Sebuah amanah adalah kenderaan untuk memegang, dan melewati, harta keluarga. Oleh itu, ia biasanya berfungsi sekurang-kurangnya satu daripada dua tujuan: Ia boleh mengurangkan cukai keluarga dengan mengalihkan pendapatan kepada anggota dalam kurungan cukai yang lebih rendah, dan ia dapat menyediakan ahli yang kurang bernasib (atau lebih impulsif) dengan mengawal bagaimana wang mereka dikeluarkan.

Oleh kerana kredit cukai dividen dan kredit cukai peribadi, contohnya, Kanada tanpa pendapatan lain - terutama pelajar dengan perbelanjaan pendidikan yang boleh ditolak - boleh menerima puluhan ribu dolar dalam dividen daripada syarikat Kanada bebas cukai. Tetapi sementara kepercayaan keluarga mempunyai reputasi yang baik sebagai alat untuk orang kaya, manfaat ini dapat mencapai jauh ke dalam kelas menengah. Contohnya, peraturan khas yang dikenali sebagai pembekuan harta tanah boleh membuat kepercayaan yang sangat diperlukan untuk perniagaan keluarga yang agak berjaya.

Satu kepercayaan adalah tidak lebih dari satu hubungan. Ia berlaku apabila seseorang, yang sering dipanggil penghuni, memberikan harta kepada orang lain, pemegang amanah, untuk mengurus bagi pihak orang lain (penerima). Dengan menggunakan pembekuan ladang, contohnya, pemilik syarikat yang sedang menaikkan menukar saham mereka dari perniagaan sedia ada ke saham pilihan yang dikalibrasi kepada nilai perniagaan, dan menjual saham biasa baru kepada kepercayaan keluarga yang menangkap pertumbuhan masa depan syarikat.

Dengan mengunci saham generasi semasa pada nilai semasa syarikat, mereka boleh mempersiapkan liabiliti cukai apabila mereka mati tanpa perlu risau tentang menjual syarikat itu. Sementara itu, generasi akan datang boleh berkongsi keuntungan syarikat melalui dividen yang diperuntukkan kepada saham biasa.

Kepercayaan bukan entiti undang-undang yang boleh memasuki kontrak atau dikenakan liabiliti. Bukan juga amanah itu sendiri adalah kontrak yang menguatkuasakan kewajipan di antara mana-mana pihak, walaupun seorang penerima boleh mendakwa pemegang amanah kerana gagal bertindak dalam kepentingan terbaik penerima, yang dikenali sebagai pelanggaran kewajipan fidusiari. Oleh itu, amanah tidak sukar untuk ditubuhkan - sebenarnya, dari segi teknikal, kebanyakan amanah tidak memerlukan dokumen pengasas. Tetapi undang-undang cukai di sekitar amanah sama rumit seperti yang kita harapkan - individu yang berminat untuk menubuhkan kepercayaan harus bercakap dengan peguam terlebih dahulu. Berikut adalah beberapa perkara yang anda boleh harapkan untuk dibincangkan.

Hidup atau Kepercayaan Harta Tanah?

Pada asasnya terdapat dua jenis amanah. Percayai amanah diciptakan sebagai sebahagian daripada wasiat dan berkuat kuasa apabila kematian pewasiat itu. Perubahan baru-baru ini kepada undang-undang Kanada mengambil keuntungan cukai untuk menubuhkan amanah ladang jangka panjang, menjadikannya kurang berguna.

Sebarang kepercayaan lain, termasuk seseorang yang menggunakan pembekuan harta tanah, adalah hidup, atau antara vivos, kepercayaan, yang ditubuhkan semasa arkiteknya masih hidup.Sebuah kepercayaan hidup boleh ditubuhkan untuk pelbagai tujuan - Kanada Revenue Agency (CRA) telah mengenal pasti 31 jenis kepercayaan hidup yang berbeza - untuk pelbagai benefisiari yang berbeza.

Sesungguhnya, dua jenis kepercayaan hidup baru untuk warga emas, yang dipanggil alter-ego dan gabungan bersama atau kepercayaan undang-undang bersama, telah mula mengganti wasiat, menurut peguam cukai Evelyn R. Schusheim dari Toronto. Peraturan khas membenarkan individu umur 65 tahun atau lebih tua untuk melancarkan aset ke dalam amanah ini tanpa perlu membayar keuntungan modal pada aset terlebih dahulu. Hanya individu (dan rakan kongsi, dalam hal kepercayaan bersama) boleh mendapat manfaat daripada kepercayaan semasa dia hidup. Apabila pengurus (atau pasangan hidup) mati, amanah membayar cukai ke atas keuntungan modal yang direalisasikan, tetapi harta dalam kepercayaan dapat diagihkan kepada waris tanpa dikenakan biaya probet.

Minda Aturan Atribusi.

Walaupun kepercayaan Kanada bukan entiti undang-undang, ia adalah di bawah undang-undang Kanada pembayar cukai - pada kadar tertinggi. Itulah sebabnya para pemegang amanah cuba menyalurkan apa-apa pendapatan yang diperolehi oleh harta amanah kepada benefisiari - supaya mereka boleh membayar cukai mereka sendiri, mungkin lebih rendah, kadar. Tetapi dalam usaha untuk mengehadkan menggunakan amanah untuk mengelakkan cukai, undang-undang cukai Kanada menyifatkan pendapatan amanah kepada orang yang memindahkan harta itu kepada amanah jika penerima adalah saudara terdekat.

Secara amnya, peraturan ini dikenakan apabila penerima adalah sama ada pasangan, atau di bawah umur 18 tahun, dalam hal dividen dan pendapatan faedah (tetapi bukan keuntungan modal). Peraturan penugasan tidak terpakai apabila penerima adalah anak dewasa (atau cucu, atau anak saudara atau anak saudara lelaki).

Aturan-aturan lain mengaitkan pendapatan kepada pemindah yang boleh mengawal, atau menuntut semula aset-aset dalam amanah secara berkesan. Terdapat pengecualian, termasuk kepercayaan alter-ego dan amanah rakan kongsi bersama. Tetapi sebaliknya, peraturan membuat amanah yang boleh dibatalkan, yang semakin biasa di, misalnya, U. S., sukar digunakan di Kanada. (Lihat juga: Cara Menyediakan Tabung Amanah Jika Anda Tidak Kaya. )

Pilih Penyelesaian dan Pemegang Amanah.

Aturan penugasan membimbing keputusan ini. Oleh kerana pemindah tidak dapat mengawal harta itu dalam amanah, dia tidak boleh menjadi pemegang amanah tunggal. (Pemindah boleh menjadi salah satu daripada sekurang-kurangnya tiga orang pemegang amanah, dengan syarat ia tidak menggunakan pengaruh yang tidak seimbang.)

Biasanya, orang yang memindahkan harta benda yang harus dipertanggungjawabkan meminta orang lain untuk menjadi pengurusnya - seorang datuk nenek, mungkin, atau kawan rapat keluarga. Ada kalanya, bagaimanapun, apabila anda perlu melantik orang lain, seperti syarikat amanah, sebagai pemegang amanah. Sebagai contoh, jika anda ingin menubuhkan amanah di wilayah lain, pemegang amanah (atau majoriti pemegang amanah) mesti tinggal di sana. Masa yang lain untuk melantik seorang pemegang amanah luar ialah apabila anda mahu kemerdekaan murni atau menjangkakan konflik dalam keluarga.

Adalah penting bahawa orang yang ditunjuk sebagai pemegang amanah sebenarnya melakukan kerja pemegang amanah. Dalam tahun-tahun kebelakangan, Agensi Pendapatan Kanada telah berusaha untuk mengatasi pendatang atau benefisiari yang bertindak sebagai pemegang amanah secara de facto.

Memutuskan Apa Harta Berpindah.

Sebuah amanah tidak wujud tanpa beberapa harta yang dipindahkan, atau seperti yang dipanggil, diselesaikan - prospek atau janji untuk membuat pemindahan tidak cukup untuk membuat kepercayaan terlebih dahulu. Lebih-lebih lagi, berdasarkan peraturan atribusi, mungkin tidak bijak untuk menyelesaikan kepercayaan dengan harta sebenar yang akan memberi pendapatan atau modal kepada penerima, walaupun harta penyelesaian harus mempunyai nilai, jika tidak, kata Weigl, legitimasi amanah dapat dicabar. Weigl mencadangkan menggunakan duit syiling perak atau emas yang mudah dikenalpasti dan disimpan dalam peti deposit keselamatan. (Sekiranya amanah itu pernah diaudit, pegawai-pegawai pendapatan akan ingin tahu sama ada pemegang amanah masih memilikinya. "Ia menjadi sedikit isu pemeliharaan rekod.")

Jika benefisiari amanah sebaliknya akan memicu peraturan atribusi, Penasihat atau individu dengan aset nyata dapat menghindari mereka dengan membuat apa yang dikenal sebagai pinjaman bunga yang ditetapkan, pinjaman terdokumentasikan dengan tingkat bunga tidak lebih rendah dari tingkat bunga CRA yang ditetapkan.

Kepercayaan itu boleh menggunakan hasil pinjaman untuk membeli aset yang akan dipegangnya. Contohnya, dalam hal membekukan ladang, pinjaman kecil, katakan, $ 100, sepatutnya cukup untuk kepercayaan untuk membeli saham biasa syarikat keluarga baru pada nilai nominal nominal. Kepercayaan boleh membayar balik pinjaman apabila menerima cek dividen pertama.

Bottom Line

Sebuah amanah bukan kontrak atau entiti undang-undang, tetapi berdasarkan aturan atribusi yang kompleks, sebaiknya berbincang dengan seorang peguam sebelum menetapkan satu. (Lihat juga: Cara Menyediakan Tabung Amanah Di U. K.)