Insurans Hayat Split dolar bukan produk insurans atau sebab untuk membeli insurans hayat. Dividen adalah strategi yang membolehkan perkongsian kos dan faedah polisi insurans hayat tetap. Apa-apa jenis polisi insurans hayat tetap yang membina nilai tunai boleh digunakan. (Lihat juga: Memahami Jenis-jenis Insurans Hayat yang Berbeza)

Apakah Split Dollar?

Sebahagian besar pelan dolar berpecah digunakan dalam pengaturan perniagaan antara majikan dan pekerja (atau perbadanan dan pemegang saham). Walau bagaimanapun, rancangan juga boleh ditubuhkan antara individu (kadang-kadang dipanggil swasta berpecah dolar) atau melalui Amanah Insurans Hayat yang tidak boleh ditarik balik (ILIT). Artikel ini terutama membincangkan pengaturan antara majikan dan pekerja; Walau bagaimanapun, banyak peraturan yang serupa untuk semua rancangan.

Dalam pelan dolar yang terpisah, majikan dan pekerja melaksanakan perjanjian bertulis yang menggariskan bagaimana mereka akan berkongsi kos premium, nilai tunai dan manfaat kematian polisi insurans hayat tetap. Pelan dolar Split sering digunakan oleh majikan untuk memberi faedah tambahan kepada eksekutif dan / atau untuk membantu mengekalkan pekerja utama. Perjanjian itu menggariskan apa yang perlu dilakukan oleh pekerja, berapa lama pelan akan berkuatkuasa dan bagaimana pelan itu akan ditamatkan. Ia juga termasuk peruntukan yang mengehadkan atau menamatkan faedah jika pekerja memutuskan untuk menamatkan pekerjaan atau tidak mencapai metrik prestasi yang dipersetujui.

Memandangkan pelan dolar berpecah tidak tertakluk kepada sebarang peraturan ERISA, terdapat sedikit latitud bagaimana perjanjian dapat ditulis. (Lihat juga: Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja) Walau bagaimanapun, perjanjian perlu mematuhi keperluan cukai dan undang-undang tertentu. Oleh itu, seorang penasihat dan / atau penasihat cukai perlu berunding apabila membuat dokumen undang-undang. Rancangan belian dolar juga memerlukan penyimpanan rekod dan pelaporan cukai tahunan. Secara umumnya pemilik polisi, dengan beberapa pengecualian, juga pemilik untuk tujuan cukai. Batasan juga wujud mengenai kegunaan pelan dolar yang berpecah bergantung kepada bagaimana perniagaan itu berstruktur (contohnya sebagai Perbadanan S, Perbadanan C, dan lain-lain) dan sama ada pelan peserta juga pemilik perniagaan.

Sejarah dan Peraturan

Rancangan dolar Split telah wujud selama bertahun-tahun. Pada tahun 2003, IRS menerbitkan satu siri peraturan baru yang mentadbir semua pelan dolar yang berpecah. Peraturan-peraturan tersebut menggariskan dua susunan dolar berpecah yang boleh diterima: faedah dan pinjaman ekonomi. Peraturan-peraturan baru juga menghapus beberapa faedah cukai terdahulu, tetapi pelan dolar berpecah masih menawarkan beberapa kelebihan termasuk:

• Insurans berjangka, berdasarkan kadar pada Jadual 2001, yang mungkin lebih rendah daripada kos sebenar perlindungan, terutamanya jika pekerja mempunyai masalah kesihatan atau dinilai.

• Keupayaan untuk menggunakan dolar korporat untuk membayar insurans nyawa peribadi yang boleh memanfaatkan manfaat, terutamanya jika perbadanan berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah daripada pekerja itu.

• Kadar faedah yang rendah jika Kadar Persekutuan Terpakai (AFR), apabila pelan dilaksanakan, adalah di bawah kadar faedah pasaran semasa. Rancangan dengan pinjaman boleh mengekalkan kadar faedah yang berkuatkuasa apabila pelan itu diterima pakai, walaupun kadar faedah meningkat pada masa akan datang.

• Keupayaan untuk membantu meminimumkan cukai harta dan harta benda.

Perancangan Manfaat Ekonomi

Di bawah pengaturan manfaat ekonomi majikan adalah pemilik polisi, membayar premium dan mengendors atau memberikan hak dan / atau faedah tertentu kepada pekerja. Sebagai contoh, pekerja dibenarkan menunjuk penerima yang akan menerima sebahagian daripada manfaat kematian polisi. Nilai manfaat ekonomi yang diterima oleh pekerja dikira setiap tahun. Insurans berjangka dinilai dengan menggunakan kadar jangka panjang diperbaharui Jadual 2001, dan nilai tunai dasar adalah peningkatan yang berlaku sepanjang tahun. Pekerja mesti mengiktiraf nilai manfaat ekonomi yang diterima sebagai pendapatan bercukai setiap tahun. Walau bagaimanapun, jika pekerja membuat bayaran premium sama dengan nilai insurans hayat dan / atau nilai tunai yang diterima, maka tidak ada cukai pendapatan yang perlu dibayar.

Pengaturan bukan ekuiti adalah apabila manfaat hanya pekerja adalah sebahagian daripada insurans hayat jangka panjang. Dalam pelan dolar ekuiti ekuiti, pekerja menerima liputan insurans hayat jangka panjang dan juga mempunyai kepentingan dalam nilai tunai polisi. Rancangan boleh membenarkan pekerja meminjam atau menarik balik sebahagian daripada nilai tunai.

Arahan Pinjaman

Arahan pinjaman adalah jauh lebih rumit daripada pelan manfaat ekonomi. Di bawah aturan pinjaman, pekerja adalah pemilik polisi dan majikan membayar premium. Pekerja memberi minat kepada polisi kembali kepada majikan melalui tugasan cagaran. Tugasan cagaran meletakkan sekatan pada dasar yang membatasi apa yang dapat dilakukan oleh pekerja tanpa persetujuan majikan. Tugasan cagaran khas adalah untuk majikan untuk mendapatkan pinjaman yang dibuat atas kematian pekerja atau pada penamatan perjanjian.

Bayaran premium oleh majikan dianggap sebagai pinjaman kepada pekerja. Secara teknis setiap tahun pembayaran premium dianggap sebagai pinjaman berasingan. Pinjaman boleh distrukturkan sebagai istilah atau permintaan dan mesti mempunyai kadar faedah yang mencukupi berdasarkan AFR. Tetapi kadar boleh di bawah kadar faedah pasaran semasa. Kadar faedah ke atas pinjaman adalah berbeza-beza bergantung kepada bagaimana aturan diatur dan berapa lama ia akan berkuatkuasa.

Mematikan Split Dolar Rancangan

Split rencana dolar ditamatkan sama ada kematian pekerja atau tarikh masa depan termasuk dalam perjanjian (sering bersara).

Pada kematian pramatang pekerja, bergantung pada pengaturan itu, majikan pulih sama ada premium yang dibayar, nilai tunai atau amaun yang terhutang dalam pinjaman.Apabila bayaran balik dibuat, majikan melepaskan sebarang sekatan ke atas polisi dan penerima manfaat yang dinamakan pekerja, yang boleh memasukkan ILIT, menerima baki sebagai manfaat kematian bebas cukai.

Jika pekerja memenuhi terma dan syarat perjanjian maka semua pembatasan dikeluarkan di bawah susunan pinjaman, atau pemilikan polisi dipindahkan kepada pekerja di bawah pengaturan manfaat ekonomi. Bergantung kepada bagaimana perjanjian itu disusun, majikan boleh memulihkan semua atau sebahagian daripada premium yang dibayar atau nilai tunai. Pekerja kini memiliki polisi insurans. Nilai polisi dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pampasan dan boleh ditolak untuk majikan.

Bottom Line

Seperti banyak pelan yang tidak memenuhi syarat, pengaturan dolar yang berpecah boleh menjadi alat yang sangat berguna untuk majikan yang ingin memberikan manfaat tambahan kepada pekerja utama. (Lihat juga: Bagaimana Pelan Pampasan Tertunda Tidak Layak)