Jika anda menjual stok pada kerugian, anda harus menggunakan kerugian untuk mengimbangi keuntungan pada cukai pendapatan anda - betul? Betul, kecuali jika anda melanggar peraturan jualan basuh. Ini bermakna jika anda membeli dan menjual pelaburan yang sama untuk kerugian dalam tempoh 30 hari, kerugian tersebut tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan. Walau bagaimanapun, anda dibenarkan menambah kerugian kepada kos sekuriti yang anda beli semula, dengan itu meningkatkan asasnya. Isu ini menjadi lebih rumit jika anda membeli semula sekuriti di IRA anda. Adakah itu juga meningkatkan asas dalam IRA anda? Pada tahun 2008, IRS membahas soalan lama yang tidak terjawab ini.

Apa itu Jualan Basuh? Mari kita mulakan dengan mendefinisikan penjualan mencuci. Jualan mencuci berlaku apabila anda menjual saham saham dan membeli semula atau memperoleh stok yang sama dalam masa 30 hari (sebelum atau selepas) jualan. Apa-apa kerugian dari jualan basuh tidak boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan pada cukai anda untuk tahun ini. Mari lihat beberapa contoh:

Contoh - Cuci Jualan Anda memiliki 100 saham XYZ dengan asas $ 2, 000. Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Mac untuk $ 1,000. Anda membeli 100 saham XYZ pada 22 Mac untuk $ 600. Ini adalah jualan basuh dan anda tidak boleh memotong kehilangan $ 1,000. Walau bagaimanapun, anda boleh menambah kerugian $ 1, 000 kepada harga pembelian baru $ 600, mencipta asas $ 1, 600. < ! - 2 ->

Contoh - Tiada Jualan Basuh Anda memiliki 100 saham XYZ dengan asas $ 2, 000. Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Mac untuk $ 1, 000. > Anda membeli 100 saham XYZ pada 2 Jun pada harga pasaran. Ini bukan jualan mencuci, kerana pembelian itu tidak berlaku dalam tempoh 30 hari dari jualan. Menurut

Penerbitan IRS 550 , jualan basuh boleh berlaku dengan sekuriti lain seperti bon, dana bersama dan opsyen. Opsyen dianggap sangat serupa dengan saham yang dicerminkan, jadi menjual opsyen pada stok yang anda miliki boleh mencetuskan jualan mencuci. Kerana pertukaran dana bersama adalah secara teknikal menjual dan membeli, jika anda bertukar menjadi dana yang sama yang anda jual dalam 30 hari, itu juga merupakan penjualan mencuci. Mengapa Peraturan Ada?

Cuci jualan mencipta ilusi perubahan dalam pegangan. Oleh itu, IRS menguatkuasakan peraturan untuk mengelakkan pelabur daripada menuntut potongan cukai atas kehilangan harta yang mereka miliki. Ia juga menghentikan pelarasan asas tiruan. Adakah Peraturan Jual Beli Cuci Terhadap Urus Niaga IRA?

Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan Keputusan Hasil 2008-5 , di mana ia menangani persoalan sama ada peraturan jualan mencuci berlaku kepada IRA. Di dalam keputusan ini, IRS menjelaskan bahawa apabila saham dijual dalam akaun bukan persaraan dan saham yang sama banyak dibeli dalam IRA dalam tempoh 30 hari, pelabur tidak dapat menuntut kerugian cukai untuk dijual, dan asas dalam IRA individu tidak meningkat. Contoh - Kerugian Cukai Tuntutan dalam IRA

Anggapkan bahawa anda memiliki 100 saham saham YYY dengan basis $ 1, 000 dalam akaun pembrokeran anda. Anda menjual 100 saham YYY pada kerugian, untuk $ 400 pada 10 Oktober. Pada 1 November, anda membeli 100 saham saham YYY dalam akaun IRA anda untuk $ 800. Menurut Keputusan Hasil 2008-5 , anda tidak boleh menolak kerugian $ 600 pada penjualan, dan anda tidak dapat meningkatkan asas saham yang dibeli di IRA anda dengan perbezaan $ 200 antara penjualan dan pembelian semula. IRS

Keputusan Hasil 2008-5 menghalang pelabur daripada menggunakan jubah jenis akaun yang tertunda cukai seperti IRA untuk menghindari peraturan jualan basuh. Ia terpakai untuk Tradisional dan Roth IRAs , tanpa mengira sama ada IRA diadakan di institusi kewangan yang berlainan. (Untuk bacaan berkaitan, lihat Menjual Sekuriti Kehilangan Untuk Kelebihan Cukai .) Apa yang Berlaku jika Anda Memecahkan Peraturan?

Anda mungkin telah menyempurnakan jualan mencuci untuk mengurangkan cukai semasa anda, tetapi dengan melanggar peraturan, anda hanya menangguhkan cukai dan anda mungkin perlu membayar penalti edaran awal pada jumlah itu. Sebagai contoh, katakan anda sudah bersedia untuk mengedarkannya dari IRA Tradisional anda. Anda menjual stok yang telah dibeli sebelum dijual dan mengeluarkan hasil. Biasanya, bahagian pengedaran yang dianggap sebahagian daripada asas anda tidak boleh dikenakan cukai. Memandangkan pembelian anda dalam penjualan mencuci tidak meningkatkan asas anda, jumlah nilai hasil daripada saham tersebut boleh dikenakan cukai apabila diedarkan dari IRA anda. Peraturan yang sama digunakan untuk pengedaran tidak sah dari Roth IRA kerana penjualan basuh tidak meningkatkan asas dalam Roth IRA. Contohnya - Jualan Cuci IRA

Katakan anda memiliki 100 saham dengan asas $ 3, 000. Anda menjual saham untuk $ 1, 500, untuk kerugian $ 1, 500. Dalam tempoh 30 hari, anda membeli 100 saham stok yang sama dengan harga $ 1, 000 (jualan basuh) dalam IRA Tradisional anda. Asas = $ 0.

Anda menjual 100 saham tersebut untuk $ 2,000 dan menarik balik hasilnya. Jumlah Dikagakan = $ 2, 000. Jika anda telah menjual saham itu dengan harga $ 800, jumlah yang dikenakan cukai adalah $ 800. Audit IRS negatif boleh mengakibatkan denda, jadi jika anda merasakan anda telah melanggar peraturan penjualan cuci pada masa lalu, hubungi seorang profesional cukai kerana anda mungkin perlu meminda pulangan cukai sebelum ini. (Untuk lebih lanjut mengenai proses audit, lihat Surviving Audit IRS dan Mengelakkan Audit

.) Bagaimana Menghindari Melanggar Peraturan Anda boleh memastikan bahawa anda tidak melanggar aturan jualan basuh dengan mengikuti beberapa garis panduan mudah: Lihat semua pelaburan sebagai portfolio tunggal, tanpa mengira jenis akaun. Rancang transaksi berkaitan cukai berdasarkan keseluruhan portfolio anda. Ini akan membantu anda mengenali apabila jualan basuh mungkin berlaku. Jual stok pada kerugian lebih daripada 30 hari sebelum atau selepas pembelian untuk menuntut manfaat cukai. Untuk mengekalkan strategi peruntukan aset anda, beli saham yang berbeza dalam kategori yang sama (sebagai contoh, stok utiliti yang berbeza).Anda ingin memastikan bahawa stok tidak boleh dikategorikan sebagai "sangat serupa".

Gunakan pelan atau kaedah pelaburan yang ditetapkan. Mempunyai matlamat prestasi untuk setiap strategi pelaburan dan kontingensi akan memberi anda tumpuan untuk membuat keputusan pelaburan yang dipertimbangkan berbanding perdagangan sewenang-wenangnya. (Untuk maklumat lanjut mengenai cara melakukan ini, lihat Memiliki Rancangan: Asas Kejayaan

• .)
• Melabur dalam pelaburan yang tidak menentu di luar IRA dan akaun yang ditangguhkan cukai yang lain. Ini akan membolehkan anda memanfaatkan faedah cukai dengan perubahan keuntungan dan kerugian yang boleh dikenakan cukai. Beli pelaburan yang membayar dividen dan faedah di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimumkan penangguhan cukai pendapatan dan melabur semula dalam dana persaraan anda.
• Gunakan rata-rata kos purata dolar atau pembubaran automatik untuk pengeluaran dari IRA anda. Jangan beli pelaburan yang sama dalam akaun lain. (Untuk lebih lanjut mengenai strategi ini, lihat Purata Kos Berbayar Dolar .)
• Jangan melaksanakan strategi pilihan berdasarkan saham.
• Gunakan pemadanan stok pada dasar pertama sekali, untuk menentukan sama ada anda berada dalam bahaya melanggar peraturan jualan basuh. Jika anda memiliki stok yang mencelupkan besar dan anda tidak boleh tahan kejatuhan itu, juallah. Jika anjing itu, tidak ada keperluan untuk membelinya, tidak kira betapa rendahnya harga. Kesimpulan
• Peraturan penjualan bas dibekalkan kepada semua akaun pelaburan yang anda miliki atau mengawal, termasuk akaun pasangan anda. Pastikan anda menyimpan komunikasi yang terbuka di antara anda dan pasangan anda tentang perdagangan dalam portfolio anda untuk alasan yang tepat ini. Apabila ragu-ragu, berunding dengan profesional cukai yang kompeten untuk memastikan bahawa strategi cukai yang betul dan paling berkesan digunakan untuk pelaburan anda.