a:

Undang-undang cukai semasa tidak membenarkan majoriti perbelanjaan modal untuk dipotong cukai sepenuhnya untuk tahun di mana perbelanjaan berlaku. Perniagaan boleh menentang peraturan cukai tersebut, lebih suka dapat memotong jumlah pengeluaran tunai mereka untuk semua perbelanjaan, sama ada modal atau operasi.

Untuk tujuan cukai, perbelanjaan modal secara amnya didefinisikan sebagai pembelian aset yang kegunaannya, atau nilai kepada syarikat, melebihi satu tahun. Perbelanjaan operasi adalah untuk aset yang dijangka akan dibeli dan digunakan sepenuhnya dalam tahun fiskal yang sama. Bekalan pejabat dan upah adalah dua contoh perbelanjaan operasi. Perbelanjaan modal biasanya lebih mahal untuk barang-barang seperti kemudahan, peralatan komputer, jentera atau kenderaan, tetapi mereka juga boleh merangkumi aset yang kurang ketara, seperti penyelidikan dan pembangunan atau paten. Perbelanjaan operasi boleh ditolak cukai sepenuhnya pada tahun yang dibuat, tetapi perbelanjaan modal mesti disusutnilai, atau secara beransur-ansur dipotong, sepanjang tempoh yang dianggap sebagai membentuk aset aset yang dibeli. Jenis aset yang berbeza disusut nilai secara peratusan berbanding tempoh masa berlainan - tiga, lima atau 10 tahun atau lebih.

Adalah berfaedah untuk perniagaan boleh mengurangkan perbelanjaan pada tahun di mana ia berlaku. Lebih banyak potongan diterjemahkan kepada rang undang-undang cukai yang lebih rendah untuk tahun ini, yang menyebabkan lebih banyak wang tunai tersedia untuk perniagaan berkembang, membuat pelaburan selanjutnya, mengurangkan hutang atau membuat pembayaran kepada pemegang saham.

Dari sudut pungutan cukai agensi, sejak perbelanjaan modal membeli aset yang terus memberikan nilai atau pendapatan selama beberapa tahun melampaui tahun pembelian, masuk akal untuk memiliki pelan perpajakan multiyear. Elaun susut nilai boleh dilihat sebagai syarikat secara beransur-ansur memulihkan kos penuh sesuatu item sepanjang hayat bergunanya. Kaedah-kaedah mengawal bilangan tahun yang mana aset akan disusut nilai. Sebagai contoh, perkakasan komputer biasanya disusut nilai dalam tempoh lima tahun, manakala perabot pejabat disusut nilai dalam tempoh tujuh tahun.

IRS telah membuat beberapa konsesi kepada pemilik perniagaan melalui seksyen 179, yang membenarkan potongan cukai 100% setahun untuk beberapa perbelanjaan modal. Terdapat peraturan mengenai jumlah yang boleh ditolak untuk perbelanjaan modal dalam setahun, dan mengenai jenis harta yang layak untuk potongan 100%. Sebagai contoh, hanya harta yang nyata, bukan hartanah, layak untuk potongan 100%. Syarikat-syarikat S tidak dibenarkan meluluskan potongan kepada para pemegang saham kecuali syarikat itu mempunyai pendapatan bersih.Seksyen 179 direka bentuk untuk memberi manfaat utama kepada perniagaan kecil atau baru yang perlu membuat perbelanjaan besar modal untuk berkembang dan berkembang.

Perbelanjaan modal biasanya sejumlah besar wang yang dapat mengurangkan aliran tunai syarikat atau memerlukannya untuk mengambil hutang tambahan. Kerana perniagaan tidak dapat sepenuhnya memotong perbelanjaan ini pada tahun yang ditanggung, perancangan yang teliti diperlukan sehingga syarikat tidak finansial mengatasi sendiri melalui perbelanjaan modal.