a:

Sistem cukai persekutuan dan sistem cukai tempatan dan negeri adalah rumit kerana mereka menggabungkan kadar cukai progresif, regresif dan berkadar untuk mengutip hasil cukai. Di permukaan, pembayar cukai berpendapatan rendah mempunyai keutamaan untuk kadar cukai progresif yang dinilai terhadap pendapatan daripada sistem regresif atau berkadar. Ini kerana cukai progresif memohon liabiliti cukai yang lebih besar kepada individu atau perniagaan dengan tahap pendapatan yang lebih tinggi berbanding dengan golongan berpendapatan rendah. Walau bagaimanapun, cukai negeri dan tempatan lebih kerap berlaku secara regresif, bermakna bahagian cukai yang dibayar relatif kepada penurunan pendapatan apabila pendapatan meningkat. Individu berpendapatan rendah, kemudian, membawa beban cukai yang lebih besar daripada golongan berpendapatan tinggi di bawah sistem kadar cukai regresif. Cukai regresif yang paling biasa termasuk cukai sin, cukai yang dikenakan kepada barang keperluan dan cukai keselamatan sosial.

Apakah Cukai Sin?

Negara mengenakan cukai ke atas komoditi tertentu yang dianggap mempunyai kesan negatif terhadap masyarakat. Dalam usaha untuk menghalang individu daripada membeli produk tersebut, cukai dosa dikenakan kepada barangan dan perkhidmatan tertentu yang secara moralnya boleh dipersoalkan atau tidak sihat, seperti rokok, perjudian dan alkohol. Cukai sin tidak menjejaskan pendapatan berpendapatan rendah kerana cukai ini dinilai sebagai peratusan tetap atau yuran sebagai tambahan kepada harga pembelian produk. Para pengarah berpendapatan rendah akhirnya membayar lebih daripada individu berpendapatan tinggi sebagai sebahagian daripada jumlah pendapatan, menjadikan regresi cukai dosa.

Cukai eksais yang dikenakan ke atas petrol telah jatuh ke dalam kategori cukai dosa juga kerana kebimbangan yang meluas mengenai kesannya terhadap alam sekitar. Cukai eksais dimasukkan dalam harga produk yang dibeli dan ditetapkan tanpa mengira keupayaan untuk membayar atau tahap pendapatan, menjadikannya bersifat regresif.

Cukai Barangan Penting

Cukai regresur juga dinilai pada barangan seharian, seperti makanan dan pakaian, melalui cukai jualan negeri dan tempatan. Sama seperti cukai dosa, cukai jualan tetap sebagai peratusan khusus atau bayaran rata untuk semua pengguna, tanpa mengira tahap pendapatan atau kemampuan membayar. Sebagai contoh, cukai jualan 6% pada barang-barang harian digunakan untuk seseorang yang mendapat $ 30, 000 setiap tahun sama seperti yang dikenakan kepada individu yang membuat $ 130,000 setiap tahun. Penghasilan berpendapatan rendah membayar bahagian yang lebih tinggi dari jumlah pendapatannya dalam cukai jualan untuk barangan sehari-hari berbanding dengan penghasilan yang berpendapatan tinggi, mewujudkan cukai regresif.

Cukai Keselamatan Sosial

Ramai yang berpendapat bahawa cukai keselamatan sosial adalah regresif juga disebabkan bagaimana ia memberi kesan kepada golongan berpendapatan rendah yang berbeza daripada yang berpendapatan tinggi. Cukai keselamatan sosial digunakan untuk membiayai program persekutuan bertujuan untuk membantu pesara, golongan miskin dan kurang upaya, dan semua pembayar cukai membayar sistem tersebut melalui cukai tambahan yang ditahan daripada pendapatan.Walau bagaimanapun, obligasi cukai keselamatan sosial dihadkan pada tahap pendapatan tertentu. Ini bermakna bahawa apabila seseorang mencapai ambang pendapatan, tiada cukai keselamatan sosial lain yang perlu dibayar untuk tahun ini. Kerana individu yang mempunyai tahap pendapatan yang tinggi membayar jumlah yang berkadar lebih kecil ke dalam sistem keselamatan sosial setiap tahun berbanding dengan golongan berpendapatan rendah, ada yang menganggap regresif cukai keselamatan sosial.