Insurans Hayat Split-dollar bukan jenis insurans, tetapi strategi yang boleh digunakan apabila insurans hayat diperlukan. Pelan berbilang dolar membolehkan premium dan faedah polisi insurans hayat kekal dibahagikan antara dua pihak. Butiran terperinci dalam perjanjian bertulis dan pelan tidak tertakluk kepada peraturan ERISA.

Insurans hayat berpecah-dollar swasta adalah alat perancangan estet yang berkesan yang juga boleh digunakan untuk pelan penggantian perniagaan kecil. Keputusan undang-undang persendirian yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri pada tahun 1996 dan 1997 menyokong strategi pecahan dolar swasta, termasuk penggunaan polisi untuk menanggung hidup (kedua-ke-mati) yang mengamankan dua nyawa. Sebarang polisi insurans hayat tetap yang membina nilai tunai boleh digunakan.

Apakah Rancangan Berperisihan Split Persendirian?

Pengaturan dolar pecahan peribadi biasanya antara ahli keluarga atau amanah yang mereka telah tentukan, dan bukannya pelan dolar yang lebih biasa antara majikan dan pekerja. Walaupun rancangan boleh ditubuhkan di antara individu yang tidak berkaitan. Sebahagian daripada rayuan itu adalah peluang untuk memanfaatkan hadiah tahunan dan pemindahan generasi yang tidak lama lagi. Hasilnya digunakan untuk membeli polisi insurans hayat. Untuk memastikan manfaat kematian daripada harta pusaka tertanggung, polisi biasanya dimiliki dalam kepercayaan insurans hayat yang tidak boleh ditarik balik (ILIT). Susunan ini membantu menyediakan kecairan bagi harta pusaka apabila kematian diinsuranskan dan juga dapat membantu mengurangkan kewajiban cukai persekutuan dan / atau negeri. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Kapan Ide Idea Menggunakan Amanah Insurans Hayat Tidak Dapat Ditarik ?) Rancangan juga boleh direka dengan strategi keluar yang berpotensi menyediakan sumber pendapatan yang diinsuranskan (penderma).

Bagaimana Ia berfungsi?

Bayaran premium yang dibuat oleh pihak yang diinsuranskan tidak dianggap sebagai hadiah untuk pengiraan pemindahan atau harta pusaka kerana pihak tertanggung mengekalkan minat dalam nilai tunai polisi. Oleh itu, pelan ini dapat membantu mengurangkan dengan ketara saiz hadiah yang diperlukan untuk membeli polisi insurans hayat yang membuat peluang untuk membeli manfaat kematian yang lebih besar daripada hanya pemberian hadiah sahaja.

Rancangan perlu mematuhi salah satu daripada dua pinjaman yang diluluskan IRS atau faedah ekonomi. Secara amnya, kaedah manfaat ekonomi digunakan dan boleh distrukturkan sebagai sama ada pengesahan atau taksiran cagaran bukan ekuiti.

Di bawah reka bentuk sokongan, pembayar premium memiliki polisi insurans hayat dan menyewa perlindungan kepada bukan pemilik. Memandangkan ini mewujudkan potensi kemasukan insurans di estet tertanggung, ia jarang digunakan. Pengecualian boleh dilakukan dengan dasar individu di mana pasangan membayar premium, dan pemilik pengganti polisi itu bukan tertanggung.(Lihat juga: Split Dollar Life Insurance: How it Works .)

Dalam reka bentuk tugasan bukan cagaran ekuiti, yang dilakukan, biasanya ILIT, memiliki dasar dan satu-satunya manfaat yang diberikan kepada insured (penderma) adalah manfaat kematian. Oleh kerana pembayaran telah dipersetujui untuk membayar balik penderma, semakin besar nilai tunai polisi atau premium yang dibayarkan, penderma tidak dipandang sebagai kepentingan dalam kebijakan untuk tujuan pajak estat di bawah aturan dolar split

Contoh

Di sini adalah contoh bagaimana reka bentuk tugasan cagaran mungkin berfungsi:

• ILIT ditubuhkan dan dibiayai oleh hadiah daripada yang diinsuranskan

• Pemegang amanah ILIT menghantar notis Crummey kepada semua benefisiari bahawa pemindahan telah dibuat, tetapi tidak pengeluaran diambil dari kepercayaan.

• Pemegang amanah kemudian memohon polisi insurans hayat ke atas insured dengan ILIT sebagai pemilik.

• Pemegang amanah dan yang diinsuranskan membuat perjanjian penguntukan cagaran bukan ekuiti di mana pemegang amanah bersetuju untuk membayar bahagian premium yang bersamaan dengan manfaat ekonomi dan insured membayar baki premium. (Keuntungan ekonomi adalah nilai insurans hayat jangka hayat yang dikira dengan menggunakan kadar jangka panjang yang boleh diperbaharui Jadual 2001.)

• Perjanjian penugasan cagaran terhad juga dilaksanakan untuk memberikan kepentingan tertanggung dalam polisi insurans hayat yang bersamaan dengan yang lebih tinggi nilai tunai atau jumlah premium yang dibayar.

• Setiap tahun, pihak yang diinsuranskan memajukan ILIT bahagian pembayaran premium mereka, yang tidak dianggap sebagai hadiah, dan pemegang amanah membayar baki premium daripada dana di ILIT (yang diinsuranskan berbakat kepada ILIT).

• Pada kematian yang diinsuranskan, faedah kematian dasar dibayar kepada ILIT dan harta pusaka tertanggung. Peruntukan ini berdasarkan pada perjanjian penguntukan cagaran yang terhad. Atau, satu lagi pilihan jika dasar dalam ILIT telah mengumpulkan cukup nilai tunai, pelan berpecah-dolar boleh ditamatkan dengan menarik balik wang tunai dari polisi dan mempunyai kepercayaan membayar balik insured untuk pengeluaran premium mereka. Ini akan meninggalkan kepercayaan dengan pemilikan penuh dasar dan menyediakan penyerapan tunai kepada pihak yang diinsuranskan.

Garis Bawah

Perancangan pelan pergerakan swasta adalah rumit untuk mereka bentuk, tetapi boleh menjadi alat perancangan harta tanah berguna dalam situasi yang betul. Sekiranya anda sedang mempertimbangkan susunan dolar, penting untuk berunding dengan penasihat cukai yang berpengetahuan dan broker insurans yang boleh membantu merancang liputan. Anda juga akan memerlukan peguam berpengalaman yang mampu merangka perjanjian yang mematuhi peraturan IRS.