Jabatan Perbendaharaan AS mencadangkan untuk menutup kelonggaran cukai yang beberapa jenis pembayar cukai telah digunakan selama bertahun-tahun untuk merendahkan nilai aset mereka untuk mengurangkan saiz estet mereka untuk cukai hadiah dan harta pusaka tujuan. Penutupan kelemahan ini akan menghalang mereka daripada terus melakukan ini dan memaksa mereka untuk membayar bahagian yang saksama dari hadiah dan cukai harta mereka ke atas aset mereka.

Keranan untuk Orang Kaya

Hadiah dan harta pusaka dikenakan ke atas aset yang diedarkan sama ada semasa hayat penderma atau semasa kematian mereka. Pada masa ini terdapat $ 5. Pengecualian 45 juta untuk cukai harta pusaka, yang dua kali ganda jumlah pembayar cukai yang berkahwin. Penderma juga boleh memindahkan wang tunai atau aset bernilai beberapa ribu dolar setiap tahun kepada orang lain selain pasangannya tanpa cukai hadiah. Oleh itu, golongan Amerika Tengah tidak biasanya perlu risau tentang menanggung cukai ini, tetapi mereka boleh menjadi pertimbangan yang besar untuk pembayar cukai yang kaya. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Perancangan Harta untuk Penasihat Kewangan .)

Mark Mazur, penolong setiausaha Perbendaharaan untuk dasar cukai menyatakan dalam catatan blog yang, "Adalah perkara biasa bagi pembayar cukai yang kaya dan penasihat mereka untuk menggunakan taktik perancangan cukai agresif untuk menurunkan nilai cukai mereka secara buatan memindahkan aset. Dengan mengambil kesempatan daripada taktik ini, pembayar cukai tertentu atau ladang mereka yang memiliki perniagaan yang rapat atau entiti lain yang rapat dapat membayar kurang daripada yang mereka perlukan dalam cukai harta atau hadiah. "Mazur juga mengatakan bahawa penutupan Perbendaharaan kelemahan ini akan menghalang pembayar cukai menggunakan taktik ini pada masa depan semata-mata untuk tujuan mengurangkan cukai mereka. Daripada jumlah pengecualian untuk cukai ini, beliau menyatakan, "Jumlah pengecualian yang murah hati ini bermakna kurang dari 10,000 ladang terbesar tertakluk kepada apa-apa cukai pemindahan sama sekali dalam satu tahun. "

Pengukuran penutupan celah akan memberi tumpuan terutama pada pemindahan pemilikan perniagaan yang rapat, seperti korporasi atau perkongsian antara ahli keluarga. Di bawah peraturan semasa, sekatan yang dikenakan ke atas pemilikan saham perniagaan, seperti hak mengundi, keupayaan untuk menjual saham atau kekurangan kawalan ke atas perniagaan membenarkan pemegang saham keluarga mengambil potongan kepentingan minoriti atas nilai mereka saham untuk tujuan hadiah dan harta pusaka. Usulan Departemen Perbendaharaan memusatkan pada pemansuhan peraturan ini sehingga para pemegang saham keluarga tidak dapat lagi mengambil diskon ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Perancangan Harta Tanah untuk Tanya Pelanggan Setiap Tahun .)

Rose Watson, pengarah perancangan maju di Rangkaian Kewangan Komanwel, memberitahu ThinkAdvisor bahawa cadangan Jabatan Perbendaharaan juga mungkin memberi kesan kepada kelewatan penjualan atau hak mengundi saham dalam perniagaan."Peruntukan perjanjian yang mengakibatkan berlakunya pembubaran pada kematian. Sebelum ini mereka telah diabaikan sebagai pengecualian kepada peraturan penilaian dan yang sekarang akan dinilai. "

Pembayar cukai yang memiliki saham perniagaan yang rapat yang dipindahkan antara ahli keluarga akan bijak untuk mengkaji semula perjanjian dan prosedur operasi mereka dengan penasihat cukai dan kewangan mereka. Watson juga mengulas tentang keperluan untuk ini. "Tindakan sekunder adalah untuk mempertimbangkan sama ada mereka mahu mempercepat pemindahan intra keluarga untuk dapat memanfaatkan peraturan semasa sebelum [peraturan baru] menjadi muktamad. "

Bottom Line

Cukai harta telah menurun dengan ketara sejak tahun 2001, apabila jumlah pengecualian itu hanya $ 1 juta. Walaupun penutupan kelemahan ini akan meningkatkan cukai harta dan hadiah untuk pemilik dan pemegang saham tertentu dalam perniagaan yang rapat, ia tidak akan menjejaskan orang ramai. Akan menjadi pendengaran mengenai cadangan 1 Disember dan tempoh 90 hari untuk komen. Peraturan-peraturan baru tidak akan berkuatkuasa sehingga selepas tempoh komen berakhir dan kemudian 30 hari selepas peraturan akhir telah dibuat. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips untuk Pemindahan Kekayaan Keluarga .)