Terdapat banyak cara untuk memberikan aset kepada mereka yang anda ingin meninggalkan warisan. Anda boleh meninggalkan aset ketara seperti kereta, rumah atau barangan lain, atau aset cair seperti wang tunai atau sekuriti. Tetapi umur orang yang anda tinggalkan aset-aset ini sering akan menentukan bentuk, dan syarat di mana, mereka menerima harta itu. Satu kes khusus untuk dipertimbangkan adalah kesannya meninggalkan satu atau lebih akaun persaraan individu anda (IRA) kepada seorang kanak-kanak kecil. Berikut adalah beberapa kelebihan dan potensi perangkap strategi ini.
Kenapa Pilih Minor sebagai Penerima IRA? Terdapat beberapa sebab mengapa seorang penderma mungkin memilih untuk memberikan IRA kepada penerima yang masih belum mencapai usia majoriti. Salah satu yang paling jelas ialah kerana IRA berorientasikan diri, mereka boleh memberikan kelonggaran dan potensi yang lebih besar untuk pertumbuhan jangka panjang daripada, sebagai contoh, bon simpanan. IRA tidak perlu digunakan untuk pendidikan tinggi atau sebarang tujuan khusus untuk melepaskan cukai. Lebih penting lagi, para benefisiari muda mendapat faedah daripada pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) sepanjang hidup mereka. Ini kerana jangkaan jangka hayat benefisiari digunakan apabila mengira RMD mereka.
Contohnya, jika anda meninggal dunia dan meninggalkan $ 100, 000 wang IRA kepada cucu berusia setahun yang tahun ini, jangka hayatnya sekarang ialah 81. 6 tahun. Dengan mengandaikan bahawa wang dalam akaun berkembang pada kadar 8-10% setahun, dia boleh mengeluarkan beberapa juta dolar dari akaun sepanjang hidupnya. Sudah tentu, jika wang itu berada di dalam Roth IRA, dia mungkin akan menyimpan sekurang-kurangnya satu juta dolar dalam cukai juga. (Untuk lebih lanjut, bacalah Tutorial Roth IRAs kami dan Tutorial IRA Tradisional .
Masalah dengan Hakmilik Kecil
Undang-undang umum menentukan bahawa langkah-langkah undang-undang tertentu harus diambil untuk melindungi anak-anak di bawah keadaan ini. Kanak-kanak tidak boleh memiliki apa-apa jenis harta benda mengikut nama mereka; seorang penjaga mesti dilantik untuk menguruskan harta bagi pihak mereka sehingga mereka mencapai umur majoriti. Melantik seorang penjaga adalah tanggungjawab anda; jika anda tidak melakukan ini, maka mahkamah akan melantik satu untuk anda - seseorang yang mungkin mempunyai idea yang sangat berbeza tentang bagaimana akaun itu harus diuruskan dan dilaburkan.
Tidak ada pelantikan ini kerana undang-undang melarang pengasuh IRA daripada berurusan secara langsung dengan anak-anak di bawah mana-mana kapasiti. Suatu akan sahaja tidak akan membetulkan masalah ini untuk anda kerana kehendak hanya berurusan dengan aset yang probatable, dan IRA dikecualikan dari probet. Salah satu ibu bapa minoriti atau saudara lain boleh memohon mahkamah untuk penjagaan jika anda tidak melantik seseorang, tetapi ini boleh menjadi mahal, memakan masa dan akhirnya, ia tidak perlu.Ia juga boleh menjadi pertempuran undang-undang berlarutan jika ibu bapa minor telah bercerai dan kedua-duanya mencari penjagaan akaun. (Baca lebih lanjut dalam artikel berkaitan kami Rawatan Cukai Roth IRA Distributions .)
Cari Penyelesaian Yang Betul Untuk Anda
Terdapat beberapa alternatif yang anda boleh melaksanakan pelindung anda apabila penerima anda menerima IRA. Satu adalah meletakkan pengedaran di dalam akaun kustodian seperti UGMA atau UTMA. Walau bagaimanapun, ini boleh membawa kesan negatif terhadap ibu bapa minoriti (atau sesiapa yang mendakwa anak kecil sebagai bergantung kepada pulangan cukai mereka). Sekiranya pendapatan anak kecil di atas tahap tertentu, ibu bapa atau penjaga mesti membayar cukai ke atas lebihan pada kadar cukai marginal atas mereka. Ini juga memberikan hak penjagaan kecil harta pada zaman majoriti - umur di mana mereka mungkin tidak bersedia untuk mengendalikan sejumlah besar wang.
Satu lagi penyelesaian yang mungkin adalah meletakkan wang itu menjadi pelan 529, yang membolehkan aset itu berkembang bebas cukai sehingga ia digunakan untuk membayar perbelanjaan pendidikan tinggi. Walau bagaimanapun, jika orang dewasa memutuskan untuk tidak mengikuti pendidikan kolej, maka pelan ini juga boleh menjejaskan.
Penyelesaian yang lebih komprehensif (walaupun mahal) mungkin menggantikan kepercayaan hidup yang boleh dibatalkan sebagai benefisiari untuk IRA, dengan golongan minor sebagai benefisiari untuk kepercayaan itu. Penjaga kemudian akan dilantik sebagai pemegang amanah. Kepercayaan akan membolehkan anda memberikan arahan khusus tentang bagaimana anda mahu penjaga mengendalikan distribusi IRA untuk kanak-kanak.
Terdapat beberapa jenis amanah yang boleh anda gunakan untuk tujuan ini. Sebuah amanah "saluran" akan menyebarkan distribusi secara langsung dari IRA kepada anak kecil supaya amanah itu tidak dikenakan cukai (situasi yang anda ingin elakkan apabila mungkin, kerana kadar cukai amanah kini merupakan antara yang tertinggi). Sekiranya orang dewasa mempunyai keperluan khusus, kepercayaan pengumpulan mungkin sesuai. Walaupun pengaturan ini menyimpan wang di dalam kepercayaan untuk dikenakan cukai pada kadar amanah yang lebih tinggi, ia juga memastikan bahawa wang itu akan digunakan untuk faedah kecil, walaupun walaupun ia mencapai usia dewasa. (Ketahui lebih lanjut dalam artikel berkaitan kami Penasihat Beneficiary Masalah - Bahagian 1 dan Bahagian 2 .)
Bottom Line
Terdapat beberapa alternatif untuk dipilih jika anda ingin meninggalkan IRA anda kepada seorang penerima kecil. Semak dengan kustodian IRA anda untuk melihat apa keperluan mereka mengenai perkara ini. Jika kehendak anda tidak dapat dipenuhi melalui penamaan benefisiari atau pelantikan penjaga, pertimbangkan untuk menggunakan kepercayaan untuk memastikan bahawa anak kecil menerima pengagihan IRA mengikut cara yang anda nyatakan.
Jika seseorang yang masih mempunyai bekas suami sebagai penerima IRA, adakah pasangan suami isteri menerima aset tersebut apabila kematian seseorang itu?
Ia bergantung. Secara umumnya, perceraian tidak mengubah suai penerima manfaat secara berkesan melainkan jika perintah perceraian itu membuat suatu ketetapan untuk menukar benefisiari. Ia boleh dikatakan bahawa pemilik akaun persaraan individu (IRA) mahu bekas isteri untuk kekal sebagai benefisiari IRA ini.
Paman saya meninggal dunia baru-baru ini. Beliau menunjuk ibu dan bapa saya sebagai penerima manfaat pada tahun 1997, selepas perceraiannya, dan tidak membuat sebarang perubahan selepas berkahwin semula pada tahun 2000. Pasangan bapa saudaraku kini berjuang untuk mendapatkan wang dari rancangan itu. Adakah dia mempunyai kaki t
Ia bergantung. Jika pelan persaraan adalah pelan yang layak, maka pelan pelan akan merujuk kepada dokumen pelan untuk menentukan siapa penerima manfaat yang ditetapkan. Dokumen pelan menerangkan peraturan yang mana pelan yang layak dikenakan. Secara amnya, pelan yang memenuhi syarat memberi bahawa pasangan yang masih hidup si mati adalah benefisiari melainkan jika pasangan yang masih hidup menandatangani penepian yang dibenarkan sebaliknya.
Jika amanah dinamakan sebagai benefisiari IRA, boleh pemegang amanah amanah itu menjadi benefisiari tanpa pemilik IRA yang menandatangani borang Perubahan Penerima?
Manakala pemilik IRA masih hidup, hanya pemilik IRA boleh menukar benefisiari IRA yang ditetapkan. Pengecualian mungkin terpakai jika ada seorang peguam, di mana kuasa wakil termasuk peruntukan yang melantik agen itu untuk bertindak atas nama pemilik IRA.