Pada akhir tahun 2015 Kongres meluluskan rang undang-undang extender cukai yang membuat sejumlah langkah yang sebelum ini kekal sementara. Peruntukan ini akan tamat tempohnya secara berkala sehingga Kongres memperbaharui mereka setiap beberapa tahun, seringkali agak lewat pada tahun ini. Ini mewujudkan ketidakpastian dan membuat perancangan kewangan untuk pelanggan sedikit lebih sukar. Rang undang-undang yang secara rasmi dikenali sebagai Pelindung Amerika daripada Akta Penguatkuasaan Cukai 2015, atau PATH, telah diluluskan oleh Dewan dan Senat dan ditandatangani oleh Presiden Obama. Dengan beberapa langkah yang kini ditulis secara kekal dalam undang-undang, penasihat kewangan mempunyai sedikit kejelasan pada aspek kod cukai ini dan dapat menasihati klien mereka dari tahun ke tahun. Berikut adalah beberapa sorotan.

Pengagihan Amal Berkualifikasi daripada IRA

Ini merupakan peruntukan yang popular bagi mereka yang mengambil pengagihan minimum tahunan mereka dari akaun persaraan individu mereka (IRA). Ini membolehkan penggunaan semua atau sebahagian pengedaran minimum yang diperlukan sebagai derma amal. Ini dipanggil pengedaran amal yang berkelayakan (QCD) dan boleh didapati untuk mereka yang berumur 70 atau lebih. QCD memenuhi RMD anda dan melalui cara ia diambil kira untuk mengurangkan pendapatan kasar anda (AGI) untuk tahun ini. Ini boleh memberi impak yang menggalakkan untuk anda pada tahun berikutnya mengenai premium Medicare dan kawasan lain. (Untuk lebih lanjut, lihat: Gambaran Keseluruhan Pelan Persaraan RMD .)

Bagi pelanggan yang tidak memerlukan semua RMD mereka untuk perbelanjaan hidup dan yang cenderung menyukai, ini adalah alat perancangan yang sangat baik. Walaupun bahagian RMD ini tidak dikira sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, anda tidak akan menerima potongan untuk caruman amal sebagai tambahan. Mengetahui ini sekarang pilihan tetap membolehkan beberapa kelonggaran apabila mengambil RMD, tidak seperti beberapa tahun yang lalu apabila pelanggan dan penasihat kewangan perlu menunggu sehingga minit terakhir untuk melihat apakah ini akan dikembalikan oleh Kongres.

Potongan Cukai Jualan Negeri dan Tempatan

Ini membenarkan pembayar cukai memilih sama ada mereka mengambil potongan untuk cukai pendapatan atau cukai jualan negeri mereka yang dibayar. Peruntukan ini paling bermanfaat bagi mereka yang tinggal di negeri-negeri tanpa cukai pendapatan negeri seperti Florida dan Texas. Anda mempunyai pilihan untuk menolak sama ada jumlah cukai jualan yang telah ditetapkan dari Jadual Pendapatan Perkhidmatan Dalaman (IRS) berdasarkan keadaan tempat tinggal anda atau jumlah tertentu jika anda mempunyai resit dan pengesahan lain untuk menyokongnya. (Untuk lebih lanjut, lihat: 5 Cara Pelanggan Anda Boleh Mengecut Jejak Cukai mereka .)

Sebagai tambahan kepada perkara di atas, anda boleh memotong jumlah cukai jualan sebenar untuk pembelian utama seperti kenderaan bermotor, bot , sebuah kapal terbang, rumah atau penambahan substansial atau pengubahsuaian utama rumah.Anda juga boleh memasukkan cukai jualan umum dan tempatan yang dibayar untuk kenderaan motor yang dipajak. Walau bagaimanapun, ini tersedia untuk pembayar cukai di semua negeri. Mereka mempunyai pilihan untuk menuntut potongan apa pun yang lebih berfaedah dan ini boleh membawa kepada beberapa peluang perancangan untuk pelanggan dari segi mengumpulkan beberapa pembelian utama ke dalam tahun cukai tertentu.

Kredit Peluang Peluang Amerika

Kredit cukai ini dijadualkan luput pada tahun 2017 dan telah dijadikan kekal sebagai sebahagian daripada undang-undang ini. Kredit Peluang Peluang Amerika, yang sebelum ini adalah Kredit Beasiswa Harapan, datang pada tahun 2009. Ia menyediakan kredit cukai tahunan sehingga $ 2, 500 setahun dengan fasa keluar bermula pada $ 160, 000 untuk pembayar cukai berkahwin dan $ 80,000 untuk mereka yang tunggal. Bagi pelanggan dengan anak-anak yang pergi ke kolej yang memenuhi syarat kelayakan, ini adalah manfaat yang besar dan boleh membantu mengimbangi kos kolej sekurang-kurangnya sedikit. Ingat, kredit cukai pada umumnya lebih bermanfaat daripada potongan cukai. (Untuk lebih lanjut, lihat: 2016 Cukai: Perubahan yang Anda Perlu Tahu .)

529 Akaun

Via PATH, perbelanjaan untuk peralatan komputer dan kos yang berkaitan seperti akses internet dan perisian kini dianggap layak untuk pengagihan yang layak untuk pelan 529. Sebagai ibu bapa dari mana-mana pelajar kolej tahu ini bukan barangan mewah tetapi penting untuk berjaya di kolej tanpa mengira majoriti pelajar. Peruntukan lain yang memberi kesan kepada 529 pelan termasuk keupayaan untuk menggantikan apa-apa pengagihan yang dibuat untuk membayar tuisyen kolej jika amaun tersebut kemudiannya dibayar balik kepada pelajar atas apa jua alasan (mungkin biasiswa terakhir). Selagi wang itu didepositkan semula ke dalam pelan 529 dalam tempoh 60 hari tidak ada kesan cukai.

Item Berkaitan Perniagaan

Penasihat kewangan dan cukai yang bekerja dengan pelanggan pemilik perniagaan berada pada kedudukan yang baik untuk membantu mereka memanfaatkan sepenuhnya peruntukan ini yang sama ada baru-baru ini dibuat kekal atau diperpanjang.

Seksyen 179 had perbelanjaan. Ini dibuat kekal sebagai sebahagian daripada PATH. Ini membolehkan potongan maksimum $ 500,000 dan ambang $ 2 juta untuk menghapuskan potongan. Bagi perniagaan yang melebihi jumlah $ 2 juta pembelian untuk peralatan yang layak, fasal potongan Seksyen 179 bermula dan dihapuskan sepenuhnya melebihi $ 2. 5 juta dalam pembelian berkelayakan. Di samping itu, Bahagian 179 akan diindeks ke inflasi dalam $ 10, 000 kenaikan pada tahun-tahun akan datang. Ini kini membolehkan perniagaan melakukan beberapa perancangan dan mereka mungkin ingin membeli beberapa pembelian dalam satu tahun untuk memaksimumkan potongan apabila pendapatan syarikat mungkin lebih tinggi jika mungkin. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tip Cukai Perniagaan Utama 10 .)

Susut nilai Bonus. Potongan ini diperpanjang melalui tahun 2019. Perniagaan dari semua saiz akan dapat menurunkan nilai 50% daripada peralatan yang diperoleh dan diletakkan dalam perkhidmatan pada tahun 2015, 2016 dan 2017. Kemudian susut nilai bonus kemudian turun ke 40% pada tahun 2018 dan 30% pada tahun 2019. Walaupun ini tidak dibuat secara kekal melalui PATH, ia membenarkan perniagaan melakukan beberapa perancangan dari segi pembelian peralatan yang diperlukan.

Kredit cukai peluang pekerjaan. Kredit cukai perniagaan ini diperpanjang melalui tahun 2019 untuk syarikat yang menyewa kumpulan sasaran tertentu seperti veteran dan individu yang dianggap menganggur jangka panjang (daripada kerja selama lebih dari 27 minggu). Kredit ini boleh mencecah setinggi $ 9,600 pada tahun pertama dan merupakan win-win jika perniagaan dapat mengupah pekerja terkemuka dan layak untuk kredit pada masa yang sama. (Untuk lebih lanjut, lihat: 5 Cuti Cukai yang Diabaikan oleh Pemilik Perniagaan Kecil .)

Pengurangan Perbelanjaan Pendidik

Bagi penasihat kewangan dengan klien guru, potongan $ 250 yang dibenarkan untuk guru dan pendidik K-12 yang lain untuk perbelanjaan sekolah tertentu yang keluar dari kantung tertentu dibuat kekal. Walaupun ramai guru di sekolah yang kurang bernasib baik boleh menghabiskan lebih banyak daripada ini, ia adalah langkah ke arah yang betul.

Bottom Line

Laluan perundingan PATH pada akhir tahun 2015 menjadikan banyak pengecualian cukai popular kekal dan diperluas beberapa orang lain. Tahap kepastian yang diberikan sekarang membolehkan penasihat kewangan untuk membantu klien mereka memasukkan barang-barang yang sesuai ke dalam usaha cukai dan perancangan kewangan mereka. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Cukai untuk Penasihat Kewangan .)