jumlah tersebut kembali ke pulangan negeri asal. Tetapi kerana tidak semua negara mengiktiraf perkahwinan sesama jenis, ini tidak boleh dilakukan dengan menggunakan kaedah biasa. Sebagai contoh, Missouri mengakui perkahwinan sejenis sama dengan undang-undang cukai, tetapi mereka [perkahwinan sama jantina] dilarang di Kansas. Pasangan yang tinggal di Kansas dan bekerja di Missouri tidak akan dapat mengikuti prosedur normal apabila mereka menyediakan pulangan mereka, kerana mereka tidak boleh memfailkan sebagai pasangan suami isteri di Kansas. Mula-mula mereka akan menyediakan pulangan persekutuan bersama secara biasa. Tetapi kerana mereka tidak dapat membawa maklumat bersama ke kembalinya Kansas mereka, mereka akan perlu memulakan proses pemfailan negeri dengan menyediakan pulangan bukan presiden untuk Missouri. Mereka kemudiannya perlu membuat dua pulangan pulangan palsu yang memecah pendapatan dan perbelanjaan masing-masing untuk setiap pasangan dan menggunakannya untuk membuat dua pulangan Kansas. Mereka mungkin kedua-duanya memfailkan sebagai satu atau salah satu daripada mereka mungkin dapat memfailkan sebagai Ketua Rumah Tangga untuk Kansas jika mereka mempunyai tanggungan yang layak. Mereka juga perlu memecah sebarang cukai yang dibayar kepada Missouri pada setiap penyata dengan cara yang sama. Tetapi mereka tidak akan dapat memfailkan kembali Kansas mereka secara elektronik, kerana mereka tidak akan sepadan dengan pulangan persekutuan bersama yang mereka fail secara elektronik dengan pulangan Missouri mereka.Mereka sebaliknya akan perlu menghantar kertas pulangan masuk dengan salinan kertas pengembalian persekutuan bersama mereka. Proses ini akan dilakukan sebaliknya bagi pasangan yang sama-sama yang tinggal di Missouri dan bekerja di Kansas. "Prosedur pemfailan yang betul tentu berbeza mengikut negara-negara yang terlibat dan peraturan mereka untuk perkahwinan yang sama-seks.

Kelebihan Seksual Sama-Sama

Perbezaan antara pulangan persekutuan dan pulangan negeri boleh melebihi prosedur pemfailan dalam beberapa kes. Jika pasangan yang sama pasangan seks berkahwin bersama dengan IRS dan hidup atau bekerja di satu atau lebih negara yang tidak mengiktiraf perkahwinan seks yang sama, maka bil cukai negara mereka mungkin berbeza daripada perkahwinan tradisional di negara-negara tersebut. Sebagai contoh, jika seseorang pasangan mengamalkan anak-anak lain pada tahun lalu, maka perbelanjaan penggunaan mungkin masih boleh dikurangkan atau dihitung ke arah kredit di peringkat negeri, kerana pasangan itu tidak dianggap berkahwin, tetapi kredit ini tidak akan dibenarkan oleh IRS di peringkat persekutuan. Dan pasangan yang memfailkan sebagai tunggal boleh berakhir dalam kurungan cukai yang lebih rendah daripada pasangan suami isteri tradisional yang boleh mengajukan bersama dan dikehendaki mengagregatkan pendapatan mereka.

Garis Besar

Kebanyakan peruntukan dalam kod cukai persekutuan adalah sama untuk pasangan seks yang sama untuk pemohon berkahwin tradisional, selagi mereka yang terdahulu berkahwin dalam keadaan yang mengiktiraf seks yang sama secara sah perkahwinan. Mereka yang ingin memfailkan pulangan yang dipinda perlu memastikan bahawa berbuat demikian akan bermanfaat secara kewangan. Untuk maklumat lanjut tentang peraturan cukai untuk pasangan yang sudah berkahwin dengan jantina yang sama, layari laman web IRS atau dapatkan nasihat kewangan anda.