Akaun persaraan individu - atau IRA - telah menjadi cara yang popular untuk ramai orang Amerika untuk menyimpan untuk persaraan mereka. Dengan memungkinkan untuk melabur dengan pertumbuhan bebas cukai atau atas dasar cukai tertangguh, IRA tradisional dan Roth telah menjadi antara aset kewangan terbesar yang dimiliki oleh banyak isi rumah. Dinamika ini telah membawa kepada beberapa penelitian mengenai warisan dan isu-isu perancangan harta tanah yang berkaitan, dan penasihat kewangan dan perancang cukai dan harta tanah perlu diperhatikan.

Pada bulan Jun 2014, U. S. Mahkamah Agung memutuskan mengenai kes yang melibatkan perlindungan untuk dana persaraan yang diwarisi dalam muflis. Clark v Rameker bimbang seorang wanita yang mewarisi $ 450,000 dari IRA ibunya dan kemudian memfailkan muflis sembilan tahun kemudian dengan $ 300,000 yang tersisa dalam akaun itu. Di bawah undang-undang terdahulu, IRA yang dibiayai dengan sumbangan tahunan dilindungi daripada pemiutang sehingga $ 1. 2 juta.

Mahkamah Agung AS memutuskan pada 12 Jun 2014, dengan pendapat 9-0 bahawa dana yang dipegang dalam IRA yang diwarisi bukanlah "dana persaraan" dalam arti 11 USC 522 (b) (3 ) (c), dan oleh itu tidak dikecualikan daripada harta kebankrapan. Sebagai hasil langsung keputusan itu, ramai penasihat kewangan dan peguam estet mula membuat spekulasi tentang cara terbaik untuk melindungi IRA yang diwarisi. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Nasihat Mengcukai Cukai untuk Pemegang IRA .)

Strategi Perlindungan

Terdapat beberapa cara yang berbeza untuk memastikan bahawa IRA yang diwarisi dilindungi daripada pemiutang mengikut U. S. Keputusan Mahkamah Agung. Sekiranya pasangan mewarisi IRA, akaun itu boleh dilancarkan ke IRA sendiri, yang kemudiannya melindungi wang daripada pemiutang di bawah undang-undang yang disebutkan di atas. Keadaan ini semakin rumit ketika seorang non-pasangan mewarisi IRA. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Rawatan Cukai Roth IRA Distributions .)

IRA warisan tidak boleh bercampur dengan akaun bukan pasangan, tetapi sebaliknya, mesti ditarik balik dalam jangka masa yang terhad. Pengeluaran ini boleh mencetuskan kesan cukai yang signifikan, dengan pendapatan tahunan selepas $ 12, 149 pertama dikenakan cukai pada kadar tertinggi 39. 6%. Jelas sekali, kos-kos ini dapat mengurangkan nilai IRA yang diwarisi, sementara akaunnya masih terdedah kepada kreditur dalam masa yang sama. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Pengeluaran IRA Dibayar? )

Amanah - pengaturan fidusiari bagi pihak ketiga untuk memegang aset bagi pihak penerima - boleh menawarkan perlindungan terbaik untuk bukan pasangan yang mewarisi IRAs. Sebagai tambahan untuk melindungi aset dari pemiutang, amanah dapat membantu dengan ketara mengurangkan akibat pajak mewarisi IRA, karena undang-undang memerlukan distribusi mandatori dalam kasus ini untuk penerima. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Menetapkan Amanah sebagai Penerima Persaraan .)

Struktur Amanah

Kedua-dua pilihan kepercayaan yang paling popular untuk melindungi IRA yang diwarisi dipanggil amanah lepasan dan IRA yang dipercayai. Bergantung pada keadaan, amanah ini memberikan pasangan bukan berwibawa dengan keupayaan untuk mengehadkan akibat cukai mereka dan melindungi aset mereka.

Amanah Lihat-melalui - di mana penerima boleh dikenalpasti secara individu - kos antara $ 1, 500 dan $ 5.000 untuk persediaan, yang bermaksud bahawa mereka sesuai untuk IRA yang diwarisi lebih besar $ 500, 000 atau lebih. Kepercayaan ini membolehkan pengagihan IRA diturunkan untuk dikenakan cukai pada kadar individu benefisiari, yang biasanya jauh lebih rendah daripada kadar cukai atas 39. 6% yang sebaliknya akan dikenakan.

IRA yang dipercayai adalah pilihan kos yang lebih rendah untuk IRA yang diwarisi yang lebih kecil. Dengan kos beberapa ratus ringgit dan yuran pengurusan 1% hingga 2%, amanah ini membolehkan waris untuk meregangkan pengeluaran pada jangka masa yang lebih besar. IRA yang dipercayai juga membolehkan pemilik (sebelum mereka lenyap atau tidak berupaya) untuk menentukan waktu dan jumlah pengagihan untuk beberapa generasi. (Untuk bacaan yang berkaitan, sila lihat: Rawatan Cukai Rollovers IRA yang Tidak Layak .)

Bottom Line

Dengan keputusan terbaru Mahkamah Agung AS yang mewarisi IRA tidak dilindungi terhadap pemiutang sekiranya kebankrapan, penasihat kewangan dan perancang harta pusaka perlu melihat dengan lebih dekat bagaimana IRA ditadbir ditangani. Pasangan boleh melangkaui IRA yang diwarisi ke dalam akaun mereka sendiri, tetapi bukan pasangan mungkin ingin mempertimbangkan penyelesaian alternatif, seperti amanah melihat-lihat dan IRA yang dipercayai. Struktur tersebut mewakili dua pilihan yang agak lurus untuk melindungi terhadap pemiutang dan membatasi akibat cukai.