Kontrak anuiti tradisi dikeluarkan oleh pembawa insurans hayat kepada penabung persaraan yang ingin memastikan bahawa mereka tidak dapat hidup lebih lama dari simpanan persaraan mereka. Tetapi pembayaran yang dijamin dari kontrak ini sering tidak mencukupi untuk menampung semua perbelanjaan pesara, yang boleh menjadi masalah serius bagi pelabur yang lebih tua yang tidak mempunyai alternatif yang berdaya maju untuk meningkatkan pendapatan mereka. Oleh itu, insurans panjang umur diwujudkan dalam usaha untuk membantu meredakan dilema ini untuk pesara yang menikmati jangka hayat yang lebih panjang. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) baru-baru ini mengeluarkan satu set peraturan baru yang mengawal pencukaian perlindungan bentuk ini dan bagaimana ia boleh digunakan dalam pelan persaraan yang layak.

Apakah Insurans Panjang Umur?

Secara konseptual, insurans panjang umur mungkin boleh dilihat sebagai bentuk "tempoh" anuiti. Sama seperti istilah insurans hayat memberikan perlindungan manfaat kematian murni tanpa nilai pengumpulan tunai, polisi panjang umur adalah pada dasarnya merupakan bentuk wang anuiti yang telah direka bentuk semata-mata untuk memberikan pendapatan pendapatan seumur hidup yang lebih tinggi. Tidak seperti sepupu tradisional mereka, mereka tidak mempunyai nilai pengumpulan dan hanya menjanjikan bayaran bulanan yang dijamin yang biasanya tidak boleh dimulakan sehingga lama selepas pembeli telah mencapai umur persaraan. Pembayaran nyawa tunggal dan bersama boleh didapati, dan seperti insurans jangka, mereka yang memilih untuk apa-apa jenis pembayaran terus lurus dan mati sebelum pembayaran bermula akan kehilangan semua premium yang dibayar. Walau bagaimanapun, kebanyakan polisi menawarkan pelumba untuk mengembalikan faedah residu premium dan keluarga atau bukan spousal, walaupun pada kos tambahan yang besar. Pendapatan dijamin yang besar yang menawarkan kontrak anuiti segera yang ditangguhkan ini pada tahun-tahun kemudian boleh mengambil banyak ketidakpastian daripada perancangan persaraan dan membolehkan pesara menarik lebih banyak daripada telur sarang mereka pada tahun-tahun awal persaraan mereka. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Penasihat Boleh Membantu Mengatasi Risiko Panjang Umur .)

Peraturan Cukai

IRS mengeluarkan satu set peraturan yang dicadangkan yang mengatur peraturan cukai untuk kontrak jangka panjang pada tahun 2012 dan memuktamadkannya pada tahun 2014. Peraturan peraturan definitif ini terpakai kepada semua kontrak panjang umur yang dikeluarkan selepas bulan Julai 1, 2014 dan menetapkan kriteria yang panjang kontrak harus memenuhi untuk dianggap sebagai dasar yang layak cukai. Keperluan akhir termasuk:

• Pembayaran yang tidak boleh dimulakan selepas hari pertama bulan selepas itu pembeli bertukar menjadi 85. Mereka juga boleh mulai lebih awal jika pembeli memilihnya.

• Nilai dolar keseluruhan semua kontrak anuiti jangka panjang yang dimiliki oleh seorang individu tidak boleh lebih besar daripada yang kurang daripada $ 125,000 atau 25% daripada jumlah nilai semua pelan dan akaun persaraan yang layak .IRA tradisional difaktorkan ke dalam peratusan pengiraan tetapi tidak batas dolar. IRA Roth tidak dikecualikan tanpa syarat. Had $ 125, 000 juga diindeks untuk inflasi dalam $ 10, 000 kenaikan. Premium Kontrak Anuiti Panjang Umur Anu Berkualiti (QLAC) yang dibayar melebihi had ini mestilah dibayar balik secara tunai atau dialihkan ke dalam kontrak anuiti tidak QLAC menjelang akhir tahun berikutnya, atau keseluruhan nilai QLAC yang mana premium dibayar kemudiannya akan dikira sebagai kontrak anuiti tradisional pada tarikh premium pertama untuk kontrak dibayar. (Untuk lebih jelasnya, lihat: Apa Anuiti Umur Panjang? )

• QLACs tidak boleh mengandungi sebarang bentuk perubahan atau pertumbuhan yang diindeks, walaupun mereka menawarkan pelarasan COLA mengikut formula yang ditetapkan. Mereka juga tidak boleh membawa apa-apa jenis wang tunai ketara atau nilai akumulasi, walaupun IRS boleh meluluskan pengecualian khusus untuk ini.

• Kedua-dua syarikat penerbangan dan peserta mesti mematuhi keperluan pelaporan tahunan yang menggariskan nilai pembayaran dan premium mereka.

• Pembeli boleh bertukar kontrak anuiti tradisional yang dipegang untuk QLAC. Jumlah premium yang dibayar ke QLAC akan sama dengan nilai penyerahan kontrak semasa. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Penasihat Boleh Menguruskan Persaraan Berpanjangan .)

IRAs and Plans Qualified

Peraturan IRS terakhir juga membolehkan QLACs ditawarkan di dalam pelan persaraan yang layak dan IRAs alternatif pelaburan yang berharga kepada mereka yang mengharapkan untuk menjalani usia tua. Kontrak yang memenuhi semua keperluan di atas kini boleh didapati untuk kemasukan oleh pelaksana pelaksana dan penjaga. Seperti kontrak anuitas tradisional, bayaran yang dibuat oleh syarikat penerbangan insurans kepada pemilik kontrak dikira sebagai pendapatan biasa tanpa mengira sama ada mereka berada di dalam IRA atau pelan yang berkelayakan. Pembayaran daripada QLAC yang dipegang dalam akaun Roth adalah bebas cukai. (Untuk lebih lanjut, lihat: Panduan Pelanggan Penasihat Kewangan: Rancangan Persaraan dan Insurans .)

Pengagihan Minimum yang Diperlukan

Satu rehat cukai utama yang IRS yang diberikan kepada QLACs adalah pengecualian daripada kemasukan yang diperlukan pengiraan pembayaran pengagihan minimum (RMD). Nilai semua premium yang dibayar ke dalam QLAC dalam mana-mana jenis IRA atau pelan persaraan dikecualikan daripada nilai agregat akaun tersebut untuk tujuan RMD. Ini adalah salah satu sebab bagi dolar dan batasan peratusan pada jumlah yang boleh dibeli dalam akaun ini, kerana ia mengehadkan jumlah aset yang boleh melepaskan pengedaran minimum yang diperlukan.

Medicare Surtax

Satu lagi kelebihan utama yang boleh ditawarkan oleh QLAC kepada pembayar cukai berpendapatan tinggi ialah keupayaan untuk melarikan diri daripada membayar 3. 8% Suraksik Medicare atas pendapatan pelaburan dan pendapatan anu tidak memenuhi syarat yang melebihi $ 200, 000 untuk pemohon tunggal dan $ 250, 000 untuk pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama. Ini mungkin kerana cukai ini tidak terpakai kepada pendapatan yang dihasilkan daripada IRA dan pengagihan pelan yang layak.Oleh itu, pelan peserta boleh menggunakan QLAC dalam akaun persaraan mereka untuk menjana pendapatan dijamin yang besar di tahun-tahun kemudian mereka yang akan dikecualikan daripada cukai ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Medicare Mythbusters: What You Do not Know .)

Bottom Line

Kontrak anuiti umur panjang masih merupakan sebahagian kecil dari pasaran yang luas bagi kenderaan perancangan persaraan. Walau bagaimanapun, mereka direka bentuk secara unik untuk mengisi fungsi tertentu yang mungkin tidak mudah diduplikasi dengan instrumen atau strategi lain, dan pemetaan peraturan IRS untuk kontrak ini membolehkan pelanggan dan perancang untuk bergerak ke hadapan dengan keyakinan terhadap perancangan cukai dan pendapatan mereka. Walaupun mereka boleh dibeli sebagai kontrak tanpa kelayakan dengan cara yang sama seperti sepupu tradisional mereka, penabung persaraan boleh mendapatkan beberapa kelebihan tambahan penting dengan menggunakannya di dalam IRA dan pelan pencen mereka. Untuk maklumat lebih lanjut tentang cukai QLAC, layari laman web IRS di www. irs. gov atau berunding dengan penasihat cukai atau kewangan anda. (Untuk lebih lanjut, lihat: Anuiti Panjang Umur yang tiba di 401 (k) Pelan .)