Kerosakan gadai janji subprima tahun 2007 telah meninggalkan berjuta-juta pekerja yang lebih tua untuk mencari cara untuk meningkatkan baki pelan persaraan mereka. Majikan juga ingin memastikan bahawa pesara mereka menerima jumlah penuh pendapatan pencen yang mereka berhak. Nasib baik, majikan boleh menawarkan jenis pelan persaraan baru kepada pekerja. Pelan ini, yang dikenali sebagai pelan DB (k), menawarkan gabungan unik manfaat yang ditakrifkan serta sumbangan pekerja sukarela. Artikel ini mengkaji peruntukan pelan ini dan bagaimana ia dapat memberi manfaat kepada pekerja perniagaan kecil.

Kekurangan Simpanan Persaraan Selepas Perang Dunia II, majikan biasanya memberikan pencen yang dijamin kepada majoriti pekerja mereka dalam bentuk rancangan manfaat yang ditakrifkan. Bagaimanapun, inflasi dan peningkatan kos pentadbiran memaksa banyak firma beralih kepada pelan sumbangan yang dibiayai oleh sumbangan pekerja. Tetapi kejatuhan dari kejatuhan di Enron dan Worldcom digabungkan dengan kemerosotan dalam pasaran saham telah meragukan keberkesanan rancangan sumbangan tradisional seperti 401 (k) dan 403 (b) rancangan. Walaupun rancangan ini menawarkan kebebasan pilihan pelaburan yang lebih besar kepada pekerja, sifat sukarela mereka dan pulangan yang tidak dijamin telah meninggalkan peratusan pekerja yang besar tanpa telur sarang persaraan.

Pelan manfaat yang ditentukan menyediakan aliran pendapatan yang dijamin, tetapi kos dan kerumitan mereka secara umum adalah larangan untuk semua tetapi majikan terbesar dan paling menguntungkan. Didorong oleh permintaan awam untuk penyelesaian, Kongres berusaha untuk menangani isu ini dengan Akta Perlindungan Pencen 2006, yang menyebabkan banyak perubahan dan penambahbaikan kepada rancangan persaraan di Amerika. Perundangan ini juga mengandungi peruntukan bagi jenis baru persaraan hibrid yang dikenali sebagai pelan DB (k).

Bagaimana Ia Berfungsi DB (k) merancang dasarnya menyusun aliran pendapatan yang dijamin di atas sumbangan pekerja sukarela. Pelan ini mengandungi tiga ciri utama:

• Manfaat pencen yang dijamin bersamaan dengan 1% daripada gaji purata akhir pekerja bagi setiap tahun perkhidmatan sehingga 20 tahun.
• Enrolmen secara automatik untuk semua pekerja dalam bahagian sumbangan yang ditetapkan. Tahap sumbangan pada mulanya ditetapkan pada 4% dari gaji pekerja, tetapi karyawan memiliki pilihan untuk menaikkan, menurunkan atau membatalkan jumlah ini.
• Pencocokan sumbangan majikan sekurang-kurangnya 50% daripada penangguhan pekerja, sehingga 2% dari gaji pekerja. Pelan

DB (k) lebih mudah secara administratif daripada mana-mana kombinasi 401 (k) atau pelan manfaat yang konvensional dalam banyak aspek. Peraturan-peraturan teratas yang jenis pelan yang layak diperlukan untuk mematuhi tidak terpakai kepada rancangan DB (k). Hanya satu dokumen pelan dan Borang 5500 yang diperlukan untuk menubuhkan pelan ini.Manfaat utama yang disediakan oleh pelan ini adalah jelas: Rencana DB (k) dapat memberikan gabungan pendapatan dijamin unik dengan kemungkinan keuntungan pasaran bagi pekerja, didorong oleh sumbangan yang sesuai dengan majikan. Pada asasnya, sistem ini akan menggabungkan kawalan pelaburan peribadi dengan keselamatan pencen tradisional. Contoh berikut menggambarkan kemungkinan senario untuk pekerja hipotesis.

Contoh Yuriy Barer mula bekerja untuk Syarikat ABC pada tahun 2010 dan bersara dari sana 20 tahun kemudian. Purata gaji terakhirnya adalah $ 65, 000 setahun. Beliau menyumbangkan 5% daripada gajinya kepada rancangan DB (k) semasa beliau berkhidmat dengan syarikat itu, dan baki pelan carumannya kini berada di bawah $ 104, 000¹. Walau bagaimanapun, beliau juga akan menerima bayaran jaminan sebanyak $ 13, 000 setahun dari bahagian manfaat yang ditetapkan pelan itu selain daripada Keselamatan Sosialnya.

Siapa yang Boleh Menggunakan Pelan DB (k)? Di bawah undang-undang semasa, hanya majikan yang kurang daripada 500 pekerja yang layak untuk membuka Pelan DB (k). Oleh kerana ia menjadi lebih biasa, ada kemungkinan 500 pekerja akan dibangkitkan. Tetapi walaupun status hibrid mereka, rancangan DB (k) masih memerlukan komitmen pendanaan yang ketara daripada majikan untuk menampung unsur manfaat yang ditetapkan dalam pelan tersebut. Oleh itu, rancangan ini mungkin paling sesuai untuk majikan yang mempunyai margin keuntungan yang tinggi dan rizab tunai besar.

Bottom Line Walaupun mereka mempunyai beberapa batasan, rancangan DB (k) boleh memberikan penyelesaian kepada dilema pembiayaan persaraan yang dihadapi oleh banyak majikan. Rancangan ini membolehkan pekerja mengekalkan peluang pertumbuhan pasaran melalui sumbangan mereka selain menyediakan aliran pendapatan yang terjamin untuk kehidupan. Majikan yang ingin mengetahui lebih lanjut tentang rancangan ini harus menghubungi IRS atau perunding manfaat mereka.

[1] Baki ini adalah berdasarkan andaian sebanyak 5% daripada $ 65, 000 yang disumbangkan setiap tahun selama 20 tahun, dengan perlawanan majikan 50% setiap tahun. Ini mencapai $ 3, 250 deferral gaji ditambah dengan pertandingan 50% untuk sumbangan bersama sebanyak $ 4, 875 setahun. Dengan mengandaikan pertumbuhan 8% selama 20 tahun, baki akhir datang kepada $ 103, 929. 15
[2] Pembayaran terjamin adalah berdasarkan jumlah gaji akhir akhir Barer 1%. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13, 000.