a:

Akaun pensiun pekerja pencen sederhana yang sederhana adalah pelan simpanan persaraan yang ditunda cukai yang direka untuk membolehkan pemilik perniagaan cara yang lebih mudah menyumbang kepada akaun pekerja. Pada dasarnya, SEP IRA adalah koleksi IRA tradisional yang dianjurkan di bawah satu pelan majikan yang luas yang membolehkan sumbangan majikan - sesuatu yang IRA tradisional tidak boleh dimuatkan. Terdapat faedah cukai yang agak standard untuk sumbangan majikan, dan kebanyakan peraturan cukai untuk akaun individu adalah sama dengan IRA tradisional.

SEP IRA Cukai untuk Majikan

Majikan dibenarkan membuat sumbangan tahunan kepada akaun individu pekerja mereka selagi mereka tidak melebihi $ 52,000 (sehingga 2014) atau 25 % daripada jumlah pampasan tahunan pekerja.

Pemilik perniagaan yang bekerja sendiri yang menetapkan SEP IRA mesti menggunakan pengiraan khusus yang disediakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri untuk menentukan had sumbangan ke atas akaunnya sendiri.

Secara umumnya, 100% daripada semua caruman majikan adalah dedahan cukai kepada perniagaan. Sekiranya jumlah sumbangan melebihi 25% daripada semua pampasan pekerja, namun lebihan itu tidak akan dapat dikurangkan ke atas pulangan cukai perniagaan.

Jika IRA SEP gagal untuk memenuhi keperluan pelan seperti yang dinyatakan dalam Kod Hasil Dalam Negeri, faedah cukai untuk perniagaan telah dilupuskan. Satu-satunya cara untuk mengelakkan kehilangan keistimewaan cukai adalah untuk melengkapkan salah satu program pembetulan IRS.

SEP IRA Cukai untuk Akaun Pekerja

Faedah penangguhan cukai untuk SEP IRA pekerja adalah serupa dengan IRA tradisional: Sumbangan ke akaun dibuat dengan pendapatan pra-cukai, dan semua Pertumbuhan pelaburan dalam akaun berlaku bebas cukai. Apabila seorang individu mencapai umur 59 tahun. 5, dia layak untuk menarik balik dana dari SEP IRA tanpa menanggung hukuman cukai. Penalti untuk pengeluaran awal adalah 10%.

Setelah dana ditarik balik, mereka tertakluk kepada cukai pendapatan biasa. Sekiranya mereka ditarik balik awal, penalti 10% dinilai dan kemudian cukai pendapatan diambil. Sekiranya pengedaran dibuat untuk perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar dan melebihi 10% daripada pendapatan kasar individu yang diselaraskan, pengedaran tidak dikenakan penalti pengeluaran awal. Terdapat pengecualian yang sama untuk pemilik akaun yang menjadi kurang upaya dan bagi mereka yang perlu membayar insurans perubatan.

Seperti IRA tradisional dan mana-mana akaun yang layak dengan sumbangan sebelum cukai, SEP IRA membawa pengembalian cukai minimum yang diperlukan setiap tahun bermula tahun cukai selepas pemilik akaun bertukar menjadi 70. 5. Jumlah pengeluaran minima dikira oleh IRS berdasarkan baki akaun akhir tahun dan jangka hayat pemilik akaun.

Pekerja mempunyai pilihan untuk melancarkan dana SEP IRA mereka ke dalam akaun lain yang layak, seperti IRA biasa, tanpa menanggung sebarang denda tambahan cukai.