Landskap rancangan persaraan telah berubah secara dramatik dalam beberapa dekad yang lalu, dengan rancangan sumbangan yang dikawal oleh pekerja menjadi lebih banyak dari pelan manfaat tradisional yang ditetapkan. Malah, hanya kira-kira 10% pekerja dilindungi oleh pelan DB sekarang, berbanding dengan 60% pada awal tahun 1980-an. (Untuk lebih jelasnya, lihat: Primer mengenai Pelan Pencen yang Ditakrifkan .) Kelaziman rancangan DB berada pada tahap yang rendah, tetapi masih ada dan ada saatnya menawarkan masuk akal. (Untuk lebih lanjut, lihat:

The Demise of the Plan-Benefit Plan .)

Memindahkan Risiko kepada Pekerja

Apa yang tidak boleh diabaikan ialah penjimatan kos yang berkaitan dengan menggantikan pelan DB dengan rancangan DC.

Pelan DB yang ditaja oleh majikan menjamin pembayaran di persaraan yang ditentukan oleh formula yang menggunakan faktor seperti sejarah gaji dan tempoh pekerjaan. Risiko pelaburan dan pengurusan portfolio sepenuhnya di bawah kawalan syarikat, dan pembayaran terjamin mesti dibuat tanpa mengira seberapa baik wang itu diuruskan. Kadang-kadang aset tidak sepadan dengan liabiliti, dan syarikat berada di cangkuk untuk menutup kekurangan itu; ini, jelas, boleh jadi sangat mahal. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Banyak Masalah Pelan Defisit .)

Rancangan DC, sebaliknya, dikawal oleh pekerja itu sendiri. Mereka menyumbang pendapatan sebelum cukai dan membuat keputusan - dari pelbagai pilihan - bagaimana wang itu dilaburkan. Pembayaran tidak dijamin, dan syarikat hanya bertanggungjawab untuk sumbangan yang dijanjikan sendiri. Apa lagi, syarikat itu boleh mengubah peratusan yang sepadan dengannya (atau menghapusnya sama sekali) dan mengubah jadual peletakhakan jika perlu. "Bukan sahaja biaya pendanaan yang diketahui [untuk pelan sumbangan yang ditetapkan], pentadbiran dan kos aktuari agak kurang atau dihapuskan," kata Jamie F. Block of Wealth Design Persepsi Perkhidmatan. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Pelan Caruman Yang Ditetapkan: Konsep yang Terkecuali .)

Walaupun rancangan DC adalah langkah yang cukup besar dari kemudahan dan keselamatan rancangan DB, mereka mempunyai satu kelebihan yang besar: mereka lebih mudah alih dan lebih sesuai dengan tabiat pekerja hari ini. Pelan manfaat yang ditakrifkan menggembirakan persekitaran di mana seorang pekerja membelanjakan keseluruhan kerjaya dengan sebuah syarikat tunggal, manakala rancangan sumbangan yang ditetapkan adalah lebih baik bagi pekerja yang mungkin berpindah pekerjaan setiap beberapa tahun.

Apabila Rancangan DB Menjadikan Rasa

Salah satu masa yang jarang berlaku apabila pelan DB masuk akal adalah untuk syarikat dengan pemilik yang mahukan lebih banyak pilihan untuk persaraannya sendiri. Daniel Sheehan dari Sheehan Life Planning berkata beliau menggunakan taktik ini apabila dia adalah pemilik perniagaan kecil. Ia adalah satu cara mudah untuk meningkatkan telur sarang persaraannya sendiri sementara memberi manfaat tambahan kepada para pekerja; lebih daripada 80% daripada pelan itu pergi kepadanya, tetapi ia juga memberi manfaat kepada orang-orang yang bekerja untuknya.(Untuk lebih lanjut, lihat:

Merancang Pemilik Perniagaan Kecil Dapat Menetapkan .) "Di pasar usaha kecil, niche telah muncul ketika bisnis adalah aliran tunai yang kaya, dan pemilik ingin jimatkan lebih banyak untuk bersara - terutamanya apabila dia lebih tua dan tenaga kerjanya lebih muda, "kata Sheehan sambil menambah bahawa dia kini menawarkan rancangan 401 (k) yang menawarkan kadar penyertaan 100%. (Untuk lebih lanjut, lihat:

401 (k) Rancangan untuk Pemilik Perniagaan Kecil .) Dalam syarikat yang lebih besar, strategi ini kurang berkos rendah kerana bilangan pekerja yang akan menikmati faedah . Itulah apabila rancangan DC lebih berfaedah. Industri dengan rancangan DB warisan, seperti sektor auto dan penerbangan, berjuang untuk memenuhi liabiliti untuk pekerja bersara. Pada satu ketika, pelan pencen manfaat yang ditakrifkan oleh General Motors Co. (GM

GMGeneral Motors Co41 70-1 04% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ) mempunyai aset yang mencukupi untuk membeli syarikat dan mempunyai wang yang tersisa. Pada tahun 2012, selepas ia telah mengisytiharkan kebangkrutan dan dapat merundingkan semula tanggungjawab pencennya, GM membekukan rancangan DB untuk 19, 000 pekerja dan mengalihkannya kepada 401 (k). Ia juga memberi banyak pilihan kepada penerima manfaat DB: menyimpan wang pencen bulanan mereka atau membayar tunai untuk pembayaran sekaligus melalui anuitas. Langkah-langkah sedemikian yang melibatkan rancangan DB warisan tidaklah biasa. Bottom Line

Pasaran pelan persaraan telah berubah dengan pesat dalam beberapa dekad yang lalu, dan kini cara yang paling kos efektif untuk membantu pekerja merancang untuk bersara adalah untuk menawarkan mereka rancangan DC. Rancangan DC lebih mudah bagi sebuah syarikat untuk menguruskan dan mereka popular dengan pekerja. Walau bagaimanapun, jika anda seorang pemilik perniagaan kecil dan mempunyai beberapa pekerja, memulakan pelan DB boleh menjadi cara terbaik untuk menambah simpanan anda sendiri dan menarik orang yang mungkin teragak-agak untuk bekerja untuk syarikat permulaan atau kecil. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa sebaik sahaja syarikat berkembang begitu juga dengan liabiliti berkaitan pelan DB. (Untuk lebih lanjut, lihat:

DB vs DC Rencana: Bagaimana Mereka Berbeza )