Pembayar cukai yang pada awalnya tidak dapat membayar cukai mereka, boleh mengharapkan untuk menerima beberapa notis dalam mel, bersama satu set arahan yang menerangkan hak mereka sebagai pembayar cukai. Banyak kali isu ini dapat diselesaikan dengan pelan ansuran menggunakan Borang 9465. Walau bagaimanapun, pembayar cukai yang mempunyai baki yang besar pada pulangan cukai mereka dan enggan berkomunikasi dengan IRS akhirnya akan menghadapi kemungkinan mempunyai lien atau levi yang ditempatkan pada beberapa atau semua harta mereka. Begini bagaimana proses ini berfungsi dan bagaimana ia dapat dielakkan. (Ketahui lebih lanjut mengenai Borang 9465 di Borang 9465: Jangan Bayar Cukai Kembali Anda Tanpa Ini .)

Pencegahan Cukai
Sebuah lien cukai persekutuan adalah notis awam bahawa seseorang berhutang kembali cukai ke IRS. Ia memberikan IRS kuasa untuk merampas sebarang hasil dari penjualan hartanah yang dimiliki oleh pembayar cukai yang bermasalah. Kaedah-kaedah yang berkaitan dengan lien cukai digariskan dalam Seksyen 6321 Kod Hasil Dalam Negeri. Kewajipan cukai menghalang pembayar cukai yang berulang daripada menjual harta mereka dengan tajuk yang jelas sehingga IRS dibayar sepenuhnya. Tambahan pula, lien itu mengikut harta dan bukan pembayar cukai / pemilik, yang bermaksud bahawa sesiapa yang tidak beruntung untuk membeli aset dari pembayar cukai akan mewarisi lien tersebut juga. Kemudian IRS mempunyai dua orang yang boleh pergi untuk wangnya.

Terdapat dua jenis lien cukai; satu adalah lien automatik senyap dan yang lain melibatkan notis yang dihantar dari IRS ke pejabat perakam daerah kediaman pembayar cukai. Jenis lien yang terakhir disenaraikan oleh agensi pelaporan kredit dan akan mempunyai kesan negatif yang besar terhadap skor kredit pembayar cukai. Satu-satunya cara mereka boleh dibebaskan adalah melalui bayaran penuh, ditambah faedah dan penalti, kebankrapan atau tawaran dalam kompromi. Jika statut masa untuk pengiraan cukai tamat tempoh, maka itu juga boleh melepaskan lien.

Menarik dan Mengelakkan Pencairan Cukai
Pembayar cukai boleh membantah lien cukai dengan Pejabat Rayuan IRS. Mereka perlu cuba menghubungi pengurus unit yang memfailkan lien terlebih dahulu. Jika itu tidak menghalang lien, maka mereka mesti menghantar Borang 9423, Permintaan Rayuan Koleksi, ke pejabat pengumpulan. Seorang pegawai rayuan akan memutuskan kes pembayar cukai dalam tempoh lima hari perniagaan. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa langkah-langkah ini jarang akan menghalang lien. Pembayar cukai yang menerima notis mengenai lien perlu menghubungi IRS atau Perkhidmatan Peguambela Pembayar dengan segera dan melakukan yang terbaik untuk meyakinkan mereka bahawa penyiaran lien bukanlah yang terbaik kerana ia akan mengurangkan skor kredit anda dan dengan itu mengganggu kemampuan anda untuk membayar cukai dengan cara seperti pinjaman.

Pembayar cukai yang mempunyai lien yang diletakkan pada beberapa hartanah mungkin bijak untuk meminta agar IRS melepaskan lien pada salah satu daripadanya agar dapat dijual untuk menaikkan pendapatan pajak.IRS biasanya akan memberikan permintaan ini. Sebaik sahaja lien telah dipenuhi melalui apa jua cara, IRS mesti mengeluarkan notis pembebasan lien dalam tempoh 30 hari dari pembayaran. Sekiranya tiada pembebasan dikeluarkan, pembayar cukai mesti menghubungi Jabatan Pemprosesan Lien Berpusat IRS di Cincinnati. (Ketahui lebih lanjut mengenai rayuan dalam artikel kami Bagaimana Untuk Merayu Audit IRS Anda .)

Levies Tax
Jika IRS tidak dapat memulihkan cukai yang tidak dibayar dengan lien, maka langkah seterusnya adalah levi aset pembayar cukai. Levi adalah penyitaan sebenar aset pembayar cukai oleh IRS. Ini adalah kaedah akhir penguatkuasaan cukai apabila semua percubaan lain untuk mengutip cukai telah gagal. Notis levi cukai biasanya dikeluarkan kepada majikan dan institusi kewangan pembayar cukai yang bermasalah. Walau bagaimanapun, tidak semua pembayar cukai yang mengeluarkan notis levi sebenarnya akan mempunyai aset mereka dirampas. Pelbagai faktor, seperti lokasi geografi pembayar cukai dan sejarah pembayaran akan menentukan kemungkinan prosedur ini akan berlaku.

Peraturan dan prosedur untuk pungutan aset digariskan dalam Seksyen 6330 Kod Hasil Dalam Negeri. IRS mesti memberikan pembayar cukai dengan notis bertulis mengenai niat untuk levy bersama penjelasan mengenai hak untuk merayu sekurang-kurangnya 30 hari sebelum mengambil tindakan.

Aset Dikecualikan
Walaupun IRS mempunyai kuasa untuk merebut sebahagian besar aset-aset pembayar cukai, mereka tidak boleh mengambil segala-galanya. Berikut ialah senarai item yang tidak terhad untuk IRS (sehingga 2009):

• Pakaian asas
• Sehingga $ 7, 700 barangan peribadi
• Sehingga $ 3, 860 buku teks pendidikan, dagangan atau profesional dan peralatan
• 85% daripada manfaat Pengangguran
• Surat tidak dihantar
• Keuntungan Medali Keamanan Kereta Api dan Kongres
• Pampasan pekerja
• Sokongan anak
• Pengecualian minimum untuk gaji atau upah lain untuk membayar perbelanjaan hidup
• Keselamatan Sosial dan kebajikan

Malangnya, senarai pengecualian tidak termasuk kereta. Walau bagaimanapun, pembayar cukai yang bergantung kepada kereta mereka untuk bekerja biasanya boleh memujuk IRS untuk tidak mengambilnya, kerana itu mereka tidak boleh bekerja dan mendapatkan wang untuk membayar cukai mereka. IRS juga boleh merampas akaun persaraan dan kediaman, tetapi ia hanya akan melakukan ini sebagai usaha terakhir. Seperti yang ditunjukkan dalam senarai, IRS juga boleh menghias upah, tetapi tidak semuanya. Pembayar cukai mesti mempunyai cukup tinggal untuk hidup dari setiap gaji. Pembayar cukai berpendapatan rendah atau mereka yang mempunyai tanggungan yang banyak boleh dikecualikan daripada pemasukan. Walau bagaimanapun, apabila levi gaji telah dilaksanakan, ia akan terus berkuatkuasa sehingga semua cukai kembali dibayar sepenuhnya.

Pembayar cukai boleh cuba untuk menghentikan tindakan ini dengan berunding dengan IRS dan membuat pelan pembayaran atau menjual aset. Satu Tawaran dalam Kompromi boleh berfungsi di sini juga, tetapi langkah-langkah yang lebih drastik seperti kebankrapan atau majikan yang berubah juga perlu. Terdapat juga situasi di mana pembayar cukai boleh memberi hadiah atau memindahkan aset tertentu kepada ahli keluarga yang lain untuk mengelakkan mereka dirampas oleh IRS. Meletakkan aset kertas ke peti deposit selamat dengan nombor ID cukai mereka sendiri sering dapat menghalang mereka daripada mencapai.Pembayar cukai juga boleh cuba menunjukkan IRS bahawa aset yang dirampas mempunyai nilai yang sedikit. Tetapi strategi yang paling berkesan apabila berurusan dengan levi adalah untuk meyakinkan IRS bahawa levi akan secara langsung mewujudkan kesusahan kewangan yang hanya akan menjadikannya lebih sukar untuk membayar cukai.

Setelah IRS telah mengambil alih aset anda, ia akan menjualnya di lelongan IRS kepada pembida tertinggi. Pembayar cukai boleh terus berunding dengan hak IRS sehingga proses pembida sebenar bermula. Aset yang dijual di lelongan mestilah dijual sekurang-kurangnya untuk nilai pasaran mereka yang adil; Sebagai contoh, rumah $ 400,000 tidak boleh dijual seharga $ 100,000. Walau bagaimanapun, penilaian mungkin diperlukan untuk menguatkuasakan ini dalam beberapa kes.

Bottom Line
IRS mempunyai kuasa yang besar untuk mengeluarkan lien dan levi terhadap pembayar cukai yang enggan membayar bil cukai mereka. Ini boleh menjadi cara yang sangat berkesan untuk mengutip cukai dalam banyak kes, tetapi pembayar cukai mempunyai hak semasa prosiding ini juga. Terdapat banyak strategi yang boleh digunakan untuk menghalang atau menangguhkan IRS daripada merampas aset peribadi dan perniagaan. Untuk maklumat lanjut, rujuk penasihat kewangan anda atau peguam cukai yang berkelayakan.

Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Survei Audit IRS dan Bagaimana Untuk Merayu Audit IRS Anda .