a:

Dalam perakaunan kewangan dan pengurusan, risiko yang wujud adalah ditakrifkan sebagai kemungkinan maklumat yang salah atau mengelirukan dalam penyata perakaunan yang disebabkan oleh sesuatu yang lain daripada kegagalan kawalan. Contoh-contoh risiko yang wujud adalah yang paling biasa di mana akauntan perlu menggunakan jumlah penilaian dan penghampiran yang lebih besar daripada biasa, atau di mana instrumen kewangan kompleks terlibat.

Jenis Risiko Audit

Untuk memahami secara intuitif risiko yang wujud, ia membantu untuk meletakkannya dalam konteks analisis risiko audit. Risiko audit adalah risiko kesilapan ketika melakukan audit, dan secara tradisional dipecah menjadi tiga komponen.

Risiko yang wujud adalah salah satu jenis utama risiko audit. Dianggap yang paling merosakkan komponen risiko audit utama, risiko yang wujud tidak boleh dielakkan dengan mudah melalui peningkatan latihan juruaudit atau mewujudkan kawalan dalam proses pengauditan.

Jenis kedua ialah risiko kawalan. Risiko kawalan direalisasikan apabila salah nyata kewangan akibat daripada kekurangan kawalan perakaunan yang wajar di firma. Ini mungkin akan muncul dalam bentuk penipuan atau amalan perakaunan malas.

Ia juga mungkin bahawa juruaudit hanya gagal untuk mengesan kesilapan yang mudah di notis dalam akaun kewangan. Ini dikenali sebagai risiko pengesanan. Biasanya, risiko pengesanan ditangguhkan dengan meningkatkan jumlah urus niaga sampel semasa ujian.

Contoh Biasa Risiko Inherent

Risiko yang wujud adalah perkara biasa dalam sektor perkhidmatan kewangan. Sebabnya termasuk kerumitan dan dinamisme dalam mengawal selia institusi kewangan, rangkaian besar syarikat berkaitan dan pembangunan produk derivatif dan instrumen rumit lain.

Institusi kewangan sering mempunyai hubungan panjang dan rumit dengan pelbagai pihak. Sebuah syarikat induk mungkin terlibat dengan beberapa entiti yang berbeza sekaligus, masing-masing mengendalikan kenderaan tujuan khas dan entiti luar kunci kira-kira yang lain. Setiap struktur struktur organisasi mungkin mempunyai banyak hubungan pelabur dan klien. Pihak berkaitan sangat terkenal kurang telus daripada entiti yang berasingan.

Hubungan perniagaan termasuk mereka yang mempunyai juruaudit; kedua-dua permulaan dan pengulangan berulang dengan juruaudit membuat beberapa risiko yang wujud. Juruaudit awal mungkin dibanjiri oleh kerumitan atau topik baru. Ulangi penglibatan boleh menyebabkan terlalu banyak kepercayaan atau keletihan akibat hubungan peribadi.

Akaun atau urus niaga yang tidak rutin boleh membayangkan beberapa risiko yang wujud. Sebagai contoh, perakaunan untuk kerosakan kebakaran atau memperoleh syarikat lain adalah agak jarang bahawa juruaudit menjalankan risiko terlalu banyak atau terlalu sedikit memberi perhatian pada peristiwa yang unik.

Risiko yang bersifat perantaraan terutamanya lazim bagi akaun yang memerlukan banyak anggaran dari pengurusan.Anggaran perakaunan nilai saksama adalah sukar untuk dibuat, dan sifat proses nilai saksama harus didedahkan dalam penyata perakaunan. Juruaudit mungkin perlu menyiasat dan menemubual pembuat keputusan firma tentang teknik anggaran untuk mengurangkan kesilapan. Risiko jenis ini diperbesar apabila ia berlaku buat kali pertama atau dengan jarang.