"Per diem" atau kadar hari adalah jumlah pembayaran balik yang dibayar kepada pekerja untuk penginapan, makan dan perbelanjaan sampingan yang dikenakan semasa perjalanan yang berkaitan dengan perniagaan. Kadar ditetapkan setiap tahun oleh Pentadbiran Perkhidmatan Am (GSA) untuk destinasi dalam Continental U. S.; kadar bukan asing (e. g., Alaska, Hawaii, Puerto Rico dan Guam) ditetapkan oleh Jabatan Pertahanan; dan kadar asing (di mana sahaja di luar U. S. dan wilayahnya) ditubuhkan oleh Jabatan Negara.

Jika anda melakukan perjalanan untuk perniagaan atau mempunyai pekerja yang mengembara, penting untuk memahami per diem, yang menawarkan alternatif pembayaran balik berdasarkan rekod perbelanjaan terperinci dan memerlukan pembukuan yang kurang rumit. Di sini, kami menjawab soalan yang anda mungkin ada mengenai per diem, bagaimana ia berfungsi dan apa yang ia melibatkan bijak cukai.

Apakah Cover Per Diem?

GSA memecahkan setiap kadar diem ke dalam dua kategori:

• Makanan dan perbelanjaan sampingan (M & IE)

• Penginapan

Kategori makanan dan perbelanjaan sampingan (M & IE) meliputi semua makanan (sarapan pagi, makan tengahari dan makan malam) dobi, cucian kering dan menekan pakaian; dan yuran dan tip untuk orang yang menyediakan perkhidmatan, seperti pelayan makanan dan pembawa bagasi. Kadar per diem untuk makanan berbeza mengikut lokasi dan dipecahkan kepada enam peringkat.

Bandar-bandar utama biasanya mempunyai maksimum per diem tier $ 74 (untuk tahun fiskal 2017); bandar-bandar kecil yang menjadi tuan rumah perjalanan yang berkaitan dengan perniagaan mempunyai per diemis yang jatuh di peringkat 2 hingga tier 5 ($ 51 hingga $ 66); dan kawasan yang tidak biasanya dikunjungi oleh pelancong perniagaan akan mempunyai kadar tier minimum sebanyak $ 51.

Kategori penginapan meliputi penginapan untuk penginapan semalaman, seperti hotel, motel, penginapan, pangsapuri dan pangsapuri.

Kadar per diem berasingan ditetapkan untuk kedua-dua M & IE dan penginapan untuk setiap lokasi.

Sebagai contoh, untuk tahun fiskal 2017, kadar per diem untuk Atlanta adalah $ 140 untuk penginapan dan $ 69 untuk M & IE. Bagi Chicago, kadar penginapan antara $ 137 dan $ 212, bergantung pada bulan, dan M & IE per diem adalah $ 74.

Kenapa Harga Per Diem Berbeza mengikut Lokasi?

Kadar per diem adalah berdasarkan kos sara hidup kawasan. Kadar diem di bandar-bandar besar seperti Chicago, New York dan Los Angeles adalah lebih tinggi daripada kawasan bukan metropolitan kerana barangan dan perkhidmatan di bandar-bandar besar pada umumnya lebih mahal. Kadar penginapan juga boleh berubah mengikut bulan sebagai tindak balas kepada bekalan dan permintaan. Tempat penginapan paling tinggi di New York City, sebagai contoh, bertepatan dengan musim gugur, musim yang menarik pelancong dan pelancong perniagaan yang paling.

Kadar per diem dikemas kini setiap tahun dan menjadi berkesan pada 1 Oktober, hari pertama tahun fiskal kerajaan persekutuan.

Bagaimanakah saya dapat melihat kadar setiap diem untuk lokasi tertentu?

Tanya jabatan Sumber Manusia atau Jabatan Perakaunan majikan anda untuk kadar tertentu, atau tengok maklumat anda sendiri dengan melawati laman web GSA di mana anda boleh mencari mengikut bandar, negeri atau poskod untuk tahun fiskal semasa (1 Oktober hingga 30 September) ). Sekiranya anda ingin melihat tahun fiskal yang akan datang atau mana-mana tahun yang lain sejak tahun 1997, cari mengikut negeri dan pilih tahun yang sesuai dari menu drop-down. Klik "Cari setiap kadar diem" untuk melihat keputusan, yang dipecah oleh destinasi utama, daerah, penginapan maksimum mengikut bulan, dan makan dan perbelanjaan sampingan (M & IE).

Jika anda mencari kawasan yang tidak dilindungi oleh jadual GSA (contohnya, jika anda mencari Hawaii, yang bukan sebahagian dari US Continental), dua pautan akan muncul yang akan mengarahkan anda ke laman web yang sesuai: Jabatan Pertahanan untuk perjalanan asing (Alaska, Hawaii, Puerto Rico dan Guam) dan Jabatan Negara untuk semua destinasi asing.

Bagaimana jika lokasi saya tidak disenaraikan dalam jadual GSA?

Kadar standard $ 51 per diem untuk makanan dan perbelanjaan sampingan dan kadar standard $ 93 per diem untuk penginapan (tahun fiskal 2018) terpakai kepada mana-mana lokasi yang tidak mempunyai kadar tertentu dalam jadual GSA. Ini berlaku untuk semua negeri di Continental U. S.

Adakah majikan saya harus menggunakan kadar yang ditetapkan oleh Pentadbiran Perkhidmatan Am?

Walaupun kebanyakan perniagaan menggunakan kadar per diem yang ditetapkan oleh GSA, mereka boleh menggunakan kaedah penggantian alternatif. Sebagai contoh, majikan boleh menggunakan kaedah IRS tinggi yang rendah, yang menetapkan satu kadar rata setiap diem untuk lokasi kos tinggi (e., New York, Chicago dan District of Columbia), dan satu kadar rata untuk semua lokasi lain. Untuk perjalanan pada atau selepas 1 Oktober 2016, kadarnya ialah $ 282 ($ 68 jika M & IE sahaja) untuk perjalanan ke mana-mana kawasan kos tinggi dan $ 189 ($ 57 M & IE) untuk perjalanan ke mana-mana lokasi lain di Amerika Syarikat Continental pada dan selepas 1 Oktober 2017.)

Adakah saya perlu membayar cukai atas pembayaran balik setiap diem?

Pembayaran per diem tidak dianggap gaji - dan oleh itu tidak boleh dikenakan cukai - selagi mereka memenuhi syarat tertentu. Anda akan tertakluk kepada cukai sekiranya mana-mana yang berikut adalah benar:

• Pembayaran adalah lebih daripada kadar persekutuan per diem yang dibenarkan.
• Anda tidak memfailkan laporan perbelanjaan dengan majikan anda.
• Laporan perbelanjaan anda tidak termasuk tarikh, masa, tempat, jumlah dan tujuan perniagaan belanja.
• Majikan anda semata-mata memberi anda per diem dan tidak memerlukan laporan perbelanjaan.

Jika mana-mana situasi di atas adalah benar, per diem anda akan dianggap sebagai upah dan akan dikenakan penangguhan cukai pendapatan dan cukai gaji. Jumlah ini akan dilaporkan oleh majikan anda pada borang W-2 anda. Sekiranya anda per diem di atas kadar persekutuan per diem yang dibenarkan, hanya jumlah yang berlebihan akan dianggap sebagai upah.

Untuk membuktikan perjalanan dan perbelanjaan anda yang berkaitan, anda akan dikehendaki mengekalkan log yang termasuk hari-hari perjalanan anda untuk perniagaan, di mana anda pergi dan tujuan perniagaan perjalanan.Nota: Jika perjalanan berkaitan perniagaan anda berlangsung lebih lama daripada satu tahun di satu lokasi - walaupun ia melibatkan dua atau lebih tugas berasingan - anda mungkin tidak layak mendapat pengecualian cukai di bawah peraturan cukai per diem. Untuk mengelakkan akibat cukai yang tidak menguntungkan, berunding dengan penasihat cukai anda sebelum memulakan perjalanan perniagaan yang panjang.

Bolehkah setiap diem digunakan sebagai alternatif gaji?

Oleh kerana pembayaran setiap diem tidak boleh dikenakan cukai, sesetengah orang boleh menimbulkan persoalan, "Bolehkah saya menerima gaji lebih rendah dengan per diem dan bukan gaji yang lebih tinggi tanpa gaji? "Jawapannya tidak: Dasar per diem tidak boleh diwujudkan dengan cara yang membolehkan apa yang seharusnya upah dilabel sebagai sesuatu yang lain - dalam kes ini, setiap diem.

Bottom Line

Per diem pembayaran memberikan pembayaran balik kepada pekerja yang melakukan perjalanan untuk tujuan perniagaan. Kadar berbeza mengikut lokasi dan masa tahun, dan dibahagikan kepada dua kategori: penginapan, dan makanan dan perbelanjaan sampingan. Selagi pembayaran anda tidak melebihi kadar persekutuan maksimum peremis, mereka tidak boleh dikenakan cukai; jika bayaran peremes melebihi had persekutuan, apa-apa lebihan dengan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.

Kadar per diem mungkin berubah setiap tahun, dan undang-undang cukai setiap diem boleh rumit. Rujuk pakar cukai yang berkelayakan jika anda mempunyai soalan atau kebimbangan mengenai polisi peremajaan syarikat anda. Untuk nasihat lanjut mengenai cara untuk mengendalikan perbelanjaan pekerja, lihat Menggunakan Kad Kredit Perniagaan Strategik .