a:

Perniagaan sama dengan orang lain untuk menjaga beban cukai mereka rendah dengan cara yang mungkin. Perbelanjaan overhed sering memenuhi syarat untuk elaun cukai tertentu, mengurangkan pendapatan kena cukai perniagaan.

Beban Overhead

Secara umumnya, perbelanjaan overhead termasuk sebarang kos perniagaan yang tidak dapat dikaitkan secara langsung dengan pengeluaran barang untuk dijual. Buruh langsung dan kos bahan mentah tidak layak sebagai overhead; perbelanjaan ini tidak ditanggung sebagai sebahagian daripada operasi perniagaan harian.

Perbelanjaan overhed biasa termasuk sewa, utiliti, gaji untuk kakitangan pentadbiran atau pengurusan, faedah atas pembayaran hutang dan premium insurans.

Sewa dan Utiliti

Apa-apa bayaran untuk perkhidmatan sewa, pemanasan, elektrik, gas atau air yang berkaitan langsung dengan operasi perniagaan adalah deduktif cukai. Walau bagaimanapun, jika harta atau utiliti digunakan secara keseluruhan atau sebahagian untuk tujuan peribadi, maka potongan harus dikurangkan dengan sewajarnya.

Faedah Hutang

Dalam kebanyakan kes, perniagaan boleh memotong sebarang faedah yang dibayar atas hutang semasa tahun fiskal semasa. Jika perniagaan membayar $ 1,000 dalam bunga semasa pembayaran balik pinjaman, syarikat dapat memotong jumlah ini dari jumlah pendapatan yang datang musim pajak.

Untuk kepentingan hutang untuk memenuhi syarat untuk elaun cukai ini, perniagaan mesti mempunyai hubungan pemiutang penghutang yang sah dengan institusi pemberi pinjaman dan harus bertanggungjawab secara sah untuk pembayaran hutang.

Jenis hutang biasa yang mana pembayaran faedah adalah deduktif cukai termasuk pinjaman perniagaan, garisan kredit, gadai janji dan pinjaman auto apabila diambil untuk tujuan perniagaan.

Manfaat cukai menggunakan hutang jangka panjang untuk membiayai pertumbuhan perniagaan atau membiayai pembelian besar adalah salah satu sebab mengapa pembiayaan modal jenis ini begitu menarik bagi perniagaan.

Premium Insurans

Perniagaan juga boleh mengurangkan kos pelbagai jenis insurans. Bergantung kepada jenis operasi, faedah pekerja yang ditawarkan dan saiz kakitangan, kos premium insurans boleh ditambah dengan cepat, menjadikannya satu potongan yang sangat membantu.

Jenis premium insurans biasa yang boleh ditolak oleh perniagaan dari pendapatan yang boleh dikenakan cukai termasuk kebakaran, kecurian dan insurans banjir, perlindungan perubatan untuk pekerja, liabiliti dan insurans penyelewengan, dan sumbangan kepada polisi insurans atau polisi pengangguran pekerja.

Susutnilai

Banyak perniagaan mempunyai aset besar, seperti kenderaan, peralatan atau hartanah yang memberikan manfaat jangka panjang kepada syarikat tetapi kehilangan nilai dari masa ke masa. Untuk mewakili nilai aset yang semakin berkurangan dengan lebih tepat, syarikat menggunakan alat perakaunan yang disebut susut nilai yang menyebarkan pengurangan nilai tambahan ke atas hayat berguna aset tersebut.

IRS biasanya tidak membenarkan perniagaan memotong kos penuh aset jangka panjang pada tahun di mana mereka dibeli. Sebaliknya, perniagaan boleh memotong perbelanjaan susut nilai barangan besar setiap tahun, dengan itu menyebarkan faedah cukai dari masa ke masa.

Sebagai contoh, anggap syarikat ABC membeli sekeping peralatan untuk $ 60, 000 pada 1 Januari. Jika peralatan tersebut mempunyai hayat berguna selama 20 tahun, maka nilai yang disenaraikan di lembaran imbangan dikurangkan sebanyak $ 3, 000 ($ 60, 000/20) setiap tahun, dengan mengandaikan tiada nilai salvage. Jumlah ini kemudiannya disenaraikan sebagai perbelanjaan susut nilai. Selepas tahun pertama pemilikan, peralatan bernilai $ 57,000, dan syarikat itu boleh memotong perbelanjaan susut nilai $ 3,000 daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai.