Tiada siapa yang suka cukai, tetapi pelaporan cukai adalah sebahagian daripada pelaburan yang tidak dapat dielakkan dan tidak dapat dielakkan. Menentukan asas kos anda untuk stok adalah latihan yang agak mengecewakan tetapi agak mudah. Asas kos anda adalah harga yang anda bayar sesaham, termasuk komisen jualan, disesuaikan untuk tindakan korporat seperti pembahagian saham, penggabungan, dan pembayaran dividen. Jika anda menyimpan rekod yang baik, matematik tidak terlalu sukar. Sekiranya anda membeli bon, gambar itu lebih kompleks.

12 Shades of Grey
Menentukan liabiliti cukai ke atas pegangan bon memerlukan navigasi beberapa soalan. Yang pertama ialah "apakah tarikh pembelian?" Ini kerana ia akan menentukan sama ada keuntungan akan dianggap sebagai keuntungan jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada kenaikan jangka panjang.

Tarikh pembelian juga penting kerana, untuk keuntungan jangka panjang, terdapat peraturan yang berbeza untuk menentukan liabiliti cukai berdasarkan tarikh pembelian Pemegang bon yang membuat pembelian selepas 1 Januari 2014 akan mempunyai masa yang paling mudah menentukan liabiliti cukai mereka kerana undang-undang digubal 2008 memerlukan firma pembrokeran untuk mengesan asas kos pada bon yang dijual selepas tarikh tersebut. Apabila pelabur-pelabur ini menjual pegangan mereka, firma pembrokeran itu akan menghantar kepada mereka salinan borang 1099-B, yang akan merangkumi asas kos pembelian, tarikh pembelian, harga jualan dan tarikh jualan.

Tugas seterusnya adalah untuk menentukan sama ada bon itu "boleh dikecualikan atau dikecualikan cukai?" Perkara ini kerana, yang dihasilkan oleh bon yang dikecualikan cukai tidak tertakluk kepada cukai , sebarang keuntungan modal tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan.

Bagi bon yang dibeli antara tahun 1993 dan 2013, prosesnya lebih kompleks. Selepas menjawab dua soalan pertama, pelabur juga perlu menentukan sama ada bon itu telah dibeli pada harga diskaun, untuk premium, atau setara. Grid di bawah memberikan pandangan mengenai liabiliti cukai yang terhasil untuk status yang sepadan.

Bon Kena Cukai

Bon Kena Cukai	Asas Kos jika Dipegang Sehingga Matang	Asas Kos Jika Dijual Sebelum Matang
Dibeli di par	pengesahan perdagangan anda.	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda. Jika dijual sebelum matang pada harga lebih besar daripada harga belian, perbezaan antara harga belian dan harga jualan dianggap sebagai keuntungan modal.
Dibeli pada premium	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda, dengan andaian anda tidak memilih untuk melunaskan premium sepanjang hayat bon tersebut.	Harga pembelian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda, dengan andaian anda tidak memilih untuk melunaskan premium sepanjang hayat bon tersebut.
Dibeli pada diskaun	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda. Perbezaan antara harga belian dan harga par (yang akan dibayar pada tempoh matang) dianggap sebagai faedah.	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda. Jika dijual sebelum matang pada harga lebih besar daripada harga belian, perbezaan antara harga belian dan harga jualan dianggap sebagai keuntungan modal.

Bon yang Dikecualikan Cukai
Nama "pengecualian cukai" sedikit mengelirukan. Walaupun pendapatan yang dihasilkan daripada bon jenis ini dikecualikan daripada cukai tertentu, masih terdapat implikasi cukai yang berpotensi terlibat dalam pembelian dan penjualan bon yang dikecualikan cukai. Carta di bawah ini memberikan gambaran umum tentang implikasi tersebut. Sebelum membeli bon yang dikecualikan cukai, anda akan ingin mempertimbangkan implikasi ini, serta menentukan sama ada cukai negeri, persekutuan, atau tempatan akan dikenakan ke atas sebarang pendapatan yang diterbitkan oleh bon.

Bon Dikecualikan Cukai	Asas Kos jika Dipegang Sehingga Matang	Asas Kos jika Dijual Sebelum Matang
Dibeli di par	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda.	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda.
Dibeli pada premium	Harga belian asal yang disenaraikan pada pengesahan perdagangan anda. Peraturan percukaian menganggap pelunasan premium sepanjang hayat bon, yang boleh menjadi satu perkembangan negatif berkaitan dengan liabiliti cukai pendapatan negara anda, kerana ini bermakna anda akan membayar cukai pendapatan dengan lebih banyak faedah daripada yang anda perolehi. Semakin tinggi premium yang anda bayar, semakin besar liabiliti cukai anda. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, apabila bon diterbitkan pada harga diskaun, sebahagian daripada diskaun yang dibahagikan mestilah dilaporkan sebagai pendapatan setiap tahun sehingga bon mencapai kematangan. Apabila bon dibeli pada premium, bahagian prorated premium adalah deduktif cukai setiap tahun. Contohnya, jika 100 bon dibeli dengan jumlah perbelanjaan sebanyak $ 118, 000 dan dipegang selama 18 tahun (sehingga matang), $ 1, 000 boleh ditolak setiap tahun. Perhatikan bahawa tidak perlu melunaskan mana-mana premium dalam tahun bon tersebut dibeli. Potongan boleh bermula dalam mana-mana tahun cukai. Perhatikan bahawa terdapat beberapa komplikasi tambahan yang perlu dipertimbangkan. Jika anda memilih untuk menolak premium untuk bon tunggal, pelunasan premium bagi semua bon yang serupa harus berlaku pada jadual yang sama. Juga, asas kos pada bon mesti dikurangkan dengan jumlah yang sama. Sebagai alternatif, jika tiada premium dipotong, kerugian modal boleh dituntut apabila bon ditebus pada tempoh matang atau dijual untuk kerugian.	Untuk menentukan asas kos, anda mesti menentukan hasil sebelum kematangan bon tersebut. Sekiranya anda menyimpan pengesahan perdagangan dari semasa membuat pembelian asal anda, ia akan mempunyai maklumat ini disenaraikan. Langkah seterusnya adalah untuk menentukan tempoh akruan, yang bermula apabila bon dibeli dan berakhir apabila ia matang.Setiap tempoh tidak boleh melebihi dua belas bulan. Berikutan itu, jumlah premium yang perlu dilunaskan untuk tempoh tertentu perlu dikira. Ini dilakukan dengan mendarabkan harga perolehan yang diselaraskan pada permulaan tempoh akruan oleh hasil sehingga matang dan kemudian menolak jumlah dari faedah yang dinyatakan dalam tempoh tersebut. Perhatikan bahawa harga perolehan yang diselaraskan pada permulaan tempoh akruan pertama adalah sama dengan asas kos. Selepas pengiraan pelunasan permulaan, asas kos dikurangkan dengan jumlah premium bon sebelum dilunaskan. Untuk melihat contoh perhitungan ini, rujuk Bon Premium: Masalah Dan Peluang.
Dibeli pada diskaun	Asas kos adalah harga pembelian asal yang tersenarai pada pengesahan perdagangan anda. Perbezaan antara harga belian dan harga par (yang akan dibayar pada tempoh matang) dianggap sebagai faedah.	Asas kos adalah harga pembelian asal yang tersenarai pada pengesahan perdagangan anda. Jika dijual sebelum matang pada harga lebih besar daripada harga belian, perbezaan antara harga belian dan harga jualan dianggap sebagai keuntungan modal.

Satu Twist Ditambah
Contoh di atas semuanya berasaskan kepada andaian bahawa anda membeli pegangan anda dalam satu transaksi dan menjual semua pegangan pada tarikh kemudian dalam satu transaksi. Jika anda membuat pembelian berbilang, anda perlu menjejaki banyak yang anda jual untuk menentukan harga pembelian dan keuntungan atau kerugian modal yang terhasil. Dari sudut pandangan rakaman, pilihan paling mudah adalah membuat pembelian anda dalam satu transaksi. Dari perspektif penetapan harga, membeli pada nilai adalah pilihan paling mudah.

Lebih Lama Lebih Keras
Bon yang dibeli sebelum tahun 1993 mungkin tertakluk kepada peraturan yang berbeza. Undang-undang cukai telah berubah beberapa kali sepanjang tahun, jadi sedikit penggali mungkin diperlukan untuk menentukan metodologi yang tepat untuk menentukan asas kos dan liabiliti cukai.

Bottom Line
Jelas sekali, menentukan liabiliti cukai ke atas bon boleh menjadi cabaran penting. Pada masa akan datang, firma broker akan menyediakan semua maklumat yang anda perlukan untuk membuat pengiraan yang sesuai. Penetapan rekod yang baik adalah kritikal, jadi penting untuk menyelamatkan pengesahan perdagangan anda dan memastikannya teratur. Sekiranya semuanya kelihatan terlalu kerumitan, atau matematik agak terlibat untuk citarasa anda, anda sentiasa mengambil akauntan untuk membantu anda.