Nota Editor: Jabatan IRS dan Perbendaharaan telah membuat peraturan yang mengehadkan keberkesanan dan penggunaan amanah anuiti swasta sebagai strategi perancangan pendapatan dan estet. Peraturan ini meliputi semua amanah amanah saham yang dibuat selepas 18 Oktober 2006. Semua amanah yang dibuat sebelum tarikh ini adalah datuk dan akan terus menerima manfaat cukai dari kepercayaan tersebut.

Perubahan terbesar adalah penghapusan deferral cukai keuntungan modal pada semua anuitas swasta masa depan. Tanpa ciri itu, ramai individu akan terpaksa melihat strategi lain untuk menentukan apa yang terbaik untuk situasi mereka. Oleh itu, sebelum anda melaksanakan sebarang strategi yang dibincangkan dalam artikel ini, pastikan untuk berunding dengan profesional undang-undang dan cukai.

Adakah anda memiliki aset yang sangat dihargai yang anda telah menjual? Mungkin anda ingin menghasilkan lebih banyak pendapatan? Adakah anda mempunyai aset yang membentuk sebahagian besar nilai bersih anda, mendorong anda untuk berfikir bahawa anda memerlukan kepelbagaian yang lebih besar? Dalam mana-mana kes ini, anda perlu menjual pelaburan untuk mencapai matlamat anda. Tetapi penjualan datang dengan kos - iaitu membayar cukai keuntungan modal. Salah satu cara untuk mendapatkan cukai adalah dengan memegang pelaburan sehingga anda mati. Maka penerima anda dapat mengambil keuntungan dari langkah-langkah dalam peruntukan dasar dan menghapuskan pajak keuntungan modal sama sekali. Tetapi bagaimana jika anda mahu mengeluarkan aset itu dari estet cukai anda serta menerima lebih banyak pendapatan? Di sini, kita akan melihat kepercayaan anuiti swasta, alat yang dapat membantu anda untuk menyebarkan pencapaian keuntungan modal selama bertahun-tahun, mengelakkan cukai hadiah dan harta benda, dan memperoleh sedikit pendapatan dalam proses.

Bagaimana Proses Kerja Anuiti swasta bukan produk yang boleh anda beli. Sebaliknya, ia adalah satu proses di mana pertukaran anuitant aset - contohnya, beberapa sekuriti atau perniagaan keluarga - untuk pendapatan anuiti seumur hidup. Pengaturan ini adalah antara dua pihak, yang mana tidak merupakan syarikat insurans. Ia ditubuhkan oleh kontrak dan kerap wujud di antara ahli keluarga. (Untuk mengetahui lebih lanjut tentang anuitas, lihat Tinjauan Anuitas .)
Penerbit kontrak bersetuju untuk membayar annuitant pembayaran berkala untuk kehidupan tahunan sebagai pertukaran untuk pembayaran tunai atau untuk pemindahan harta kepada amanah. Tempoh pembayaran boleh memanjang sepanjang hayat pasangan annuitant juga. Annuitant menerima seluruh prinsipal dan semua faedah terakru di bawah anggapan aktuari. Dalam erti kata lain, annuitant diberi "pertimbangan penuh dan mencukupi" bagi harta itu sepanjang hayatnya. Oleh itu, pemindahan harta benda kepada amanah bukan hadiah dan tidak dikenakan cukai hadiah. Tambahan pula, apabila annuitant mati, tiada cukai harta tanah kerana harta itu dijual.

Menetapkan Ini
Jika anda berminat dengan pengaturan anuitas persendirian semacam ini, perkara pertama yang perlu anda lakukan adalah menubuhkan kepercayaan dan senarai benefisiari. Kemudian, apa-apa aset yang anda mahu alihkan dari harta tanah anda akan dipindahkan ke amanah. Sebagai pertukaran untuk aset (atau aset) itu, amanah itu memberikan anda kontrak anuiti seumur hidup.

Seterusnya, amanah itu menjual aset kepada pihak ketiga tanpa menanggung liabiliti cukai pendapatan kerana harga jualan adalah sama dengan harga belian. Akhir sekali, hasilnya dilabur semula seperti yang diarahkan oleh pemegang amanah, dan pendapatan dalam amanah itu menimbulkan cukai yang ditangguhkan sehingga wang ditarik balik.

Anda boleh memikirkan pengaturan anuiti swasta sebagai jenis polisi insurans untuk perancangan cukai hadiah dan harta benda anda. Selagi anda - annuitant - masih hidup, anda akan terus menerima bayaran untuk membantu dengan perbelanjaan hidup, tetapi baki harta anuiti tidak diurus. (Untuk bacaan lanjut, lihat Memulakan Pelan Harta Anda .)

Apa yang Annuitant Dapat Apabila anda memindahkan aset anda ke pihak lain melalui amanah anuiti persendirian, untuk menerima harga dan pendapatan jualan aset yang ditentukan berdasarkan jadual jangka hayat IRS dan kadar faedah. Oleh itu, semakin lama anda menunggu untuk memulakan pembayaran, semakin besar jumlahnya. Selagi anda berumur di bawah umur 70 tahun. 5, anda boleh mula menerima pendapatan dari kepercayaan bila-bila masa anda inginkan. Walau bagaimanapun, pembayaran mesti bermula pada umur 70 tahun. 5. Jumlah pendapatan yang anda terima adalah tetap, tetapi jika anda memerlukan lebih banyak wang, anda boleh meminjam dari kepercayaan itu.

Sebahagian daripada setiap pembayaran adalah pengembalian asas kos asal, dan oleh itu bebas dari cukai. Sebahagian daripadanya adalah keuntungan modal dari penjualan, dan ia dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal. Dan baki pembayaran terdiri daripada pendapatan dalam amanah, yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Sekiranya anda tinggal di luar jangka hayat anda, anda akan menerima semua kos dan keuntungan modal anda. Pembayaran masa depan akan dianggap sebagai pendapatan biasa.

Aliran tunai amanah saham amanah akan berhenti apabila tidak ada lagi wang, atau apabila anda mati. Dan jika anda mati sebelum kepercayaan itu habis, apa-apa pun yang tersisa akan pergi kepada penerima anda tanpa liabiliti cukai harta atau hadiah. Plus, ia mengelakkan probet. (Untuk bacaan lanjut, lihat Melangkaui Kos Probate .)

Penggunaan Umum
Berikut adalah beberapa situasi di mana seseorang mungkin mempertimbangkan anuiti swasta:

• Pemilik perniagaan mahu untuk bersara dan mengalihkan kawalan kepada pekerja utama atau ahli keluarga tanpa menghadapi liabiliti cukai pendapatan yang besar.
• Seorang pelabur ingin mengeluarkan aset yang cukup besar dari ladangnya.
• Seorang nenek ingin memberikan aset kepada cucu dan mengelakkan cukai perpindahan generasi yang berlalu.
• Seorang pelabur ingin mengubah harta penghasil bukan pendapatan menjadi aset yang memberikan pendapatan tetap tanpa membayar banyak cukai keuntungan modal.

Kesimpulan Anuiti swasta boleh membantu anda mengurangkan cukai (pendapatan, harta dan hadiah), menerima pendapatan yang stabil dan kepelbagaian portfolio anda.Tetapi sebelum anda menyerahkan hak anda ke harta anda untuk menyelamatkan dolar cukai, terdapat beberapa perkara yang harus diingat. Pertama, sekali pembayaran bermula, mereka tidak boleh diubah. Kedua, kadar cukai keuntungan modal dapat meningkat di masa depan. Oleh itu, anda boleh membayar kadar cukai yang lebih tinggi pada sebahagian daripada pembayaran anuiti daripada yang anda lakukan jika anda hanya membayar cukai hari ini.

Akhir sekali, adalah penting untuk mengetahui bahawa anda tidak boleh bertindak sebagai pemegang amanah kepercayaan anuiti swasta, dan anda juga tidak dapat mengawal pengurusan amanah itu. Selain itu, kepercayaan anuiti swasta tidak dapat ditarik balik, jadi pastikan anda telah melakukan kerja rumah anda sebelum anda masuk ke dalam susunan jenis ini.