• Rizab LIFO merosot kerana syarikat melakukan perkara berikut:
• membubarkan persediaannya (jumlah yang lebih rendah / menjual saham murah / lama)

membeli inventori pada harga yang lebih rendah (penurunan harga) < Pembubaran inventori dipanggil "LIFO likuidasi". Ini berlaku apabila sebuah syarikat tidak lagi membeli inventori tambahan (harga yang tinggi) dan mengurangkan inventori asas kos lama dan murah. Ini boleh menghasilkan peningkatan yang besar dalam keuntungan (COGS sangat rendah). Peningkatan keuntungan ini adalah sementara (keuntungan kertas). Apabila ia kehabisan inventori murah, ia perlu membeli inventori baru di dasar kos yang lebih tinggi. Ini juga akan mengurangkan aliran tunai syarikat kerana ia perlu membayar lebih banyak cukai. Keuntungan dari pembubaran LIFO adalah tidak beroperasi dan mesti dikecualikan daripada pendapatan dalam analisis.

AD:

Penurunan harga mengurangkan COGS di bawah LIFO, tetapi walaupun COGS adalah lebih rendah, ia merupakan petunjuk yang lebih baik daripada realiti ekonomi. Oleh itu tiada penyesuaian yang diperlukan pada penyata pendapatan. Yang berkata, inventori yang berakhir di bawah LIFO terlalu tinggi dan tidak lagi mewakili nilai ekonominya yang sebenar. Persediaan akhir harus disesuaikan dengan FIFO.

Lihatlah! AD: Syarikat mesti melaporkan inventori pada kos yang lebih rendah (ditentukan oleh LIFO, FIFO atau kaedah perakaunan lain) atau nilai pasaran. Nilai pasaran pada dasarnya adalah nilai realisasi bersih aset.