a:

Tidak banyak perbezaan di antara kaedah pengiraan atau makna di sebalik kadar cukai berkesan untuk individu di satu pihak dan syarikat di pihak yang lain. Perbadanan dan individu di Amerika Syarikat adalah tertakluk kepada tahap cukai marginal yang progresif, dan kadar cukai berkesan mereka dipengaruhi oleh berapa banyak pendapatan bercukai yang jatuh di setiap pendeposit cukai. Kadar cukai berkesan bagi individu adalah sama dengan pendapatan kasar yang dibahagikan dengan jumlah perbelanjaan cukai. Begitu juga, kadar cukai berkesan untuk perbadanan sama dengan pendapatan sebelum cukai dibahagikan dengan jumlah perbelanjaan cukai.

Kadar Cukai Berkesan untuk Individu

Anggapkan Tom memperoleh $ 100, 000 dalam pendapatan tahunan. Dia tidak mungkin dikenakan cukai pada $ 100,000. Pendapatannya dikurangkan di mata Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri melalui potongan, pelarasan dan pengecualian. Anggaplah jumlah jumlah faktor-faktor tersebut dengan berkesan mengurangkan pendapatannya sebanyak $ 30,000.

Pada tahun 2015, kadar cukai marginal untuk pendapatan yang diperoleh antara $ 37, 450 dan $ 90, 750 adalah 25%. Ini bermakna kadar cukai marginal Tom adalah 25%. Walau bagaimanapun, $ 9, 225 yang pertama dikenakan cukai pada 10%. Seterusnya beliau $ 28, 225 dikenakan cukai pada 15%.

Dia tidak membayar 25% pada semua $ 70, 000 (atau $ 17, 500); sebaliknya dia hanya membayar $ 13, 293. 75. Kadar cukai efektifnya ialah 18. 99%.

Kadar Cukai Berkesan untuk Syarikat

Seperti individu, syarikat mempunyai sistem cukai bertingkat dengan kadar marginal yang meningkat. Syarikat juga boleh menghapus kerugian atau perbelanjaan lain untuk mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dari tahun ke tahun. Juga seperti individu, kadar cukai berkesan untuk perbadanan adalah penilaian cukai yang lebih baik daripada kadar marginal.