Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) merawat wang yang disimpan dalam akaun bank asing berbeza daripada wang yang dipegang dalam akaun domestik. Dalam sesetengah kes, IRS telah mengambil langkah-langkah untuk tidak menggalakkan penggunaan akaun asing, kebanyakannya kerana takut tidak dapat mengambil pendapatan dari akaun tersebut. Bagi orang Amerika yang mempunyai aset dengan institusi asing, apa pun sebabnya, ini adalah satu perkara yang serius. Contoh contoh ilustrasi terjadi pada tahun 2014, ketika IRS memerintahkan semua pembayar pajak AS dengan akaun luar pesisir berjumlah lebih dari $ 10, 000 hingga 30 Juni untuk mengajukan Formulir Penguatkuasaan Kejahatan Keuangan (FinCEN) baru 114 atau yang lain penalti sebanyak 50% daripada aset mereka.

Hakikatnya kebanyakan bank asing tidak mahu deposit dari warga U. S. Ini semakin berlaku di destinasi tradisional, seperti Switzerland dan United Kingdom, kerana peningkatan agresif dari IRS dan Jabatan Keadilan (DOJ). Bank asing hanya bersedia untuk menumpukan banyak masa dan tenaga untuk memikat pelanggan Amerika, dan sangat sedikit mempunyai jenis jabatan pematuhan yang boleh mengendalikan peraturan U. S. yang kompleks dan pengawasan yang lebih tinggi.

Orang Amerika yang ingin membuka akaun bank asing harus mengambil kira halangan ini dan melakukan apa yang mereka dapat untuk menghapuskan kebimbangan kredit atau bendera risiko yang lain. Hanya menjadi warga Amerika yang tertakluk kepada cukai IRS boleh cukup berisiko untuk membuat bank luar negeri teragak-agak, jadi adalah idea yang baik untuk kelihatan kurang berisiko pada tahap individu.

Double Taxation Expatriates AS

Tidak seperti hampir setiap negara lain di dunia, kerajaan AS membayar pajak kepada rakyatnya atas pendapatan yang diperoleh di mana saja di dunia, walaupun kegiatan itu hanya dilakukan dengan modal asing dan perdagangan asing rakan kongsi. Sebenarnya, U. S. adalah satu-satunya negara maju yang melakukan aktiviti global cukai.

Apa ini bermakna seorang ekspatriat Amerika yang tinggal dan bekerja di Jerman harus membayar cukai pendapatan kepada kerajaan Jerman dan kerajaan persekutuan U. S. Jika pekerja Amerika mendepositkan pendapatan bulanannya ke dalam bank Jerman, IRS boleh memberikan akses kepada akaun tersebut untuk mengutip cukai. Terdapat beberapa peruntukan pelepasan, termasuk kredit separa bagi cukai asing yang dibayar atas pendapatan luar negara, tetapi mereka sering tidak mencukupi.

Tidak semua pemegang akaun asing terlibat dalam aktiviti ekonomi di luar negara, yang bermaksud mereka tidak perlu risau tentang perpajakan ini. Walau bagaimanapun, pekerja dan pelabur yang bersangkutan perlu memfailkan pulangan dengan IRS.

FinCEN Borang 114

Oleh kerana akaun asing dikenakan cukai, Jabatan IRS dan Perbendaharaan mempunyai proses yang sangat teguh untuk mengisytiharkan aset luar negara.Mana-mana warganegara Amerika dengan akaun bank asing berjumlah lebih daripada $ 10, 000 dalam agregat, atau pada bila-bila masa sepanjang tahun kalendar, diperlukan untuk melaporkan akaun tersebut kepada Perbendaharaan. Beliau juga dikehendaki melaporkan dan membayar cukai ke atas semua pendapatan daripada akaun-akaun ini, dengan pengecualian yang disebut "akaun pihak berkuasa tandatangan."

Dari tahun 1970-an hingga Jun 2013, pemegang akaun asing yang difailkan di bawah Borang Perbendaharaan TD F 90- 22. 1, Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan, yang lebih dikenali sebagai FBAR. Borang-borang tersebut perlu dibayar setiap tahun dan diproses di pejabat Perbendaharaan di Detroit. Selepas Jun 2013, Perbendaharaan mengumumkan bahawa FBAR berasaskan kertas tidak lagi boleh diterima. Sebaliknya, pemilik akaun asing perlu mengisi secara elektronik Borang FinCEN 114, yang juga bertajuk FBAR. FinCEN 114 baru termasuk lebih banyak maklumat dan terpaksa melalui Sistem E-Filing Akta Perbendaharaan Bank Perbendaharaan. FBAR baru ini tidak menggantikan pemfailan cukai pendapatan tetapi sebaliknya dokumen berasingan untuk diserahkan secara individu.

Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing

Kongres meluluskan Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA) pada tahun 2010 tanpa banyak penggemar. Salah satu sebab perbuatan itu begitu tenang adalah jalan panjang selama empat tahun; FATCA tidak benar-benar berkuatkuasa sehingga 2014. Tidak pernah ada satu kerajaan kebangsaan yang cuba, dan setakat ini berjaya, memaksa piawaian pematuhan terhadap bank-bank di seluruh dunia.

FATCA memerlukan mana-mana bukan U. S. bank untuk melaporkan akaun yang dipegang oleh warganegara Amerika bernilai lebih daripada $ 50,000 atau yang lain adalah tertakluk kepada penalti pegangan sebanyak 30% dan kemungkinan pengecualian dari pasaran U. S. Menjelang pertengahan 2015, lebih daripada 100,000 entiti asing telah bersetuju untuk berkongsi maklumat kewangan dengan IRS. Malah Rusia dan China bersetuju dengan FATCA. Satu-satunya ekonomi global utama untuk memerangi Feds adalah Kanada; walau bagaimanapun ia adalah warganegara swasta, bukan kerajaan Kanada, yang memfailkan saman untuk menyekat FATCA di bawah klausa Perjanjian Kerajaan Antarabangsa yang membuatnya menyalahi undang-undang untuk mengubah maklumat akaun bank peribadi.

Melalui FATCA, IRS menerima nombor akaun, baki, nama, alamat dan nombor pengenalan pemegang akaun. Orang Amerika yang mempunyai akaun asing juga perlu menyerahkan Borang 8938 kepada IRS sebagai tambahan kepada bentuk FBAR yang berlebihan. Mereka yang berminat untuk membuka akaun bank asing mestilah menyedari keperluan ini dan kemungkinan penalti cukai, terutama untuk akaun persaraan di luar negara, yang mempunyai rawatan tersendiri.

Isu-isu Potensi Dengan Akaun Bank Luar Pesisir yang Tidak Diketahui

Tinjauan umum yang popular tentang pengelakan cukai luar pesisir termasuk warga multimillionaire U. S. warganegara yang mempunyai rekening bank rahsia di Geneva. Pada hakikatnya, berjuta-juta orang Amerika membuka akaun bank luar pesisir untuk sejumlah besar alasan. Jabatan Negara U. S. menganggarkan bahawa 8. 7 juta warga Amerika tinggal di luar negara pada tahun 2015 dan berjuta-juta lagi mempunyai akaun asing, namun kurang dari 1 juta pembayar cukai memfailkan FBAR untuk mengisytiharkan aset-aset tersebut.

Jelas sekali, banyak pemegang akaun asing tidak melaporkan aset.Sejak 2009, bagaimanapun, IRS telah memberi penekanan terhadap pematuhan, dan rakyat Amerika lebih cenderung untuk menghadapi denda dan penalti yang sengit untuk penemuan semula. Malah, individu boleh dihukum sehingga $ 500,000 dan hukuman penjara sehingga 10 tahun kerana kegagalan untuk memfailkan FBAR.

Bahkan lebih serius daripada keterangan tambahan adalah kegagalan untuk membayar cukai atas pendapatan yang diperoleh dan disimpan ke dalam akaun bank asing. Kerajaan persekutuan boleh membawa tuduhan sivil dan jenayah terhadap mereka yang tidak membayar Uncle Sam, walaupun secara tidak sengaja. Perlu diingat bahawa semua akaun asing perlu dilaporkan kepada IRS, walaupun akaun tersebut tidak menghasilkan sebarang pendapatan yang boleh dikenakan cukai.