Pampasan dan manfaat sahaja mungkin tidak mencukupi untuk majikan kecil untuk menarik, mengekalkan dan memberi ganjaran kepada pekerja. Satu pilihan adalah untuk menawarkan pekerja utama pelan yang tidak memenuhi syarat yang menyediakan beberapa faedah hari ini dan banyak manfaat pada masa akan datang. Beberapa strategi yang perlu dipertimbangkan termasuk yang berikut:

Bonus Eksekutif

Bonus eksekutif atau pelan Seksyen 162 adalah apabila majikan membayar premium untuk polisi insurans hayat yang menginsuranskan pekerja. Pembayaran premium adalah bonus yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja, di bawah Seksyen 162 Kod Hasil Dalam Negeri, dan sepenuhnya ditolak untuk majikan.

Dalam pelan bonus pekerja memiliki polisi ini, dan jika mereka meninggalkan atau prestasi mengalami majikan boleh berhenti membuat sumbangan. Pekerja mempunyai kawalan sepenuhnya ke atas polisi ini, termasuk hak untuk menyerahkan perlindungan dan mengambil nilai tunai pada bila-bila masa. Sesetengah majikan boleh membantah memberikan pekerja yang mempunyai banyak kawalan dan menambah perjanjian sampingan atau sokongan terhad yang membatasi hak pekerja untuk mengubahsuai polisi tersebut. Walau bagaimanapun, penguatkuasaan perjanjian sampingan atau sokongan terhad boleh menjadi rumit.

Satu pelan bonus tunggal adalah apabila majikan membayar pekerja jumlah yang sama dengan premium. Pekerja bertanggungjawab untuk membayar apa-apa cukai pendapatan yang berkaitan dengan bonus. Pelan bonus berganda membayar majikan untuk membayar premium ditambah cukai yang diunjurkan pada bonus keseluruhan.

Split Dollar Plan

Dalam pelan dolar berpecah, majikan dan majikan menandatangani perjanjian bertulis formal yang menjelaskan bagaimana premium, nilai tunai dan manfaat kematian polisi insurans hayat akan dikongsi. Majikan tidak mendapat potongan cukai untuk premium apabila dibayar tetapi, bergantung pada perjanjian, boleh memulihkan sebahagian atau semua premium yang dibayar apabila pelan tersebut ditamatkan. Perjanjian itu juga menjelaskan apa yang berlaku jika pekerja meninggalkan atau jika prestasi menderita.

Rancangan ini memerlukan pelaporan cukai tahunan, dan sejak tahun 2001, IRS telah mengiktiraf dua susunan dolar yang berlainan:

Di bawah rejim manfaat ekonomi, nilai insurans hayat yang diterima oleh pekerja adalah dikira setiap tahun kalendar, menggunakan kadar jangka panjang diperbaharui Jadual 2001, dan pekerja mengakui bahawa sebagai pendapatan boleh cukai. Selagi pekerja membayar jumlah premium yang bersamaan dengan nilai insurans hayat, tidak ada kesan langsung cukai pendapatan.

Di bawah rejim pinjaman, bayaran premium majikan dianggap sebagai pinjaman kepada pekerja. Selagi pekerja membayar faedah majikan kepada pinjaman pada atau di atas kadar persekutuan yang berkenaan, tidak ada faedah bercukai.

Reka bentuk akhir pelan ini boleh berbeza-beza.Satu contoh ialah dolar berpencaran sokongan, di mana majikan memiliki nilai tunai polisi dan pekerja mengawal manfaat kematian. Majikan membayar sebahagian besar premium yang dirancang, dan pekerja membayar jumlah setiap tahun sama dengan kos manfaat kematian polis. Sumbangan premium pekerja biasanya meningkat setiap tahun apabila insured menjadi lebih tua. Sekiranya pekerja itu mati, majikan menerima jumlah yang sama dengan nilai tunai dan penerima yang dinamakan pekerja akan mendapat baki. Sekiranya pekerja memenuhi terma perjanjian, pelan tersebut ditamatkan dan majikan memindahkan pemilikan polisi kepada pekerja. Pekerja boleh menyerahkan polisi untuk nilai tunai atau terus membayar premium, jika diperlukan, dengan dana peribadi untuk memastikan dasar yang berlaku.

Pampasan Tertunda yang Tidak Layak (NQDC)

Pelan NQDC menawarkan pelbagai pilihan pembiayaan, reka bentuk dan faedah. Majikan juga mempunyai kelonggaran untuk menentukan pekerja mana yang dibenarkan untuk mengambil bahagian dalam pelan tersebut. (Lihat juga: Apakah perbezaan antara pelan yang layak dan tidak layak?)

Satu NQDC biasa adalah Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERP). SERP adalah perjanjian di mana janji perniagaan untuk menambah pendapatan pekerja utama semasa bersara. SERP boleh diselaraskan dengan pelan yang berkelayakan dan disesuaikan secara individu untuk memenuhi keperluan pendapatan persaraan pekerja. Jadual peletakhakan membantu memastikan pekerja yang meninggalkan perniagaan menerima faedah yang dikurangkan.

Majikan tidak dikehendaki secara formal mengetepikan aset untuk membayar faedah persaraan masa depan. Walau bagaimanapun ramai memilih untuk membiayai polisi insurans hayat kekal untuk membantu memastikan pekerja bahawa faedah masa depan akan dibayar. Majikan adalah pemunya, benefisiari dan pembayar premium polisi insurans nyawa dalam kehidupan pekerja. Semasa persaraan pekerja, majikan boleh menggunakan nilai tunai dasar untuk membayar faedah yang dijanjikan. Bayaran ini merupakan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pekerja dan cukai boleh ditolak untuk majikan.

Jika pekerja meninggal sebelum bersara, majikan menerima pendapatan manfaat kematian polisi tanpa cukai dan membayar faedah yang selamat kepada benefisiari pekerja. Bayaran ini boleh ditolak oleh perniagaan dan pendapatan boleh dikenakan cukai kepada benefisiari. Kematian yang berlaku di atas dan di luar yang dimaksudkan untuk bayaran dikekalkan oleh majikan untuk membantu mengimbangi kehilangan pekerja utama.

Bottom Line

Ini adalah hanya beberapa contoh pelan tidak berkelayakan. Memandangkan rancangan itu tidak tertakluk kepada ERISA dan banyak peraturan kerajaan lain, terdapat banyak peluang untuk reka bentuk pelan kreatif untuk membantu menarik dan memberi ganjaran kepada pekerja utama. (Lihat juga: Antara berikut yang manakah meliputi ERISA?)