Wajib cukai yang pendapatannya melebihi had tahunan tertentu tidak dibenarkan membuat sumbangan langsung kepada Roth IRA di bawah undang-undang cukai semasa. Walau bagaimanapun, Kongres cukup baik untuk menghapus had ambang Pendapatan Terubah Pendapatan (AGI) pada penukaran Roth, yang membolehkan banyak pembayar cukai memindahkan baki pelan tradisional mereka ke Roths dan melepaskan cukai ke atas mereka.

Semakan ini dalam peraturan juga membuka peluang bagi pembayar cukai dengan pendapatan melebihi had AGI untuk sumbangan. Oleh kerana tidak ada had pendapatan untuk penukaran, mereka dalam kategori ini kini boleh mengalihkan wang ke dalam Roth IRA setiap tahun dengan menyumbang kepada IRA tradisional yang tidak dapat ditolak dan kemudian menukar baki ke dalam akaun Roth.

Strategi backdoor ini adalah sangat sah dan membolehkan pembayar cukai yang kaya dengan berkesan untuk mengumpul wang tunai tanpa cukai untuk persaraan mereka, tetapi ada juga beberapa kelemahan yang perlu dipertimbangkan. (Untuk lebih jelasnya, lihat: Adakah Backdoor Roth IRA Sesuai untuk Anda? )

Kelebihan Strategi Backdoor

Manfaat yang paling jelas untuk menggunakan strategi backdoor adalah seperti yang dinyatakan sebelum ini, -memeroleh pendapatan boleh menggunakannya untuk membuat kumpulan wang tunai tanpa cukai yang boleh mereka gunakan semasa bersara. Bagi mereka yang berada dalam dua kurungan cukai atas ini, ini boleh menjadi rahmat nyata, terutamanya jika mereka cukup muda untuk membenarkan sumbangan mereka berkembang menjadi jumlah yang besar.

Pengeluaran bebas cukai sebanyak $ 40, 000 misalnya membawa kepada penjimatan yang ketara bagi seseorang dalam 39. pendaratan cukai sebanyak 6% berbanding seseorang di salah satu daripada dua kurungan bawah. Strategi ini juga agak mudah dicapai. Semua yang diperlukan adalah untuk membuka Roth dan IRA tradisional (jika pembayar cukai tidak mempunyai salah satu daripada mereka) dan kemudian membuat satu deposit diikuti oleh satu pemindahan (dan menggandakan proses ini untuk pembayar cukai yang berkahwin yang mem-file bersama).

Anda boleh menggunakan strategi ini jika pendapatan anda adalah tepat berhampiran had AGI bagi tahun untuk sumbangan Roth (fasa keluar bermula pada $ 118, 000 untuk pemohon tunggal dan $ 186, 000 untuk perkahwinan yang difailkan secara bersama pada tahun 2017 ). Dengan cara ini, anda tidak perlu lagi mencerminkan sumbangan Roth langsung anda jika pendapatan anda meningkat di atas batas. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Bolehkah saya Beli ETF untuk My Roth IRA? )

Kerugian Strategi Backdoor

Walaupun prosedur untuk strategi backdoor cukup mudah, kesilapan yang mungkin menjadi agak sukar untuk dibetulkan.

Sebagai contoh, jika anda membuat sumbangan anda kepada IRA tradisional tanpa syarat dan kemudian meninggalkannya di sana sehingga ia dapat menampung pendapatan pelaburan yang mencukupi untuk melampaui jumlah caruman penuh sebelum anda menukarnya, anda perlu membalikkan lebihan jumlah penukaran sebelum akhir tahun atau menghadapi denda sengit daripada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.

Masalah yang lebih umum bahawa banyak pembayar cukai yang menggunakan strategi ini menghadapi menyumbang jumlah penuh dan kemudian menukarnya apabila mereka mempunyai IRA tradisional tradisional, Pencen Pekerja Ringkas atau BUKAN SIMPLE IRA di tempat lain. Apabila ini berlaku, pembayar cukai dikehendaki mengira nisbah wang dalam akaun-akaun ini yang telah dikenakan cukai berbanding baki agregat yang belum dikenakan cukai (dengan kata lain, semua baki akaun yang ditangguhkan cukai yang mana anda telah menolak sumbangan anda berbanding mereka yang kamu tidak melakukannya).

Jumlah sumbangan dan penukaran kemudiannya didarabkan dengan peratusan ini, dan produk itu kemudiannya dikira sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Ini juga bermakna bahawa anda tidak perlu melancarkan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan tradisional ke IRA tradisional pada tahun yang sama yang anda gunakan strategi ini, kerana keseluruhan baki akan meningkatkan jumlah sumbangan yang akan anda bayar cukai. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana saya boleh Membiayai IRA Roth jika Pendapatan Saya Terlalu Tinggi? )

Satu lagi kelemahan yang mungkin untuk menggunakan sumbangan pintu belakang adalah dari tindakan perundangan. Kongres tidak pernah benar-benar bermaksud untuk mencipta kelemahan ini apabila mereka memansuhkan had pendapatan untuk penukaran pada tahun 2010. Pentadbiran Obama membuat satu percubaan untuk menutup celah ini dengan undang-undang yang dicadangkan pada tahun 2016.

Walaupun kebanyakan undang-undang kewangan hanya berlaku untuk transaksi ke hadapan , terdapat sekurang-kurangnya kemungkinan teoretis bahawa penghapusan kelemahan ini boleh digunakan secara retroaktif, yang bermaksud mana-mana sumbangan balik pintu yang anda buat mungkin perlu dibalik pada satu ketika. Kemungkinan kejadian ini diakui agak rendah, tetapi jika ia berlaku, anda mungkin perlu memfailkan beberapa pindaan cukai yang dipinda dengan baki yang perlu dibayar pada setiap satu.

Bottom Line

Sumbangan Backdoor Roth IRA boleh menjadi rahmat bagi pembayar cukai yang kaya yang tidak dapat memindahkan wang ke dalam akaun bebas cukai dengan cara lain. Tetapi orang-orang yang mempunyai baki IRA pretasi yang cemerlang dalam apa jua bentuk mesti tahu bagaimana untuk mengira peratusan kena cukai yang dikenakan untuk sumbangan mereka atau risiko audit yang akan mengakibatkan cukai tambahan yang dikenakan ditambah faedah dan penalti. (Untuk lebih banyak lagi, lihat: I Maxed Out IRA saya! Sekarang Apa? )