a:

Aliran tunai daripada aktiviti operasi boleh dikira secara langsung atau tidak langsung. Walau bagaimanapun, tunai daripada aktiviti operasi mewakili aliran masuk dan aliran keluar tunai yang terhasil daripada aktiviti perniagaan utama syarikat.

Apakah Aliran Tunai Operasi?

Aliran tunai operasi ialah wang tunai yang dihasilkan daripada proses operasi biasa perniagaan. Setiap perniagaan menghasilkan penyata aliran tunai yang terdiri daripada aliran tunai daripada pembiayaan, pelaburan dan aktiviti operasi. Ini dipisahkan supaya penganalisis mengembangkan idea yang jelas mengenai semua aliran tunai yang dihasilkan oleh pelbagai aktiviti syarikat.

AD:

Aliran tunai operasi menyediakan penganalisis dengan wawasan tentang kestabilan teras perniagaan. Sebuah syarikat yang tidak mempunyai aliran tunai positif dari operasi utamanya mungkin tidak dapat terus menjadi pelarut.

Wang tunai dari aktiviti operasi adalah rujukan kepada aliran masuk dan aliran keluar tunai yang datang dari aktiviti perniagaan utama syarikat, seperti pembelian dan penjualan produknya atau penyediaan perkhidmatan. Aliran tunai daripada aktiviti operasi tidak termasuk wang yang dibelanjakan untuk perbelanjaan modal, wang tunai yang diarahkan kepada pelaburan jangka panjang dan sebarang tunai yang diterima daripada penjualan aset jangka panjang. Juga dikecualikan adalah amaun yang dibayar sebagai dividen kepada pemegang saham, amaun yang diterima melalui penerbitan bon dan stok, dan wang yang digunakan untuk menebus bon.

Kaedah Langsung untuk Mengira Aliran Tunai Dari Aktiviti Pengendalian

Untuk mengira aliran tunai operasi menggunakan kaedah langsung, pelbagai jenis pembayaran tunai dan resit mesti ditentukan terlebih dahulu. Ini termasuk wang tunai yang dibayar kepada pembekal, penerimaan tunai daripada pelanggan dan wang tunai yang dibayar dalam gaji. Angka-angka ini dikira dengan menggunakan baki permulaan dan akhir pelbagai akaun perniagaan dan memeriksa penurunan bersih atau peningkatan akaun.

AD:

Rumus yang tepat yang digunakan untuk mengira aliran masuk dan aliran keluar dari pelbagai akaun berbeza mengikut jenis akaun. Dalam formula yang paling biasa digunakan, akaun belum terima hanya digunakan untuk jualan kredit dan semua jualan dilakukan secara kredit. Jika jualan tunai juga berlaku, resit daripada jualan tunai juga mesti dimasukkan untuk membangunkan aliran tunai yang tepat dari aktiviti operasi. Kaedah tidak langsung untuk mengira aliran tunai daripada aktiviti operasi

Menggunakan kaedah tidak langsung, angka pendapatan bersih syarikat, seperti yang disenaraikan pada penyata pendapatan, digunakan sebagai asas untuk menentukan jumlah aliran tunai bersih daripada aktiviti operasi. Kerana penyata pendapatan syarikat disediakan atas dasar akruan, hasil hanya diiktiraf apabila ia diperoleh dan tidak apabila ia diterima.

Dengan cara ini, pendapatan bersih bukan perwakilan aliran tunai bersih dari aktiviti operasi. Ia menjadi perlu untuk menyesuaikan pendapatan sebelum faedah dan cukai (EBIT) untuk item yang menjejaskan pendapatan bersih, walaupun tiada wang tunai sebenar belum diterima atau dibayar terhadapnya.