Diperkenalkan bersama dengan cukai pendapatan pada tahun 1913, potongan cukai faedah gadai janji telah menjadi potongan cukai kegemaran untuk berjuta-juta U. S. pemilik rumah. Di sini kita melihat peraturan yang ada di balik potongan ini, dan juga masa depannya dalam menghadapi pembaharuan cukai yang dicadangkan.

Panduan : Panduan Percukaian Pendapatan Peribadi

Batasan

Dalam kebanyakan kes, semua kepentingan gadai janji boleh ditolak daripada U. S. cukai persekutuan, dengan syarat pemilik rumah memenuhi keperluan berikut:

• Dia memfailkan Borang 1040 dan butiran potongan di Jadual A.
• Dia bertanggungjawab secara sah untuk pinjaman - anda tidak boleh menolak faedah jika anda membuat pembayaran pinjaman orang lain.
• Dia membuat bayaran di rumah yang layak.

Sudah tentu, kerana potongan dikawal oleh kerajaan, peraturannya tidak semudah yang sepertinya kelihatan pada pandangan pertama. Terdapat dua jenis hutang yang menjana faedah deduktif cukai. Yang pertama ialah hutang yang telah diambil untuk membeli, membina atau memperbaiki rumah anda. Hutang jenis ini dikenali sebagai "hutang pemerolehan." Jenis kedua adalah hutang yang diambil untuk tujuan lain dan dikenali sebagai "hutang ekuiti" kerana ia menarik ekuiti harta anda. Antara keduanya, anda boleh mengambil $ 1. 1 juta hutang dan memotong jumlah penuh pinjaman gadai janji, dengan syarat semua gadai janji sesuai dengan salah satu daripada kategori berikut:

• Selepas 13 Oktober 1987, Hutang : Kepentingan pada gadai janji yang dibeli untuk membeli, membina atau memperbaiki rumah anda selepas 13 Oktober 1987, boleh ditolak sepenuhnya jika jumlah hutang daripada semua gadai janji, termasuk mana-mana hutang datuk, berjumlah $ 1 juta atau kurang untuk pasangan suami isteri dan $ 500, 000 atau kurang untuk perseorangan atau pasangan suami isteri yang memfail secara berasingan.
• Rumah Hutang Ekuiti Pasaran- 13 Oktober 1987 : Gadai janji yang diambil selepas 13 Oktober 1987, kerana alasan selain daripada membeli, membina atau memperbaiki rumah anda mesti berjumlah $ 100,000 atau kurang untuk pasangan suami isteri dan $ 50,000 atau kurang untuk perseorangan atau pasangan suami isteri yang memfail secara berasingan. Mereka juga mesti kurang daripada nilai pasaran yang adil di rumah anda dengan nilai nilai semua hutang hutang dan semua hutang gadai janji pasca 13 Oktober 1987.

Jika anda berjaya mengikuti logik itu tanpa keliru, anda berada dalam keadaan yang baik - tetapi jangan memulakan potongan anda. Terdapat ketetapan tambahan. Walaupun anda layak untuk potongan berdasarkan kriteria yang digariskan di atas, anda tidak boleh mengambil potongan itu kecuali jika gadai janji anda diklasifikasikan sebagai hutang bercagar, yang bermaksud bahawa rumah anda mesti menjadi cagaran untuk hutang itu. Jika ia adalah hutang tidak bercagar, ia dianggap sebagai pinjaman peribadi, dan kepentingannya tidak boleh ditolak.

Definisi "Home"

Rintangan seterusnya yang anda perlu salib adalah memastikan bahawa harta anda adalah "rumah yang berkelayakan."Untuk memenuhi definisi ini, harta benda mesti mempunyai kemudahan tidur, memasak dan tandas. Barang-barang yang sesuai dengan definisi ini boleh termasuk kediaman utama anda, rumah kedua, kondominium, rumah bergerak, treler rumah atau bot. Jika rumah anda adalah rumah kedua, anda boleh memotong bunga dari hanya satu rumah kedua, anda mesti menggunakan harta itu sekurang-kurangnya 14 hari sepanjang tahun Jika rumah kedua anda adalah harta sewa, anda mesti menggunakan lebih dari 10% apabila harta itu disewa Jika harta sewa anda tidak memenuhi kriteria ini, kepentingan tidak boleh disenaraikan di Jadual A dan sebaliknya hendaklah disenaraikan di Jadual E.

Pembiayaan Semula

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, minat jatuh Harga telah menggalakkan pemilik rumah untuk membiayai semula gadai janji mereka. Pembiayaan semula memberikan peluang untuk mengurangkan pembayaran gadai janji bulanan, mengurangkan tempoh pinjaman, atau kedua-duanya. Apabila pembiayaan semula dilakukan tanpa mengambil hutang tambahan, semua faedah yang dijana oleh gadai janji masih ditolak cukai. Apabila pemilik rumah menggunakan rumah mereka sebagai bank babi dan membiayai semula untuk mengambil ekuiti untuk menjana wang perbelanjaan - iaitu, untuk tujuan selain membeli, membina atau memperbaiki rumah mereka - Hutang Ekuiti Rumah Pasca 13 Oktober 1987, peraturan memohon. (Untuk lebih lanjut mengenai ini, baca

Gadai Janji: ABCs Refinancing .) Membuktikannya kepada IRS

Sekiranya terdapat audit oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, anda perlu mempunyai salinan Borang 1098, Penyata Faedah Gadai Janji, yang sepatutnya disediakan setiap tahun oleh firma yang memegang gadai janji anda. Jika anda membayar pembayaran gadai janji kepada individu, anda perlu membekalkan nama, nombor Keselamatan Sosial dan alamat pemegang gadai janji, sebagai tambahan kepada jumlah bunga yang dibayar. (Untuk bacaan lanjut, lihat

Surviving Audit IRS .) Bottom Line

Potongan cukai faedah rumah di rumah dihargai oleh pemilik rumah dan ditolak oleh penyokong pembaharuan cukai pendapatan. Penyokong cukai rata memihak kepada pemotongan ini dan U. S. penggubal undang-undang di kedua-dua belah lorong telah membincangkan pelbagai skim pembaharuan cukai yang secara umumnya melibatkan pemansuhan potongan cukai faedah gadai janji. Walau bagaimanapun, tidak ada pelan khusus untuk menghapuskan potongan faedah rumah gadai janji pada masa akan datang kecuali cukai flat digubal.

Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat

Memahami Struktur Pembayaran Gadai Janji .